《Excel在财务中的应用实践训练七.xls

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1、资产负债表编制单位：恒达公司 2015年12月31日 单位：万元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1,3501,200 短期借款 3,4503,000 交易性金融资产 7501,500 应付账款 1,8001,500 应收账款 1,9501,800 预收账款 600450 预付账款 10560 其他应付款 150150 存 货 7,8006,000 流动负债合计 6,0005,100 其他流动资产 12090 非流动负债： 流动资产合计 12,07510,650 长期借款 3,7503,000非流动资产： 非流动负债合计 3,

2、7503,000 持有至到期投资 600600 负债合计 9,7508,100 固定资产 21,00018,000 所有者权益： 无形资产 825750 实收资本(或股本) 18,00018,000 非流动资产合计 22,42519,350 盈余公积 2,4002,400 未分配利润 4,3501,500 所有者权益合计 24,75021,900 资产总计 34,50030,000 负债及所有者权益合计 34,50030,000利润表编制单位：恒达集团 2015年度 单位：万元项 目本期金额上期金额一、营业收入29,68026,320减：营业成本17,36015,260 营业税金及附加1,68

3、01,512 销售费用2,6602,268 管理费用1,4001,120 财务费用420280加：投资收益420420二、营业利润6,5806,300加：营业外收入210140减：营业外支出910840三、利润总额5,8805,600减：所得税费用1,4701,400五、净利润4,4104,200总资产报酬率13.67%销售净利率14.86%净利润营业收入4410.0029680.00营业收入成本费用总额投资收益营业外收支净额所得税费用29680.0023520.00420.00-700.001470.00营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用17360.001680.001400.0

4、02660.00420.0017.82%股东权益报酬率（净资产收益率）19.06%权益乘数1.39总资产周转率0.92营业收入资产总额29680.0032250.00流动资产长期资产12075.0022425.00库存现金有价证券应收账款存货其他流动资产1350.00750.001950.007800.00120.00比比较较资资产产负负债债表表编编制制单单位位：恒恒达达公公司司 2015年年12月月31日日 单单位位：万万元元 资 产 2015占比2014占比2013占比 负债和所有者权益 2015流动资产： 流动负债： 货币资金 1,3503.91%1,2004.00%7503.76% 短

5、期借款 3,450 交易性金融资产 7502.17%1,5005.00%1,1255.65% 应付账款 1,800 应收账款 1,9505.65%1,8006.00%1,8759.41% 预收账款 600 预付账款 1050.30%600.20%830.41% 其他应付款 150 存 货 7,80022.61%6,00020.00%4,10020.58% 流动负债合计 6,000 其他流动资产 1200.35%900.30%1050.53% 非流动负债： 0 流动资产合计 12,07535.00%10,65035.50%8,03840.34% 长期借款 3,750非流动资产： 00 非流动负债

6、合计 3,750 持有至到期投资 6001.74%6002.00%6003.01% 负债合计 9,750 固定资产 21,00060.87%18,00060.00%10,500所有者权益： 0 无形资产 8252.39%7502.50%7883.95% 实收资本(或股本) 18,000 非流动资产合计 22,42565.00%19,35064.50%11,88859.66% 盈余公积 2,400 00 未分配利润 4,350 00 所有者权益合计 24,750 资产总计 34,500100.00%30,000100.00%19,925 100.00% 负债及所有者权益合计 34,500占比20

7、14占比2013占比 10.00%3,00010.00%1,1505.22%5.22%1,5005.00%1,6507.49%1.74%4501.50%5252.38%0.43%1500.50%0.00%17.39%5,10017.00%3,32515.10%010.87%3,00010.00%3,37515.32%10.87%3,00010.00%3,37515.32%28.26%8,10027.00%6,70030.42%052.17%18,00060.00%10,00045.40%6.96%2,4008.00%2,40010.90%12.61%1,5005.00%2,92513.28%7

