财务档案管理制度 (2).docx

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1、财务档案管理制度财务档案管理制度随着社会一步步向前发展，需要使用制度的场合越来越多，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，下面是我为大家收集的财务档案管理制度，供大家参考借鉴，希望能够帮助到有需要的朋友。财务档案管理制度11、财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。2、每月的原始凭证、记

2、账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库;对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理;对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于特别重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员根据正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。3、建立“财务档案登记薄，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，根据不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字(盖章)。4、建立“财务档案调阅、

3、借阅登记薄，财务部门内部需要查阅档案的，需由档案管理人员陪同查阅;需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印;财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄上登记5、财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其别人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，根据国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书或“判决书等法律文件以及工作证件，并由财务负责人批准后，根据以上手续办理借阅、调阅。6、财务档案的保管根据（档案法）

4、及（会计基础工作规范）的规定执行。假如超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册作为财务档案保管;其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。7、财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料;不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案;不得擅自提供、抄写、复制财务档案;不得损毁、分散、丢失财务档案;如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承当经济赔偿责任;情章严重，违背国家法律的，依法移送检查机关追查法律责任。8、行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。9、财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理

5、情况;集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查;内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。财务档案管理制度2一、目的：为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。二、适用范围本制度用于财务部档案的管理。三、档案管理职责财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完好、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。四、财务档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。五、会计档案范围包含会计凭证、

6、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。一会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款借款对账单、银行存款余额调节表等。二会计账簿、会计账簿是一定格式、互相联合的账页组成，以会计凭证为根据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。三会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表

7、、会计报表附表、附注、财务情况讲明书等。四其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督严密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。六、会计档案的装订和保管会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。一会计凭证装订前的准备工作：1分类整理，按顺序排列，检查日

8、数、编号能否齐全；2摘除凭证内的金属物如订书钉、大头针、回形针，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完好；3整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单能否随附齐全；二会计凭证装订时的要求：1装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。2凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；3装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。三会计凭证装订后的注意事项：1每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。2在封面上编好卷号，会计凭

9、证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。四会计档案的保管要求。1会计档案室应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。2会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整洁，以便查找。3会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。4会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；5设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；6会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。五档案保管期限1原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。2银行存款余额调节表和银行对

10、账单5年。3日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。4明细账、总账、辅助账15年。5固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。6主要财务指标报表包括文字分析3年。7月、季度会计报表包括文字分析5年。8年度会计报表包括文字分析永久。9会计档案保管清册及销毁清册永久。10主要财务会计文件、合同、协议永久。七、财务信息化档案1财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用方案、记帐凭证、会计帐簿、会计报表包括报表格式和计算公式等数据；2财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必须经本单位财务负责人的

11、批准，重要数据必须经总经理批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。3对财务信息化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。4采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。八、会计档案的借阅一财务人员因工作需要查阅财务档案，须按规定顺序及时归复原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。二公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位领导批准，经计划财务部负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。三外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经计划财务部负责人同意后，方能由

12、档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员具体登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。四借阅会计档案人员不得在檀卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件，并限期归还。五由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。九、会计档案的销毁1会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。2会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。3销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；由财务部和行政部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册上签章，注明“已销毁字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。十、附则1本制度有财务部负责制定，解释和修订；2本制度自公布之日起执行。【财务档案管理制度】