财务管理制度合集15篇.docx

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1、财务管理制度合集15篇财务管理制度合集15篇在我们平凡的日常里，我们能够接触到制度的地方越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是我整理的财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。财务管理制度1第一章总则第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。第二条本制度适用于单位的财务活动。第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持节俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四

2、条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。第六条单位实行“收支两条线管理。第二章单位财务预算管理第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。

3、定额或者定项补助能够为零。第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。第十一条单位财务预算在执行经过中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。第三章收入管理第十二条收入是单位为开展业务及其他活

4、动依法获得的非归还性资金。第十三条单位收入包括：(一)财政补助收入，即单位从财政局获得的各类事业经费。(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位获得的非财政补助收入。(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动获得的收入，其中：根据国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动获得的收入。(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范

5、围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。第四章支出管理第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金消耗和损失。第十六条事业单位支出包括：(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事

6、业单位根据规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。(五)上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的，应当根据规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政获得的有指定项目和用处并且要求单独核算的专项资金，应根据国家、省市、县的有关规定使用，并根据要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。第十九条事业单位能够根据开展业务活动及其

7、他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。第五章结余及其分配第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。第二十二条事业单位的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金根据国家规定结转下一年度继续使用外，能够根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。第六章财务监督第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;(二)加强对财务收支的监督工作;(三)加强对单位财务预算、收支计划、

8、业务计划执行情况的监督工作。第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完好情况;预算编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况;国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。第七章资产管理第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第二十七条流动资产是指能够在一年内变现或者耗用财务管理制度2 (一

9、)机关经费由办公室统一管理。经费开支要坚持节约、高效的原则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由常委会主要领导批准。所有开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。(二)办公用品的使用。一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室需要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥善保管，严防丢失。(三)会议经费开支。办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织施行。(四)招待费开支。接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来人联络工作，一般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，

10、其他食宿等费用自理。招待费的使用情况定期向常委会主要领导汇报。(五)所有经费的开支实行每周签字制度。承办人要及时向办公室负责同志讲明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正当理由超过一周的发票不予报销。(六)坚持日清月结。办公室财会人员要认真负责，所有票据要有经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支情况，以便合理安排支出，提高服务质量。财务管理制度3第一章总则第一条为规范各社团的经费管理使用，进一步实现社团联合会内部资源的合理配置，保障社团活动的良好开展，促进社团的稳步发展，参照（华中科技大学文华学院社团章程），制定本条例。第二条各学生社团为非营利性组

11、织，其经费;有：1会员所交会员费；2社团通过举办培训班、有偿服务等方式获取的合法费用中留存部分。3企业，社会团体和个人赞助，捐赠的款项；4社团联合会发展基金和专项活动拨款；第三条社团经费的管理和使用应对该社团全体会员负责，不得肆意浪费或静置资金。社团应根据本身实际财务状况安排活动，保持年度收支的平衡。第四条社团财务应由专人管理，并建立统一的账目，接受校社团联合会委派的审计人员的监督复核，审计员每学期向社团联合会财务部递交各协会收支状况的报告。第五条各社团必须做好财务收支预算和决算报告，并接受会员的监督。第二章社团财务部第六条社团应设立财务部，并有财务人员两名。一人负责账目，一人负责现金，社团负

12、责人不能兼任财务职位，不得干预财务人员的工作。第七条社团的活动经费原则上自筹，院团委根据情况对社团开展的具有创造性的特色活动给予适当的物质支持。学生社团应积寻求学校及其他极部门的经济支持和社会赞助。学生社团的经费只能用于内部管理及组织活动上。第八条社团财务人员履行的职责：1明晰登记资金;、去向，并备有相应的原始凭证。2在学生社团财务部长换界时，负责做好财务交接工作。应将所有物资交接清楚，列出物资清单，由新旧财务部长，主管常委及指导教师签名认证后存档备案。3定期向社团主席团成员汇报财务状况，并接受全体社团会员的监督。4每次活动的资金预算方案经团委审批后，应交到财务部存档备案。5应积极主动配合财务

