事业单位财务内部控制的问题及改善策略.docx

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1、事业单位财务内部控制的问题及改善策略事业单位财务内部控制的问题及改善策略 马泽璟 摘 要 在社会经济的不断发展下，事业单位实施财务内部控制工作已经成为一个行业趋势，这不仅会影响事业单位个体的发展，也会影响事业单位整体的社会价值。就目前情况来看，虽然大部分事业单位都提升了对财务内部控制工作的重视度，但就其实际效果来看，依然存在些许问题。本文在分析财务内部控制工作实施意义的基础上对其推进过程中存在的问题作简要阐述，最后提出相应的改善策略，希望对事业单位财务内部控制工作的开展有一定的参考价值。 關键词 事业单位 财务内部控制 问题 措施 一、事业单位加强财务内部控制的重要意义 对于事业单位而言，财务

2、内部控制工作的有效推进可以使单位的会计信息质量得到提升，从侧面提高单位决策活动的科学性。同时，事业单位还可以通过财务内部控制建设工作提升单位工作效率，推动各项经济活动更加顺利地开展。在此过程中，事业单位各个岗位的职责可以得到明确，各项工作的开展也会更加规范。另外，通过财务内部控制工作，事业单位国有资产的安全可以得到充分保障。事业单位作为国家直属机关，其开销及办公设备都属于国家，财务内部控制可以通过对预算管理工作的加强，对国家资产进行更加科学、全面、有效的控制和管理，这可以有效避免单位国有资产的浪费，有利于部分资产使用年限的增加，杜绝国有资产被无效占用的现象。 二、事业单位在财务内部控制中存在的

3、问题 （一）财务内部控制制度存在缺陷 部分事业单位在开展财务内部控制工作过程中，领导层对财务内部控制工作的认识存在较大的误区，这会对财务内部控制工作在单位内的实施产生严重的影响。部分事业单位领导认为财务内部控制工作的开展只是增加了单位财务工作的工作量，没有认清财务内部控制对单位发展的重要意义;还有一些事业单位的领导认为财务工作主要在资金收支方面，财务内部控制工作的实施对单位发展的帮助不大，单位财务内部控制状况得不到及时改善，这在一定程度上阻碍了单位的发展。另外，虽然有些事业单位在不断推进财务内部控制工作，并在此过程中建立了相应的财务内部控制制度，但相关制度的实际执行效率比较低，单位在制度执行过

4、程中缺乏有效的审计和监督，也并未根据财务内部控制工作的实际要求对相应的监督机制和评价机制进行改进，导致单位工作人员的财务内部控制意识得不到增强，单位财务内部控制制度的实际执行效果得不到保障1。 （二）预算编制缺乏科学性 就目前事业单位财务内部控制工作现状来看，部分事业单位在预算管理工作方面存在一定的问题。其主要表现为部分事业单位在开展预算编制工作时，并未对其开展内部的批复工作，致使单位部分预算的执行效果难以得到保证，其后期也并未结合单位实际情况对预算执行工作进行分析，致使单位财务部门和其他部门之间得不到及时有效的交流，工作过程中出现的问题也难以得到及时有效的解决，预算管理工作整体比较粗放，自身

5、所具有的约束力度被减弱;还有一些事业单位在开展预算管理工作过程中，并未建立与其相对应的沟通机制，单位难以及时掌握预算执行工作的实际进度，这会对单位财务内部控制工作的推进产生重要影响。 （三）财务内部控制评价与监督机制不完善 目前，财务内部控制评价与监督机制不完善也是事业单位开展财务内部控制工作过程中存在的主要问题之一，这在一定程度上会削弱事业单位财务内部控制工作力度，财务内部控制工作所发挥的作用受到限制。对于事业单位而言，财务内部控制评价与监督机制的缺失会使单位难以及时掌握财务内部控制工作的实际情况，这会降低单位在财务层面提出决策的科学性，进一步影响相关活动的开展。与此同时，当事业单位难以监督

