2022年电大秋季审计原理与实务期末考试 .pdf

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1、一、单选题1.审计的本质特征是（d. 独立性）2.注册会计师对财务报表的审计属于（a. 鉴证 ）业务3.各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d.估价和分摊 ） 。4.制度基础审计是以（b. 内部控制测试 ）为基础的抽样审计方法。5.按业务循环组织实施的方法称为（b. 循环审计方法 ）方法。6.根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ a. 销售与收款循环） 。7.审计的基本职能是（a. 经济监督 ） 。8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ a.

2、 合法合规性 ） 、公允性发表审计意见。9.财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A.财政预算编制、执行及结果）进行的审计。10.内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A.相对独立性 ）11.事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（C.内部审计 ）中展开。12.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ D.内部审计和民间审计）中展开。13.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（B. 顺差法 ） 。14.抽查法不适用于下列哪种情况（D.内部控制健全但执行无效）15.询

3、问本身（ D.不足以 ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。16.审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（A. 积极式 ）类型的函证。17.社会审计中的函证工作由（C.审计人员、审计人员）办理，函件由（）寄发和收取。18.各级国家审计机关按照被审计单位的（A财政、财务隶属关系）确定审计管辖范围。19.我国国家审计机关属于（C 行政型 ）的国家审计机关。20.会计事务所在承接业务和执业中：（B 不受行业、行政区域的限制）21.下列不属于内部审计机构的职责有：（D建立健全本单位及所属单位的内部控制制度 ）22.注册会计师执行业务时，不能：（C或有收费 ）23.下

4、列事项（ B没有按照审计准则的主要要求执行审计）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。24.下列事项（ D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。25.Y 会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（B财务报表审阅业务）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。26.国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（D审计指南 ）27.审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ C 审计依据 ） 。28.（A审计准则 ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。29.项目质量控制复核（B不

5、可以 ）减轻项目负责人的责任。30.项目质量控制复核通常选取（D与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的）工作底稿进行复核。31.项目质量控制复核是指在出具报告（A之前 ） ，对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。32.挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（B将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员。33.在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（C项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行） 。34.审计计划由（ B审计项目组负责人）在对

6、被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。35.审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（A之前 ）编制的工作规划。36.审计计划的目的是： （D将审计风险降至可接受的水平）37.重要性水平与审计风险之间呈（B 反向 ）关系。38.重要性水平与审计证据之间呈（B 反向 ）关系。39.审计人员可接受的审计风险为5， 评估的被审计单位的重大错报风险为40，则审计人员确定的检查风险为（C 12.5 ） 。40.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( C对于大型零售企业，以税前利润的3，或税

7、后净利的 5，或总收入的5作为重要性水平).41.在对重大错报风险进行评价后，A 注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（C以余额测试为主） 。42.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（A决定接受的检查风险水平为高水平） 。43.以下说法中，不正确的是（D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 ） 。44.审计证据的充分性是指审计证据的（A足够性 ）45.审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应该（ B多一些 。46.审计人员

8、可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（C坏帐准备 ）计价有关的审计证据。47.（C分析程序 ）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。48.审计取证的具体审计程序有（D8 种 ）种，审计人员可单独或综合运用，以获取充分、适当的审计证据。49.审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D应收帐款函证回函） 。50.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（D审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠）51.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是(

9、 A.删除或废弃部分审计工作底稿) 。52.审计工作底稿的归档期限是( B.审计报告日后六十天)。53.会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存（A10）年。54.审计责任（ DABC都不可以 ）被审计单位的会计责任。55.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A.100 万元 ） 。56.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D.考虑是否追加相应的审计程序） 。57.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考

10、虑的主要因素是（A.相关内部控制的有效性） 。58.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（C.初步审计策略 ） 。59.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报） 。60.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（C.对审计重要性的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 确定和审计风险的评估是否恰当） 。61.在资产负债表日至财务

11、会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是： （A. 新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差）62.（D.控制风险 ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。63.审计抽样不适用于（C 所有的审计程序） 。64.可信赖程度是95，则下列说法正确的是（B抽样结果有95的可能性代表了总体的特征 ） 。65.抽样审计可运用的程序是(A函证 ) 。66.用于内部控制测试的抽样技术是( B属性抽样 ) 。67.统计抽样与非统计抽样( C前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能) 。68.从预

12、计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是(D停走抽样 )。69.审计人员采用系统选样法从8 000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35 号，则抽取的第5 张凭证的编号应为(D195)号。70.在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当( C增加样本量或执行替代审计程序) 。71.如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10降到 5，则所需样本规模将会( A.增加 ) 。72.内部控制应实现的目标是（c合理保证）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。73.风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经