13、部人员的工作。6学期末，每个社团要将本社团一学期以来的财务工作作出总结。对帐目进行核对、汇总，并作书面总结，一式两份，一份社团本人存档，一份交给社联财务部，财务部对社团的帐本进行监督。各协会应在期末将统一的帐本交回财务部，财务部将对本社团一学期以来的财务工作进行监督，核实。第三章会员费与赞助费的支配与管理第九条各社团根据社团联合会的规定收取会员年费，收缴的会费应如实入账，如有会员变动应及时在账目中反映会费的增减。第十条收缴的会费全部交由社团联合会统一保管，成立社团发展基金。若需使用经费，提早一周向社团联财务部提交经费申请报告。第十一条协会自留款的管理：1财务人员对每一笔收支做具体登记2财务人员

14、应以公正，严明的态度，认真，细心的做好日常的工作，及时地、真实地做好每一笔帐目。具体记录收支时间、经手人姓名、活动名称及用处。凭据作帐，记帐是用黑色钢笔，不能有错，有错用红色笔把整条记录划掉，不能用涂改液，务求社团帐目明晰无误。3协会的收支必须有原始凭证。第十二条协会自留款用处：协会内部常规活动及其他活动的部分必要支出。第十三条赞助费和赞助物品的管理：协会与外单位合作所获赞助费，统一上交社团联管理，并提取总金额的20%50%作为该协会发展基金。凡以社团联合会名义所得款项和物品统一上缴入帐，由主席团统一调配，避免不必要的开支，专款专用。第四章申请社团发展基金第十四条大型活动的标准为各项预算费用总

15、和达300元以上，可申请社团发展基金。第十五条可支持经费，根据协会活动质量、规模及上交经费综合裁定。第十六条办理预支程序如下：1活动一周前将具体的活动方案及经费申请表上交活动部，经审批后由活动部专人直接递交给学团联财务部。2财务部组织人员对活动经费预算进行审查，经主席团审批后到财务部领取经费。3支持经费的支出情况必须具体记录到各协会内部帐册。4活动后社团需将经费回执单在一周内上交财务部。第五章申请系活动经费支持第十七条各社团应积极寻求所挂靠学部及系、专业的经费支持。第十八条经费审批程序如下：1社团向社团联合会提交具体的活动计划书及经费预算方案。2社团联合会社团项目组审批通过后交院团委备案。3社

16、团负责人持加盖有院团委和社团联合会公章的审批表到各系团委领取相应经费，经费数额由系根据活动质量和其他标准确定。4领取经费后，社团将（社团活动申请表）交至院团委，院团委将依此凭据，年终对各系团委进行考核。第六章经费报销第十九条(1)发票必须是盖有工商局公章正规的增值税发票。(2)发票标题中间必须写明：华中科技大学文华学院社团联合会以及社团全称。3发票不得有任何涂改，票据应注明详细物品名称、数量、单价。发票上不易写明的需另附清单。不得填写办公用品等笼统名称，否则不予报销；票据反面注明款项的具体用处及经手人，且必须有社团社长及学团联主席的签字。4路费报销需凭车票，且在票据反面注明区间，出租车费原则上

17、不予报销。5活动经费在预算内的支出方能通过发票报销，除因特殊原因得到主席团特批外，否则一律只报销预算内的金额。如无特殊情况，在经费支出一周内须上交回执单发票，以便汇总安排。如无故延期不交的，不与报销。必须如实上报预算费用，不得夸张，不得虚报帐目：任何人不得以私人原因报销私人费用，否则一经察实，报主席团将给予严肃处理。各成员应互相监督，发现包庇，默许行为将严肃处理。第七章责任第二十条严禁社团成员以权谋私，滥用，挪用，侵占社团经费，一经查实，将按（华中科技大学文华学院学生管理条例）给予严肃处理，并取消年终评奖资格；担任社团干部的，给予免去相关职务的处罚；情节较重者，经主席团研究后报校团委指导教师处

