内控制度在企业管理中的作用.docx

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1、内控制度在企业管理中的作用内控制度在企业管理中的作用 杨睿 摘要：近年来，我国不断深化体制改革，市场经济稳步增长，企业作为市场经营活动的主体，应与我国经济整体发展趋势同步。在当下的大环境中，企业发展既迎来了机遇，也不断面临挑战，若想于竞争激烈的市场环境下取得优势，不仅要注重经营层面，自身管理的提升也极为重要。而在企业众多的管理体系中，良好的内部控制是提升企业竞争力的有效手段。因此，笔者将以此展开讨论，以内控制度作为切入点，思考研究内控制度在企业管理中的作用。本文首先对内控制度的内涵及内控制度于企业管理的作用加以概述，然后再对目前内控制度在企业实施过程中存在的问题加以阐述，并相对应的提出进一步优

2、化内控制度的措施。 关键词：内控制度;企业;管理 一、内控制度的内涵 内控制度是现代企业管理中重要的制度控制机制，其能够使企业结合自身经营以科学合理的规章制度管理来高效的达成预定经营目标，能够以明确的规章制度管理规划工作流程，并提供相应的约束力，使企业在经营过程中对发生问题的节点采取及时纠错，控制企业风险的发生。另外，健全内控制度对企业各方面资源能够起到优化配置的作用，对企业整体经营形成一种具备自我监督及调整的完整内控体系。 二、内控制度在企业管理中的作用 （一）内控制度能够有效促进企业的经营活动 企业在进行各项经营活动的过程中，内控制度的实施能够有效对活动进展进行监督。企业对产生的相关数据信

3、息收集、汇总，各部门信息在集合到财务部门之后，财务人员加以分析，能够对各项经营活动的实际运转状况得到清晰的反映。针对项目开展之前制定的预算与实际经营进行对比、分析，能够直观的得出实际经营状况与预算之间存在的差异，及时的查找问题，并对其进行修正，最终以内控制度实现对企业经营活动的进一步促进。 （二）能够有效协调企业资源，提供约束力 企业在实行内控制度的过程中，其在各个部门都提供一定的管理职能。为了提高整体经营效益，从基层员工到部门再到企业整体都是为企业既定目标的实现努力，而在企业经营过程中，企业若想获得高效率的发展，在经营管理层面保持整体性是十分重要的，而内控制度恰对此有关键的促进作用。内部控制

4、能够督促企业各部门资源保持有效的协调性，能够充分发挥部门之间的关联作用，而内控制度对企业整体经营能够起到优化资源协调分配的重要作用。在日常工作过程中，内控制度对员工个人与部门之间也能有效起到监督作用，而员工个人的工作状态亦是对企业最终经营目标有着重要影响。以内控制度提供的约束力，加强对员工日常行为的监督，积极配合并完成日常工作，进而使企业经营稳步发展。 （三）内控制度能有效加强风险防范与纠错作用 企业通过内控制度的有效实行，能够加强风险防范并对经营过程中发生业务偏移的节点及时发现并快速纠正。内部控制体系在企业运转过程中，因其有着严明的规章制度，对企业中各种不良行为能起到限制作用，避免企业各项经

5、济活动进行时发生错误行为。内控制度的实行，财务部门对以往各类经济活动中产生的经营管理数据加以收集、汇总，以此分析研究，能对经济活动进行事前的风险预测，进而保证各项活动的开展有效避免风险发生。另外，一旦在经营过程中发生风险事件，内控制度所提供的全面控制与监督作用，能快速准确的找出问题产生的原因，进而能够及时的进行纠正措施，避免风险事件对企业经营产生不良影响。 三、目前内控制度在企业实施过程中存在的问题 （一）企业内部控制思想仍有欠缺 目前，部分企业仍旧存在对内控制度不够重视，内部控制思想意识仍有欠缺。很多企业的领导层没有充分認识到内控制度对企业经营发展的重要性，仅认为内部控制的实施是财务部门的工

6、作，而没有在企业中全面的展开。如若内控制度在企业中仅在局部开展，其体系很难以完善的姿态对企业进行管理服务，领导层的内控思想欠缺，对其忽视，会导致内控制度在企业难以有效实施。 （二）缺乏有效的内控监督机制 保障内控制度在企业中良好的执行，完善的内部控制体系和监督机制是需要齐头并进的，缺一不可。但是目前部分企业在建立内部控制体系之后，未相应的在企业各部门设立监督机构。监督机制的匮乏可能会导致内控制度执行过程中难以避免的出现漏洞，并在一些内控薄弱处，可能会出现管理人员徇私舞弊等现象，基层员工如若没有完善的监督机制，可能会出现内控执行懈怠等现象。另外，即便一些已经确立监督机制的企业，管理人员对其执行也