6、财务层面的内部控制活动时，一些与之相关的财务层面的管理、控制工作在开展过程中存在的问题就无法得到及时的发现和解决，这些问题长期积压就会使单位财务内部控制工作的调整和优化空间缩小，极有可能引发一系列的财务风险，这对事业单位的发展是极其不利的。 三、事业单位财务内部控制改善策略 （一）完善财务内部控制制度 事业单位在开展财务内部控制工作时，要根据自身所处的内外环境和发展战略改进和完善现行的财务内部控制制度，这样才能拨正单位资产管理工作的实际成效，单位资金才能得到更加有效的使用，才能尽可能避免资金外流现象的出现。在完善财务内部控制制度方面，事业单位可以从以下三点入手：第一，事业单位要结合自身运营现状

7、，发挥领导作用，不断加强相关员工对财务内部控制知识的认识和了解，并制定与单位发展相适应的财务内部控制制度;第二，事业单位要不断提升财务会计岗位的规范性，保证各岗位之间形成互相监督、互相合作的工作环境，这在一定程度上可以推动财务内部控制制度的有效实施;第三，事业单位要对相关岗位的工作作出更加细致、明确的划分，加强工作人员工作素质和工作责任感的培养，为财务内部控制制度的有效实施奠定坚实的人才基础2。 （二）加强对预算工作的控制 事业单位在加强预算工作方面，可以从以下两个方面入手：第一，事业单位要加大内部财务人员对预算工作的重视度，并根据实际需要建立财务部门与其他部门之间的沟通渠道;同时，在开展预算

8、编制工作时，预算工作人员要定期与相关部门之间交流，并对相应的财务内部控制工作的实际进度进行跟踪，在其他部门遇到财务问题和内部控制问题时，要积极主动地与其合作，争取尽快解决问题;另外，事业单位要加强预算控制系统在相关工作中的应用，要对相关负责人进行合理授权，并总结单位管理层和基层员工的意见，不断改进和完善内部控制系统，以促进预算工作发挥出该有的作用，为财务内部控制工作提供更具参考价值的信息。第二，事业单位要加强对收入预算的控制工作。财务部门要对单位实际的收入情况进行分析，并仔细核对实际的合同发票和实际收款，在出现问题时要及时对其进行分析，找出问题的根源，并作出有效应对，这在一定程度上可以减少单位

9、资产的流失3;另外，事业单位还要利用信息化系统实时监控财政收入和支出方面的工作，以降低人为因素对核算工作的影响，保证单位的经济效益。 （三）健全财务内部控制评价与监督机制 对于事业单位而言，无论是财务内部控制体系的构建、运转，还是具体的管理和相关活动的开展，都需要单位相关部门对其进行有效的评价和监督，这是对财务内部控制工作的一种额外保障。在此过程中，事业单位主要领导层作为评价和监督的主体，并根据细化后的监督和评价标准，对财务内部控制工作进行评价和监督。例如，可以对财务内部控制策略的选用、相关目标的达成情况等进行评价，单位再以此为参考对财务内部控制工作作出调整和改进，以增加对财务内部控制策略选用

10、的准确性。通过这一过程，事业单位可以发现在财务内部控制工作中存在的些许问题及其诱发原因和影响因素，单位可以此为基础推测出相关问题可能引发的后果，提前做好预防工作，这在一定程度上可以促进单位财务内部控制水平的提升。另外，财务内部控制评价及监督工作的有效推进可以使单位财务内部控制的大环境得到改善，这反过来又会推进相应的评价和监督工作，对单位的整体发展是十分有利的4。 四、结语 本文以事业单位财务内部控制工作为中心，首先简述了事业单位加强财务内部控制工作的重要意义，然后分析了事业单位在财务内部控制中存在的问题，最后提出了事业单位财务内部控制工作的完善策略，希望对事业单位财务内部控制工作的推进有所帮助。 （作者单位为大同市会计服务中心） 4