18、理；违背校规校纪的，报学校有关部门严肃处理。第二十一条社团联合会主席团和权益部将定期抽查各协会的财务收支情况，若发现财务问题，将追查社团财务人员直接责任，同时追查社团负责人的责任。第二十二条团委支持社团联合会依靠社会赞助举办活动，但不得损害学院，社团的利益，事后需要向团委如实汇报经费的使用情况，做到收入与支出的公开化和书面化。第八章附则第二十三条本制度最终解释权归社团联合会财务部所有，本制度有关细则，另行规定。第二十四条本制度自公布之日起施行。另附帐本记帐方法：1每一会计期或审查期的开场时第一行先写“上期余额，表示当时社团所拥有的经费。2按时间顺序填写每一项收支，收入填在借方，支出填在贷方。3

19、计算每次收支后的余额。4当会计期或审查期结束后总结这期的财务情况。即填写“本期发生额和“期末余额两行。“本期发生额是这期的总收入和总支出，计算出总收入并记在借方，总支出记在贷方。最后再填写期末余额。5假如出现错误，若是小错误，可用红笔划去在下一行重写；若是大错误，须用红笔沿对角线划去重写。无论哪种错误，都要在旁边用红笔写上更改人的姓名财务管理制度41.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按（会计法）办事，遵章守法，做好财务会计工作。2.财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的数据定期向总经理报告。3.负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的

20、指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。4.管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。6.每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。7.每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。8.负责公司的各项财产登记、核对

21、工作，保证资产更新的资金;，保障资产的更新换代。9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违背规定，未经审批的开支一律不得报销。财务管理制度5一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长受权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，受权书由园长室与会计人员分别保存。二、但凡开具行政事业单位统一收据对外收费，一律根据县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和纠正。假如制止和纠正无效，应当向本单位领导汇报，请求作出处理。三、支付申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用处、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相

22、关证明，报主管负责人审核签字。四、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。1金额在5000元下面由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。2大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序1核心组会议集体讨论通过后，由详细操办人提出书面预算计划。2预算计划报校产管理站审批包括报局审批。3预算审批同意后，报区政府采购部门。五、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序能否正确，手续及相关单据、凭证能否齐全，金额计算能否准确，支付方式、支付单位能否妥当等。复核无误

23、后按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容能否与实际情况相符，能否超出开支标准和限额，经办手续能否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，应及时予以纠正。财务管理制度6一、总则1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。3、本制度暂适用分公司。二、岗位、职责、分工(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组

24、;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。(三)分公司视详细情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。(四)职责1、财务负责人(1)领导分公司财务工作,介入分公司经营决策;(2)组织人员制定分公司财务制度和介入集团公司财务制度建设;(3)监督财务制度执行;(4)执行财务稽核、综合分析职责;(5)审核对外报表并签字;(6)组织会计培训、会计考核;(7)组织施行财务公关计划(银行、税务等);(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视详细情况负相应责任;(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造

25、成的损失负责;(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;(12)对未做好财务分析工作负责;(13)财务负责人应介入各项经济合同的签订;(14)财务负责人应介入投资项目的核算与控制;(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;(16)对违背公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出赏罚意见;(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分

26、开临时财务会;(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23)负责组织施行会计电算化方案;(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。2、会计职责(1)采购、应付账款核算;审查采购调查报告;审查申购计划;审查采购入库单、申购单能否一致;审查入库单各项能否准确无误;审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;采购成本差异核算;登记应付账款账,材料成本差异明细账;审核内部交易结算单据。(2)销售、应收组;审查营