8、1.74%21,90073.00%15,32569.58%100.00%30,000100.00%22,025100.00%编编制制单单位位：恒恒达达公公司司 2015年年12月月31日日 单单位位：万万元元比比较较利利润润表表编制单位：恒达公司 2016年度 单位：万元项 目2015占比2014占比2013占比一、营业收入29,680100.00%26,320100.00%17,500100.00%减：营业成本17,36058.49%15,26057.98%10,80061.71% 营业税金及附加1,6805.66%1,5125.74%1,5969.12% 销售费用2,6608.96%2,2

9、688.62%2,46414.08% 管理费用1,4004.72%1,1204.26%1,2607.20% 财务费用4201.42%2801.06%3502.00%加：投资收益4201.42%4201.60%5002.86%二、营业利润6,58022.17%6,30023.94%1,5308.74%加：营业外收入2100.71%1400.53%2001.14%减：营业外支出9103.07%8403.19%5002.86%三、利润总额5,88019.81%5,60021.28%1,2307.03%减：所得税费用1,4704.95%1,4005.32%3081.76%五、净利润4,41014.86

10、%4,20015.96%9235.27%总资产报酬率=D8*G8销售净利率=C11/E11净利润营业收入=A14-B14+C14+D14-E14=A14营业收入成本费用总额投资收益营业外收支净额所得税费用=利润表!B4=SUM(A18:E18)=利润表!B10=利润表!B12-利润表!B13=利润表!B15营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用=利润表!B5=利润表!B6=利润表!B8=利润表!B7=利润表!B917.82%股东权益报酬率（净资产收益率）=E5*G5权益乘数=资产负债表!B19/资产负债表!E18总资产周转率=F11/H11营业收入资产总额=A14=(SUM(G14:I

11、14)+资产负债表!C19)/2流动资产长期资产=资产负债表!B11=资产负债表!B16库存现金有价证券应收账款存货其他流动资产=资产负债表!B5=资产负债表!B6=资产负债表!B7=资产负债表!B9=资产负债表!B10总资产报酬率12.33%营业净利率9.79%净利润营业收入85.70875.00营业收入成本费用总额投资收益营业外收支净额所得税费用875.00753.7517.0021.0052.55营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用440.00120.0052.00126.7515.00股东权益报酬率（净资产收益率）23.80%权益乘数1.93总资产周转率1.26营业收入资产总

12、额875.00695.00流动资产长期资产275.00420.00库存现金有价证券应收账款存货其他流动资产75.0030.0063.0082.0025.00总资产报酬率12.33%营业净利率9.79%净利润营业收入85.70875.00营业收入成本费用总额投资收益营业外收支净额所得税费用875.00753.7517.0021.0052.55营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用440.00120.0052.00126.7515.00股东权益报酬率（净资产收益率）23.80%权益乘数1.93总资产周转率1.26营业收入资产总额875.00695.00流动资产长期资产275.00420.0

13、0库存现金有价证券应收账款存货其他流动资产75.0030.0063.0082.0025.00财财务务比比率率分分析析模模型型项目公式说明公式数据引用说明一一、偿偿债债能能力力流动比率流动资产/流动负债资产负债表!B11/资产负债表!E9速动比率（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）/流动负债(资产负债表!B5+资产负债表!B6+资产负债表!B7)/资产负债表!E9资产负债率负债总额/资产总额资产负债表!E13/资产负债表!B19产权比率负债总额/所有者权益总额资产负债表!E13/资产负债表!E18有形资产债务率负债总额/（所有者权益-无形资产净值）资产负债表!E13/(资产负债表!E

14、18-资产负债表!B15)已获利息倍数息税前利润/利息费用(利润表!B14+利润表!B9)/利润表!B9二二、营营运运能能力力存货周转率营业成本/平均存货利润表!B5/)(资产负债表!B9+资产负债表!C9)/2)应收账款周转率营业收入/平均应收账款利润表!B4/(资产负债表!B7+资产负债表!C7)/2)流动资产周转率营业收入/平均流动资产利润表!B4/(资产负债表!B11+资产负债表!C11)/2)总资产周转率营业收入/平均资产总额利润表!B4/(资产负债表!B19+资产负债表!C19)/2)三三、盈盈利利能能力力营业利润率营业利润/营业收入利润表!B11/利润表!B4总资产报酬率息税前利