13、营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（d风险分析） 。74.审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（c重大错报风险 ） 。75.不仅审计人员对内部控制予以关注，（b管理层 ）也应对内部控制关注76.相对于自动控制，人工控制（a可靠性较差 ） 。77.（b调查问卷法）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。78.财务报表层次的重大错报风险通常与（a控制环境 ）有关。79.下列措施中属于风险转移的是（b内审外包 ） 。80.当风险发生概率高

14、，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（c 风险回避） 。81.管理建议书不具有（c鉴证作用 ） 。82.非标准审计报告不包括（B.不带说明段的无保留意见审计报告） 。83.审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( B. 无法表示意见审计报告) 。84.注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要， 可以在（A. 意见段之后 ）增加说明段，增加对重要事项的说明。85.注册会计师王某在2008 年 3 月 15 日完成了对ABC股份有限公司2007 年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4 月 5 日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为 ( B.2008 年 3月 15 日) 。86

15、.股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（C.股份有限公司全体股东） 。87.审计报告一般由（A.审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人）编制，由（）复核。88.下列不属于鉴证业务的是（C.税务代理 ）89.下列（ A 设立验资 ）属于注册会计师法定验资范围内工作。90.下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（C 销售收益率 ） 。91.下列属于宏观经济效益审计的内容是（B 中央银行信贷收支） 。92.经济责任审计的基础是（B 财政财务收支审计） 。93.企业管理审计的重点是（C管理素质 ） 。94.经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（D 期末 ） 。95.管理责任审计可

16、以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（B 期中）审计的作用。96.计算机审计的职能包括（D abc 都有 ） 。97.经济效益审计的主体是（D 以上都是 ） 。二、多选题1.审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（a 合法性 b 真实性 c 效益性）进行审查和评价的独立性经济监督活动。2.审计的基本特征主要表现在 （a 机构独立 b 人员独立 c 工作独立 d 经济独立）。3.审计与会计的区别主要有（a 产生的基础不同 b 职能不同 c 方法不同 d 工作程序不同）。4.审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（a 合法合规性 b 真实性 c 有效性 d

17、准确性）进行审查和评价。5.管理当局会计报表认定种类包括（a 存在或发生 b 完整性 c 权利和义务 d. 估价和分摊 e 表达与披露）。6.审计的职能有（ a 经济监督 b 经济鉴证 c 经济评价）。7.审计工作的程序一般有（a 准备阶段 b实施阶段 c报告阶段）。8.下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（a 管理费用 b财务费用）。9.内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的 （A适当性 C 有效性 D 合法性）来促进组织目标的实现。10.按审计的内容和目的分类，可分为（A 财政财务收支审计 B 财经法规审 C 经济效益审计 D 经济责任审

18、计）。11.经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（ A 业务经营审计 B 管理审计 C 绩效审计）。12.内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A 相对独立性 C 审计报告不具有强制性 D 审计的及时性）13.按审计的范围分类，可分为（A全部审计 B 局部审计 C 专项审计）。14.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ B民间审计 C 内部审计）中展开。15.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（A 详查法 C 顺差法）。16.统计抽样应该同时具备下列特征：（A 随机选取样本 B 运用概率论评价样本结

19、果）17.审计的取证方法包括： （A 检查记录或文件 B 观察 C 询问 D 函证 E 重新计算）18.下列关于重新计算法的说法正确的有(A 计算方法和口径应当恰当 B 只能验算计算结果是否正确， 不能说明据以计算的数据是否正确 C 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据 D 验算的内容较多时， 可以采用抽查法选择重点验算。 ) 19.实施分析程序时，常用的方法有三种（C 比较分析法 D 比率分析法 E. 趋势分析法）。20.国家审计机关的基本职责是：（A 审计监督国家财政收支 D 审计监督与国有资产有关的财务收支）21.下列属于国家审计机关的权限有：（A 要求提供、报送资料权 B 检

20、查权 D 行政处罚权）22.注册会计师的鉴证业务包括：（A 历史财务信息审计业务 B 历史财务信息审阅业务 D 其他鉴证业务）23.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以 （A 警告 B罚款 C 暂停执行业务 D 吊销注册会计师证书）处分。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 24.下列属于内部审计机构职责的有（A 对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 B 对本单位及所属单位经济管理和

