2021中级审计师《理论与实务》精选习题四.doc

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1、2021中级审计师理论与实务精选习题四本文导航第1页:选择题第2页:选择题【例题1多选题】(2021年)下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查B.由投资业务执行部门作出重大投资决策C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立正确答案ACDE答案解析选项B不符合内部控制的职责分工，筹资、投资决策与执行相互独立，防止舞弊发生。【例题2单选题】(2021年)下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是：A.编制长期股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录核对B.审查财务报表附注

2、中是否充分披露与投资业务相关的信息C.向管理层核实交易性金融资产的持有目的D.抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备正确答案D答案解析选项ABC属于实质性审查。【例题3单选题】(2021年)审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：A.审查股票投资的审批手续是否完备B.审查股票投资的核算方法是否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用的账务处理是否正确正确答案A答案解析选项BCD属于实质性审查。【例题4单选题】(2021年考生回忆)下列各项中，属于债务筹资内部控制测试程序的是：A.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异B.检查账簿记录，验证债务利

3、息计算是否正确C.查阅借款文件，检查借款是否经过授权审批D.分析主营业务收入的变动是否合理正确答案C答案解析选项ABD属于实质性测评。【例题5单选题】(2021年)证实实收资本真实性是指：A.确认实收资本是否及时入账B.确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序D.确认实收资本明细账是否与总账相符正确答案B答案解析选项A截止期正确性，选项C合法性，选项D过账和汇总正确性。【例题6单选题】(2020年)审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了证实：A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的真实性D.投入资本

4、总账与明细账的一致性正确答案C答案解析审计人员应取得有关资本投入的记录资料及文件等，将实收资本明细表与财务报表有关项目及记账凭证、原始凭证相互核对，检查其是否一致。审查时应特别注意原始凭证所反映的内容。通过审查，确认资本投入的种类、币种、汇率和投入日期等经济业务事项是否存在，是否经过验资。【例题7单选题】(2021年)审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当正确答案D答案解析考查资本公积审计目标。【例题8单选题】(2021年)审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保

5、人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明：A.投入的货币资金是否为投资方所有B.实收资本账户记录是否完整C.投入资本是否按时足额到位D.货币资金投资是否及时入账正确答案A答案解析题目主要考查投入货币资金的所有权。【例题9单选题】(2021年)为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：A.检查固定资产明细账是否记录该固定资产B.检查该固定资产减值准备的计提是否合理C.检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求D.检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续正确答案D答案解析对原材料和设备等实物资产应审核购货发票，对房地产等固定资

6、产应审核其所有权或使用权证明文件。【例题10单选题】甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：A.甲企业该固定资产计价正确B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元正确答案B答案解析以固定资产进行的投资按双方协商确认固定资产入账价值为400万元。【例题11多选题】(2021年考生回忆)为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有：A.实收资本总账与

7、明细账余额是否一致B.实收资本的减少是否符合相关规定C.注册资本数额是否符合国家有关规定D.接受投入的货币资金是否及时足额到位E.接受投入的实物资产是否按照规定进行评估正确答案BCDE答案解析审计人员证实实收资本业务的合法性时，不需要考虑实收资本总账与明细账余额是否一致。【例题12单选题】为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备B.审查资本公积总账与明细账的一致性C.观察公司账务处理的流程D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况正确答案A答案解析资本公积转增资本时，查明有无企业权力机构的正式决议，

8、有无有关政府部门的批准文件，经办手续是否完备。【例题13多选题】(2021年)下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：A.编制资本公积明细表并与财务报表核对B.审查资本溢价账务处理的正确性C.审查有无挪用资本公积发放现金股利D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E.审查资本公积的核算范围是否符合规定正确答案ABCE答案解析选项D属于筹资实质性审查。【例题14多选题】(2020年)下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有：A.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以按规定条件转增资本E.可以用来向投资者分配利润正确答案ABD答案解析选项C应以税后利润为基础，弥补亏损后提取。【例题15单选题】2020年末，公司当年的税前利润总额为300万元，适用所得税税率25%。该公司按利润总额10%计提法定盈余公积金30万元，该公司2020年度没有年初未分配利润、罚没和其他转入项目。通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题是：A.提取顺序不符合规定B.提取比例不符合规定C.使用不符合规定D.未经审批正确答案A答案解析对法定盈余公积提取合理性的审查，可以认定法定盈余公积金提取顺序不符合规定的问题。8