15、润/平均资产总额(利润表!B14+利润表!B9)/(资产负债表!B19+资产负债表!C19)/2)净资产收益率净利润/平均净资产利润表!B16/(资产负债表!E18+资产负债表!F18)/2)财财务务比比率率分分析析表表项目2015年公式数据引用说明一一、偿偿债债能能力力流动比率2.01资产负债表!B11/资产负债表!E9速动比率0.68(资产负债表!B5+资产负债表!B6+资产负债表!B7)/资产负债表!E9资产负债率28.26% 资产负债表!E13/资产负债表!B19产权比率39.39% 资产负债表!E13/资产负债表!E18有形资产债务率40.75%资产负债表!E13/(资产负债表!E1

16、8-资产负债表!B15)已获利息倍数15.00(利润表!B14+利润表!B9)/利润表!B9二二、营营运运能能力力存货周转率2.52利润表!B5/)(资产负债表!B9+资产负债表!C9)/2)应收账款周转率15.83利润表!B4/(资产负债表!B7+资产负债表!C7)/2)流动资产周转率2.61利润表!B4/(资产负债表!B11+资产负债表!C11)/2)总资产周转率0.92利润表!B4/(资产负债表!B19+资产负债表!C19)/2)三三、盈盈利利能能力力营业利润率22.17% 利润表!B11/利润表!B4总资产报酬率19.53%(利润表!B14+利润表!B9)/(资产负债表!B19+资产负

17、债表!C19)/2)净资产收益率18.91%利润表!B16/(资产负债表!E18+资产负债表!F18)/2)财财务务比比率率对对照照分分析析表表编制单位：恒达公司 2015年度项目标准财务比率企业财务比率差异结论流动比率2.002.010.01正常速动比率1.000.68-0.33异常，请关注资产负债率20.00%28.26%0.08正常已获利息倍数2.460.39-2.07异常，请关注应收账款周转率8.5815.837.25异常，请关注营业利润率25.00%22.17%-0.03异常，请关注总资产周转率20.00%19.53%0.00异常，请关注净资产收益率15.00%18.91%0.04正

18、常财财务务比比率率综综合合评评分分表表财财务务比比率率评评分分值值标标准准值值实实际际值值关关系系比比率率 实实际际得得分分流流动动比比率率101.622.012.011.2412.42速速动动比比率率101.10.680.680.616.14资资产产负负债债率率120.430.280.280.667.89存存货货周周转转率率106.52.522.520.393.87应应收收账账款款周周转转率率81315.8315.831.229.74总总资资产产周周转转率率102.10.920.920.444.38营营业业利利润润率率100.150.220.221.4814.78总总资资产产报报酬酬率率15

19、0.320.200.200.619.16净净资资产产收收益益率率150.580.190.190.334.8910010025.825.822.8418086122.841808616.97053286.9705328 73.2667273.26672 某某公公司司2000年年至至2005年年主主营营业业务务利利润润 单单位位：万万元元年年度度2000年年2001年年2002年年2003年年2004年年2005年年主主营营业业务务利利润润3,3103,5423,5883,6813,4103,3500000003,310 3,542 3,588 3,681 3,410 3,350 主营业务利润变化趋势图12345605001000150020002500300035004000年度主营业务利润主营业务利润变化趋势图2000年2001年2002年2003年2004年2005年3,100 3,200 3,300 3,400 3,500 3,600 3,700 3,800 主营业务利润0000003,310 3,542 3,588 3,681 3,410 3,350 主营业务利润变化趋势图12345605001000150020002500300035004000年度主营业务利润