21、效益情况进行审计 C 对本单位及所属单位预算内、 外资金的管里和使用情况进行审计 D 对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审）。25.下列属于国家审计人员的职业道德要求（A 办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B 应当维护国家利益 C 应当维护被审计单位合法权益 D 应当参加继续教育） 。26.注册会计师执行业务时，应当：（B 恪守独立、客观、公正原则 C 对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 D 不对未来事项的可实现程度做出保证）27.下列事项（ A 没有保持职业上应有的合理的谨慎 C 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据）中，注册会计师法律责任中规定为

22、普通过失。28.审计准则的作用有：（A 赢得公众信任 B 提高审计工作质量 C 维护审计组织及人员的合法权益 D 促进国际审计经验交流）29.国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（A 国家审计基本准则 B通用审计准则 C 专业审计准则）30.中国注册会计师执业准则体系可以分为（A 相关服务准则 B 鉴证业务准则 D 质量控制准则）。31.评价被审计事项效益性的审计依据包括（A历史数据 B 计划、预算、合同 C 业务规范、技术经济标准） 。32.审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ A 指导、监督、复核 B 咨询 C 意见分歧 D 项目质量控制复核

23、）33.现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（A管理层串通舞弊 B 抽样技术的引人）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。34.甲乙丙丁四家公司于2008 年初委托 A 会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ A 甲公司 2010 年度财务报表审计 B 乙公司 2009 年第二期出资的审验） 。35.审计计划通常包括： （A总体审计策略 B 具体审计计划）36.在审计过程中，何时应考虑重要性（A 确定审

24、计程序的性质、时间和范围时 C评价审计结果时）。37.重要性的运用必须注意： （A 要考虑金额和性质两个方面 B 要考虑报表和帐户两个层次 C 要考虑重要性与审计风险之间的关系 D 要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系）38.对重要性水平作出初步判断时应考虑（A 被审计单位的经营规模及性质 B 内部控制与审计风险的评估结果 C 财务报表各项目的性质及其相互关系 D 财务报表各项目的金额及其波动幅度）等因素。39.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（C较大样本 D较多证据）。40.若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（A 较小样本 B较少证据）。41.检查

25、风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（B 审计程序设计的合理性 C 审计程序执行的有效性） 。42.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（A 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性 C 与客户不存在对业务约定条款的误解 D 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力）要求。43.审计证据按形式分类，可以分为：（A实物证据 B 书面证据 C 口头证据）。44.审计证据按照其来源渠道可分为：（C内部证据 D 外部证据 E 审计人员自己获得的证据）。45.审计证据的最主要的特点是： （A

26、充分性 B 适当性）46.审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时，应该：（A 重新考虑相关人员陈述的可靠性 B 重新评价内部控制制度，修改或追加审计程序 C 书面告知被审计单位治理层或管理当局 D 若风险较大，甚至取消审计业务约定）47.审计取证的具体程序中，分析程序常用的方法有：（A 比较分析法 B 比率分析法 C 趋势分析法）。48.对审计工作底稿的控制应注意（A保密 B 保证安全与完整 C 便于使用与检索 D按规定期限保存） 。49.审计工作底稿通常包括（A 总体审计策略 B 具体审计计划 C 管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件） D 对被审计单位文件记录的摘要或复印

27、件）。50.审计工作底稿的基本格式是（A 引言部分 B 过程记录 C 结论意见 D 措施 E 结尾） 。51.编制审计工作底稿目的是（C提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础 D是提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作）52.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的的措施包括（A扩大实质性测试范围 C 提请被审计单位调整会计报表） 。53.下列说法中正确的有（A重要性水平越高，审计风险越低 B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大）。54.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原

28、则的目的主要有（A 提高审计效率 B 保证审计质量）。55.注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初步判断，注册会计师应根据（ C根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表 D 根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表）确定会计报表层的重要性水平。56.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（B 在审计计划阶段，帮助确定审计程序的性质、时间和范围 C 在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及结果 D 在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核）。57.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（B 确定审计程序的性质、时间和范围 D 评价审计结果）。58.审计项目

29、负责人编制具体审计计划，应包括具体项目的（A 审计目标 B 审计步骤 C 执行人及执行时间） 。59.审计报告阶段的主要工作内容有：（A 鉴定和评价收集到的审计证据 B 复核审计工作底稿 C 形成审计意见 D 编写审计报告）60.审计抽样按抽样依据划分为：（A统计抽样 B 非统计抽样）61.审计抽样按总体特征划分为：（C属性抽样 D 变量抽样）62.统计抽样：（A 样本的选取是随机的 B 总体中各项目被抽中的机会是均等的 C将误差控制在预定范围内 D 客观地评估审计结果和审计工作质量）63.在进行控制测试时，会产生的抽样风险：（A信赖不足风险 B 信赖过度风险）64.在进行实质性测试时，会产生

