基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨.docx

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1、基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨 张玉涛 摘要：当前我国社会主义市场经济的全面发展，使得我国在多个领域中实现了改革和创新，然而面对新的环境和新的趋势，企业发展想要增强市场竞争力，要快速的提升企业的财务管理水平，在企业内部逐步的建立其良好的内部控制机制，继而切实维护体现我国社会主义市场经济的良性发展，确保企业利益的最大化。为此本文结合财务风险内部控制的理论，结合当前企业财务风险管理的内部控制现状，研究企业财务风险和内部控制中存在哪些问题，并制定针对性的措施来推动我国企业的良性发展。 关键词：财务风险：企业内控体系;建构措施 一、财务风险管理与企业的内部

2、控制 现代企业发展要想办法将其所面临的风险降低到最小化，只有这样才能更好的维护企业的发展，并能够降低企业在实际的发展过程中遇到的多种影响企业发展不利的影响，让企业的发展环境对自身更为有利，才能提升企业管理的质量和水平。企业在实际的经营发展过程中，首先要控制财务风险，要对影响财务风险的要素进行进一步的深化研究，不断的减少企业在实际生产经营中遇到的多种财务风险，并及时的制定良好的内部控制管理的政策，用以规避企业的财务风险。其中控制财务风险通常采用的策略包含了经济政策环境、市场环境、金融环境等不同环境中企业发展所面临的各种风险要素，另外企业要密切控制企业的资金利用率，尽可能的提高资金利用的效率，并控

3、制好企业的现金流等因素，从而更好的维护企业的利益。 随着管理理论的发展，企业管理的水平在不断的提高，而企业的内部控制和管理水平高低对企业的发展产生了较大的影响。做好企业的内部控制管理，则能够细化企业的各项管理工作，在企业管理方面具有诸多的优势，现代企业内部控制体系可以优化和调整企业的内部管理水平，提高对财务管理的质量和成效，并确保企业的资产、资金以及生产资源获得科学的配置，继而更好的避免企业财务风险问题的产生，确保企业的财务活动得到健康有序的进行，防范企业存在的财务风险。 二、风险管理视角下企业内部控制体系中存在的问题 （一）企业内控体系对财务风险管理的重视度较低 在企业的风险控制管理的过程中

4、，内部的控制体系为现代管理思想的重要构成部分，我国的许多企业已经依照对应管理理论构建内部控制体系，然而该体系的建立主要是借鉴西方发达国家的制度，在本土化方面显得较为欠缺。主要是借鉴西方国家的内部控制体系，缺乏自主建设的能力，虽然借鉴了西方国家企业管理成功的案例，但是还应做到具体问题具体分析，摸索出适合我国企业发展的财务风险管理制度。然而纵观我国企业的财务风险管理现状来看，存在企业管理者粗放式经营的现状，注重对企业生产经营活动的关注，在企业的内部控制和财务管理的重视度上存在较大的缺陷，为此要增加企业财务管理的高度，降低企业生产经营决策过程中存在的财务风险问题，并提高财务风险防范的效率。但是企业管

5、理层存在制度缺失的问题，难以有效的贯彻落实企业的财务风险管理措施1。 （二）企业内控制度对企业的资金保障内容存在缺陷 部分企业虽然依照企业的发展以及政策制定了内部控制管理制度体系，然而因为制度本身的缺陷和不完善，导致实施起来的难度较大，经常出现与实际情况相违背的情况，导致财务管理工作的效率普遍不高，实际的价值不能完全发挥出来，甚至还会对企业的决策发展起到阻碍性的作用。另外，企业在物资管理方面缺乏细化和具体化的规定，使得企业内控制度在适用方面出现了较大的问题，难以更好的控制企业的资产管理效率，无法提升内部控制的效率和水平，难以预防和规避企业发展带来的财务风险，使得企业的财产安全受到了较大的影响。

