企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)(表样及填表说明).doc

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1、中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表（B类)税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号:纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分）项 目行次累计金额应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1税务机关核定的应税所得率( %)应纳税所得额（1行行)3按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额4税务机关核定的应税所得率(%）应纳税所得额4行(15行)5行6按经费支出换算应纳税所得额经费支出总额7税务机关核定的应税所得率( %)换算的收入额行(-8行)9应纳税所得额(8行9行）10应纳所得税额的计算税率（5%)11应纳所得税额（3行1行或6行1行或1行1行)2减免所得税额

2、1应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额1应补(退)所得税额（12行-13行-14行)15 谨声明:此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管: 经办人：受理人:经办人执业证件号码:填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期: 年 月 日国家税务总局监制填表说明一、本表为按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季）度申报缴纳企业所得税时使用,包括

3、依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中:核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。二、本表表头项目：1、“税款所属期间:纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月日至所属季(月)度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月（季)度第一日至所属月(季）度的最后一日,自次月（季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).、“纳税人名称:填报税务登记证中的纳税人全称。三、具体项目填报说明1、第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。2、第行“税务机关

4、核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。3、第3行“应纳税所得额:填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额第2行“税务机关核定的应税所得率”4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额. 5、第5行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。 、第6行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:应纳税所得额第4行 “成本费用总额”(1第5行“税务机关核定的应税所得率”)第行“税务机关核定的应税所得率”。7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报

5、累计发生的各项经费支出金额。8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。9、第9行“换算的收入额”:填报计算结果。计算公式:换算的收入额=第7行“经费支出总额”(1第8行“税务机关核定的应税所得率”）。10、第行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式:应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”第9行“换算的收入额”。11、第11行“税率：填写企业所得税法第四条规定的25税率。12、第12行“应纳所得税额”(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第行“应纳税所得额”第11行“税率”按照成本费用核定应税所得

6、率的纳税人,应纳所得税额第6行“应纳税所得额”第1行“税率”按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第1行“应纳税所得额第11行“税率”()实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额.13、第行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,第13行第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。14、第1行“已预缴的所得税额：填报当年累计已预缴的企业所得税额。15、第15行“应补(退）所得税额” :填报计算结果.计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第1行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额；当第15行0时，本行填0。