30、的抽样风险：（C误拒风险 D 误受风险）65.样本的选取方法有： （A 随机选样 B 系统选样 C 货币单位选样 D 任意选样）66.评价抽样结果的具体步骤是(A 分析抽样误差 B 推断总体误差 C 重估抽样风险D形成审计结论 )。67.下列属于属性抽样法的是(A 判断抽样法 D 固定样本量抽样法 ) 。68.审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括(A 审计目标和分层 B 审计对象总体与抽样单位 C 抽样风险和非抽样风险 D 可信赖程度和可容忍误差) 。69.影响审计效率的抽样风险类型有(B 信赖不足风险 D 误拒风险 ) 。70.下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是(B 可信赖程

31、度 C 预期总体误差) 。71.内部控制应实现的目标是合理保证（a 财务报告的可靠性 b 经营的效率和效果c 经营的合法性）72.下列属于控制环境的构成要素有（a 对胜任能力的重视 b 治理层的参与程度 c组织结构 d 职权与责任的分配 e人力资源政策与实务） 。73.可能产生风险的事项和情形包括（a 新员工的加入 b 业务快速发展 c 新会计准名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 则的应用 d 发展海外经营）。74.

32、风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（a 风险识别 b风险分析）。75.控制活动包括（ a 授权 b 业绩评价 c 信息处理 d 实物控制 e 职责分离）。76.审计人员通常实施（a 询问 b 检查文件和报告 c 观察特定控制运用 d 穿行测试）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。77.审计人员可以采用（a 文字描述法 b 调查问卷法 c流程图法 d abc的综合使用）对被审计单位内部控制进行了解与评价。78.控制测试的程序有（a 询问 b 检查 c 观察与控制 d 重新执行）。79.审计人员的风险应对策略有（a

33、 风险减轻 b风险自担 c风险回避 d风险转移） 。80.管理建议书是（ b 审计增值的一种服务形式 d 仅供管理当局内部参考）81.编制和使用审计报告的要求是（A 内容要全面完整 B 责任界限要分明 C 审计证据要确凿充分 D 审计报告的使用要恰当） 。82.审计报告的范围段应当说明的内容包括（B会计责任与审计责任 C 审计依据 D施的主要审计程序） 。83.当注册会计师出具（B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。84.在何种情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保留意见（A 重大不确定事项 B 注册会计师同意偏离已颁布

34、的会计准则 C 强调某一事项 D 涉及其他注册会计师工作）85.出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要有（A 未调整事项 B 审计范围受到局部重要限制 C 不符合一贯性原则的事项） 。86.主审注册会计师如果决定在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明(A 双方的审计范围 D 由其他注册会计师审计的资产总额、营业收入等占被审计单位会计报表整体各该项目的比例 ) 。87.下列属于鉴证业务的是 （A 预测性财务信息审核 B 注册资本验证 C 财务报表审阅）88.一般情况而言，在以下（A 被审验单位向工商管理机关申请公司开业登记 B 出资者分期缴纳注册资本 C 企业之间的新

35、设合并和分立或者企业进行资产重组D企业转让部分股权设立新的企业）情况下需要注册会计师进行设立验资。89.总体验资计划通常包括（A 验资类型、委托目的和审验范围 B 重点审验领域 C验资风险评估、验资工作进度及时间、收费预算 D 验资小组人员分工） 。90.以下属于政府绩效审计的内容是（A财政资金利用的经济性 B 包括预算编制合法性、合理性，预算编制的科学性 C 财政资金为公众服务的比例 D 以上都是）。91.企业经济效益指标包括表层指标和里层指标，以下属于经济效益指标的有（A资本保值增值率 B 总资产增长率 C 销售收益率 D 存货周转率）。92.管理责任审计的种类一般可以分为（A业务经营审计

36、 B 管理审计）。93.以下属于管理审计的方法是（A 调查表法 B 流程图法 C 组织系统图法 D 金额法和评分法）。94.相对于业务经营审计，管理审计有以下的（A 管理审计是管理责任审计中的高层次审计 B 管理审计的重点是管理素质，它主要是指管理人员的素质 C 管理审计是审查评价管理活动的审计 D 管理审计本身不具有管理职能，它不是直接的管理活动，而是一种评价间接控制活动）特点。95.计算机会计信息系统审计程序包括（A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段）。一、判断改错题1 一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（）2 审计监督是对企业财务会计