6、 （三）有效信息披露机制匮乏，财务信息真实性难以保障 现阶段，企业会计信息的准确性和真实性，是保障财务工作安全高效的基础，可以更好的避免财务风险发生。但是从企业的内部控制制度来看，很多企业内部缺乏可靠、安全和真实的会计信息，并且企业的财务信息披露机制在建立上缺乏有效性，所以使得企业财务管理效率普遍不高，抑制了企业竞争力的提升。另外，会计人员工作的质量也对企业带来了负面的影响，部分财务人员为了谋取私利，人为的对企业财务部门的会计信息、数据进行干预，使得企业的会计信息的真实性难以获得直接的保障，为此经常会出现盲目扩大生产、过度投资等问题，使得企业的财务管理风险大幅度的增加。 （四）企业审计体系的建

7、立有待进一步完善 现阶段一些企业依旧没有生成独立的审计部门，这主要是由于企业的岗位编制和部门等存在的限制性因素所导致的，为此财务审计工作在沟通上效率偏低，内部控制的工作不到位，为此在财会出现问题时则难以更好的应对和解决，因此企业的审计体系在建立上还有待进一步的发展和完善。 三、基于财务风险的企业内部控制体系的完善策略 （一）加强企业财务风险管理环境建设 财务风险管理失效是现阶段企业在进行内部控制环节中常常出现的问题，为此企业要在强化财务风险内控环境建设的基础上来开展财务管理工作，提高内部控制体系的建设质量和水平。企业可以财务风险宣传、讲座、报告会等方式来开展企业的内部控制管理工作，让企业整体可

8、以更快的参与到企业的财务内部控制管理中来，将企业单纯的被动靠制度约束执行内部控制管理的办法，变成企业高效管理企业的措施2。当前企业管理者要尽可能的控制好企业的财务风险管理制度，并不断的增强企业的财务风险管理水平，通过制定科学高效的财务管理制度，使得企业的财务管理思想上升到企业的战略决策高度上来，由此来实现企业在风险管理和企业管理上的有机统一，全面的建立企业整体财务风险的良好监督机制以及风险控制机制，既而能够切实维护企业的财务安全。 （二）加快完善企业内部控制风险管理的制度 制度是企业发展的重要巩固性因素，搞好财务管理工作要制定完善的内部控制风险的管理制度，以此来规范企业内部的工作人员，确保其工

9、作在制度的范围内开展工作。在内部控制风险制度上，包含了轮岗制度和职务分离制度等。从而能够从企业财务管理工作的实际需要出发来建立科学合理的财务风险内部控制管理制度。 （三）增强财务人员的综合素质 财务人员是企业财务管理工作的基础构成要素，企业在构建基于财务风险管理内控体系时，要高度重视企业财务人员专业素质水平的提升，一方面要构建多元化的培训方式，增强企业的风险评估以及财务内控，将内部控制融入到企业的日常工作中来。另一方面要兼顾到企业财务风险管理的专业性，要求引进专业的风险管理人才，选派经验丰富的部门领导进入到财务管理部门，提高财务信息管理的效率，构建良好的信息披露机制，并确保企业的会计信息数据的

10、真实性和有效性。企业还要加强对内部员工的考核，确保财务管理人员工作的积极性和认真度，并及时的对其工作进行有效的評估，对表现优秀的员工进行适当的降低，而对巩固做懒散、态度不端正的员工要采取相应的惩罚措施。 四、结语 完善有效的组织形式是确保企业财务风险管理效率提升的关键，也是企业管理员要高度重视的问题。对企业的发展来说，企业的内部控制体系建设属于系统化的工程，建立科学合理的组织，架构良好的企业风险管理机制，则对企业的风险管理和可持续发展起到了促进作用。企业只有做好风险管理的内控体系，明确企业的职责，确保不同部门之间权力的彼此制衡，确保企业执行力的提升，才能够始终做到企业风险的预防和防御，真正维护企业的健康有序发展。 4