2021年中级审计师《理论与实务》练习题(三).doc

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1、2021年中级审计师理论与实务练习题（三）【例题1单选题】(2021年)下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则的作用在于规范审计行为B.审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳C.审计准则是评价审计质量的重要依据D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则正确答案B答案解析选项B是审计标准的表述，选项ACD是审计准则的表述。【例题2单选题】(2020年中级/2021年初级)下列有关审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳正确答案D答案解析选项

2、D是审计标准，选项ABC是审计准则的表述。【例题3单选题】(2021年考生回忆)下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计正确答案B答案解析国家审计准则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。【例题4单选题】(2021年考生回忆)审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围的事项正确答案A答案解析国家审计准

3、则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。【例题5多选题】(2021年考生回忆)下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则正确答案ADE答案解析选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则;选项C，一般准则对内部审计

4、机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。【例题6单选题】(2021年)下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范正确答案D答案解析根据审计质量控制的含义和作用。【例题7多选题】(2021年考生回忆)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D.审计质量控制是审计组织和

5、人员对自身业务活动进行的控制E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚正确答案ABD答案解析选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。【例题8单选题】(2021年)下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：A.对审计人员进行专业培训B.制定切实可行的审计工作方案C.对审计工作底稿开展分级复核D.对所有的审计事项均采用抽查法正确答案D答案解析对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。【例题9单选题】(2021年考生回忆)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审

6、计组成员工工作职责的是：A.保持审计的独立性B.按照分工完成审计任务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审理意见正确答案D答案解析审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。【例题10多选题】(2021年考生回忆)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：A.签发审计报告B.复核审计信息C.指导、监督审计组的审计工作D.对审计决定书提出审理意见E.对审计项目组实施结果承担最终责任正确答案BC答案解析审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计

7、组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。【例题11单选题】(2021年)按照中华人民共和国国家审计准则的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组的资源正确答案D答案解析主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：起草审计实施方案、审计文书和审计信息;对主要审计事项进行审计查证;协助组织

8、实施审计;监督审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织审计项目归档工作;完成审计组组长委托的其他工作。【例题12单选题】(2021年)按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门正确答案C答案解析审计组组长的工作职责包括：编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。【例题13单选题】(2021年考生回忆)根据中华人民共和国国家审计准

9、则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A.审计B.审计机关C.审计组组长D.审计机关负责人正确答案D答案解析审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。【例题14多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：A.客观公正B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.严格依法E.保守秘密正确答案ADE答案解析选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。【例题15多选题】(2021年)按照中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范，内部审计人员的基本道德原则包括：A.客观性B.诚信正直C.保密D.专业胜任能力E.保持良好客户关系正确答案A

10、BCD答案解析中国内部审计准则第1201号内部审计人员职业道德规范：(1)诚信正直;(2)客观性;(3)专业胜任能力;(4)保密。【例题16单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：A.审计人员应按有关规定接受继续教育B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C.审计人员可以采取任何手段争揽业务D.审计人员可以个人名义承接业务正确答案A答案解析选项BCD违反社会审计人员职业道德。【例题17多选题】(2021、2020年)下列各项中，符合审计职业道德要求的有：A.保持合理的职业谨慎B.保持专业胜任能力C.保持独立性和客观性D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密正确答案ABCE答案解析考点为审计人员职业道德的规范。【例题18单选题】(2021年考生回忆)下列各项中，符合审计职业道德要求的是：A.注册会计师对其能力进行广告宣传B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票正确答案C答案解析审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有选项C是符合的。10