37、监督的内容进行再监督（）。3 审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（） 。分析：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。4 现代风险导向审计模式为：审计风险固有风险控制风险检查风险。（ ）分 析：现代风险导向审计模式为：审计风险重大错报风险检查风险。5 “营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环（） 。分 析： “营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。6 被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（） 。7 国家审计不具有经济鉴证职能。（）分析：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。8 审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（） 。9

38、 审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（） 。10 审计模式的发展是一个渐进的替代过程（）。分析：审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。11 国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不可替代（） 。12 专项审计就是局部审计（） 。分 析：专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。13 抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部项目实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性。（）14 在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不可以使用非统计抽样方法。 （ ）分 析：在使用审计抽样时

39、，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。15 监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（） 。分 析：监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。16 重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据（）. 17 上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、 民间审计组织进行审计， 但不可以直接进行审计。（ ）分 析：上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行

40、审计18 注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（）19 我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。（）20 由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。 （ ）分 析：内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。21 国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（ ）22 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（）分 析：未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。23 会计师事务所建立职业风险基金、办

41、理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（）分 析：会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。24 项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。（）25 若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（ ）分 析：若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具审计报告26 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -

42、- - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )分 析：在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。（审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容）27 会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。（）28 丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的

43、责任最终应当由主任会计师承担。 （）分析：丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。29 如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。 （ ）分 析：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。30 不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，若同一项目错报了同一金额，其重要性的界定是相同的。（）分 析：不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，即使同一项

44、目错报了同一金额，但其重要性的界定是不相同的。31 规模大的企业，其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要大，但相对值一般要比规模小的企业小。 （）32 审计人员在确定各帐户和各类交易的重要性水平时，对于重要的帐户或交易，应当从严（从低）制定重要性水平，对于出现错报可能性较大的帐户或交易，可以将重要性水平确定得高一些。（）33 若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。（ ）分 析：若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较大样本较多证据。34 存货监盘结果既能证明存货是否存在、有无毁损短缺，又能用来证明存货的计价及所有权。 ( ) 分 析：

45、存货监盘结果只能证明存货是否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货的计价及所有权。35 审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑，例如检查期后应收帐款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但不一定与期末截至是否适当。（ ）36 审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据。（）分 析：审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据，但是不能以节约成本为理由减少必要的审计证据收集。37 审计人员填制的审计工作底稿，不得被删减或修改。（ ）分 析：审计人员填制的审计工作底稿，不得被擅自删减或修改。38 现金、存货、固定资产等审计工作底稿记录的重要审计事项作为形成审计意见和

46、审计决定的证明材料使用时，必须有相关单位责任人的签名和盖章。（ ）39 如果内部控制制度中存在补充控制，错报的可能性大大降低了，内部控制缺陷就不再是审计人员需要关注的问题。（）40 如果内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，也不需进行实质性测试。（）分析：如果内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，直接进行实质性测试。41 因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。（）分 析：重要性水平是针对整个会计报表而言的，但应考虑

47、报表层次和相关帐户、交易层次，注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报应该考虑其性质对重要性的影响。42 为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的低一些。（ ）分析：为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的高一些。43 在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。（ ）44 在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（ ）分析：在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师应考虑被审计单位内部

48、控制的有效性。45 在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。（）46 初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 （ ）47 注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。 ( )分 析：注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，但是，审计计划不可以由注册会计师同被审计单位共同编制，而是由注册会计师编制。48 企业盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准处理，应在对外提供财

49、务会计报告时先行处理，并在会计报表附注中作出说明。（）49 统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。（ ）分 析：非统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。50 在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。统计抽样不能减少或取代专业判断。（）51 信赖不足风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。 （ ）分 析：信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效

50、果。52 可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。（ ）分 析：可容忍误差越小，所需选取的样本量就越大。53 被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这是一项误差。（ ）分 析：被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。因为所说事项不是审计人员认为的控制测试的使控制程序失去效能的控制失效事件，也不是实质性测试中的误报货币金额的绝对值或相对比率。54 行政事业单位不需要内部控制（）。分析：一个单位只要存在经济活动及经营管理，就需要有相应的内部控制，而不管其是企业单位，还是行政事业单位。55 建立健全内部控制是被审计单位治理层的会计责任（） 。分 析：建立健全