27、业日报各项目;审核收银记录本;审核折免单据;审核内部交易结算单据;正确计算销售成本;登记收入,应收相关成本明细账。(3)固定资产核算企业固定资产增减变动核算;折旧核算;清理核算;制定企业固定资产目录和折旧单据;登记固定资产明细账;固定资产清理整顿。(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)审核各项费用单据;会同各部门制定费用标准及管理办法;成本费用的归集与分配;登记有关明细账。(5)工资核算制定工资表;分配计算;审核发放。(6)材料核算审核材料收发凭证;核算材料领用存;登记有关明细账;各项低耗品的购进、领用、摊销核算;各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析审核记账凭证;

28、汇总记账凭证;登记总分类账;月终财务分析;填制各类报表。3、出纳职责(1)认真执行现金管理制度,参见（集团公司现金管理制度）;(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为根据支出现金;(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;(8)配合会计做好各种账务处理;(9)现金收支应立即加盖印记并登记;(10)配合会计做好现金盘点工作。4、收银职责参见（收

29、银制度）5、库管职责参见（库房管理制度）财务管理制度7为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。三、加强办公经费和专项资金管理，根据批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需

30、提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。但凡财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。四、委机关经费支出严格实行“一支笔制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销。五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人天天150元下面，其别人员每人天天100元下面。生活补助费标准:市外省内每人天天12元，省外国内每人天天15元，特区每人天天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。但凡会议统一安排食宿、单据中含

31、餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。六、但凡公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细;会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。九、大

32、额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格根据政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实行政府集中采购。十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备下面必备的要素:(一)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。(二)必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。(三)必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。(五)对未按规定获得的原始票据，不予报

33、销。十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，但凡超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务清单。十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销;凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借。避免跨年度报销。十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支情况表。十四、委机关现金报销日为每

34、周二、周四上午。财务管理制度8一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报主管局长审批，请假3天以上者报局长审批后，方可离开。二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。二、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工2天扣十天的基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗论处。财务管理制度9第一章总则第一条为进一步稳固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国（会计法）、国家财政部制定的（村合作经济财务制度）、（村合作经济组织会计制度）等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等

35、社区性合作经济组织。第二章会计委派代理第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职25个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员缺乏的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变硰，实行“村帐乡镇记、乡镇代管办法。第六条实行村级统一报帐-度。每月35日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。第七条财会人员的工作职责：1、总帐会计工作

36、职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反应、公布各村的财务活动情况；(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承当税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(

37、3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时介入民主理财，负责村务公开工作。第八条村财会人员调动或离任时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离任。第三章收支管理第九条收入管理l、列入村级核算管理的收入范围：(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗

38、保险费等；(3)集体资产和资源对外发包、租赁获得的各项收入：(4)集体资产变价收入；(5)回收债权收入；(6)其他收入。2、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入获得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款立即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统

39、一专户存储，然后根据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15、0，统一实行村级“三项资金专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。第十条支出管理1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金使用情况进行分析和决算，确保计划施行的有效性和收支不倒挂，杜

40、绝新的不良债务发生。2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1215倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准XXX。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任把握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办

41、法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办XX总人口在1000人以上的村限额1XXXX，总人口在150XXxx人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；(5)村其它办公费用实行每年XX控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用集体绡兡，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金的累计总额。3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。第四章货币资金管理第十一条各村必须设立现金

42、、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由

43、村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。第十五条村级使用的攡据根据“统一供给，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。第十六条村级使用的收昡统的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条顶帐。第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿上作具体记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格根据票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章(由总帐会计保管)。第六章财务审核审批第十九

44、条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。第七章集体资产管理第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或经开发能够长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的

45、村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。第二十三条各村能够通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(下面简称两委)集体研究，合理确定标底价格，按照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产获得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和归还村级债务。第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研

46、究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可施行。第八章民主理财与定期审计第二十五条村级财务实行按月民主理财1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人下面的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动

47、，或违背有关理财议事制度的人员，能够提交村民代表会予以辞退、补选。3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组讲明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。第二十六条村级财务实行定期审计1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔盘点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；(3)认真核实债权债务及其他各类