7、仅是纸上谈兵，不能将监督办法落实到位。监督机制在企业维护内控制度的过程中，如若没有实质性的效果，内控制度在企业中就难以获得既定的管理目标。 （三）内控制度管理人员素质有待加强 近年来，我国内控制度在企业管理中迅速的普及，但目前仍处于探索的阶段，部分企业的财务人员及内控相关管理人员对其知识技能的掌握仍有待提高，其对内部控制管理素质的欠缺会直接影响到内控制度在企业中执行的状况。部分财务人员仍旧认为做好日常程序化的工作即可，未能及时的补充学习更为先进的内控管理知识，企业领导层也未对其开展进一步的技能培训。此种状况下，财务人员及内控相关管理人员知识体系的滞后，会导致内控制度难以发挥其职能，这也间接影响

8、了企业管理水平的提高。 四、进一步增强内控制度应用于企业管理的措施 （一）加强企业各岗位人员的内控意识 内控制度在应用于企业管理的过程中，企业从领导层到基层员工，以全员建立明确的内控意识，是保障其顺利执行的必要基础。管理者要从传统管理思想中转变过来，充分认识并理解内控制度对于企业管理的重要性。要以身作则，加强对各岗位员工内控制度的普及，企业可以定期的组织员工进行内控制度的学习，在思想与基础技能方面双管齐下，均加大培训的力度。要使内控制度氛围时刻在日常工作中保持，形成企业管理文化。只有企业各方面人员均能以维护内控制度为己任，积极的参与其中，企业才能保证内控制度取得较好的执行效果。 （二）加强并完

9、善内控制度的监督机制 内控制度的执行过程管理漏洞的产生是难以避免的，而监督机制恰是对其有效控制的重要管理手段。完善的监督机制对于内控制度执行不利的节点能够及时的识别、并对其做出合理评估，财务部门可对监督机构反馈的各类信息加以分析，做出相应的应对措施，防范财务风险。如此，企业内控制度才能在企业管理中科学应用。而内控制度的监督机制要在企业中全面的展开，各部门都需设立相关的监督机构，并且监督管理者要做到职权分明，避免权利重叠或交叉，规避监督过程中产生徇私舞弊的现象，要使监督工作的执行做到真实、有效。另外，财务部门要对月度或季度的有关内控执行的各方面报告着重审查，从企业整体的内控管理总结中筛查可能出现

10、的纰漏，确保内控制度时刻都在各岗位之间发挥其管理功能。 （三）提高财务人员内控素质，采用先进的管理工具 保持内控制度在企业应用中的有效性，财务人员及相关管理人员自身知识技能的完善亦是十分重要的。企业对于内控管理人才的培养与吸纳要着重对待。对现有的财务管理人员，定期开展内控相关的学习培训，并积极招聘内控管理人才空缺的岗位，保证维持内控管理岗位的完整性。参与管理内控的各岗位人员亦要与时俱进，及时主动更新自身的内控知识储备，主动接受更为创新的管理方法。另外，财务人员及相关管理人员在进行管理的过程中，要积极采取更为先进的管理工具。在信息技术快速发展的今天，更为科学、高效、精细的管理工具也随时代发展诞生

11、，如以“大数据”作为内控管理工具。大数据因其具备海量化、多维化等特征，财务部门以大数据作为承载工具，将各部门收集反馈的内控信息数据集合，经过大数据的计算处理之后，能够将各部门内控信息有效串联，并能依据海量的行业信息或往年数据等，更容易對比得出内控制度执行过程中产生的问题。 五、结束语 内控制度应用于企业管理的各环节，是现代企业管理为寻求进一步发展的极为有效的途径，也是符合市场经济发展的科学管理手段。企业当下经营发展的大环境竞争极为激烈，其自身在拓展经营的过程中，维持企业内部稳定与高效的日常管理工作是不可或缺的。企业管理者要正确看待内控制度对企业发展的重要性，要大力加强内控制度在企业的有效执行。以系统完善的内控制度，作为企业进一步发展的基石，使企业在激烈复杂的市场环境中扬帆起航，领先于人。 4