上市公司内控体系现状与建议途径.docx

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1、上市公司内控体系现状与建议途径摘要:内控体系不仅是上市企业内控管理工作的主要构成部分，而且还能够为企业决策层做出正确决策提供相应的参考根据。另外，还能够将企业财务和实际经营情况如实地体现出来。基于此，文中重点分析了上市公司内控体系的现状,并提出了合理有效的建议。关键词:上市公司；内控体系；现状；建议随着社会经济的快速发展，我国上市企业开场如雨后春笋般不断涌现，进而造成了内控体系控制失效事件的屡屡发生。另外，我国上市企业内控体系的现状也不是非常理想，因而，怎样建立健全内控体系已经成为了上市企业急需解决的一个重要问题。为此，文中针对上市公司内控体系的现状及建议途径展开了分析。一、上市公司内控体系的

2、现状(一)内控体系不够健全自从国家公布了与企业构建内控制度相关的法律法规以后，大多数上市企业均构建了内控体系，但是所构建的内控体系并不健全，重点体现为体系中仅仅涵盖了几个主要部门，并没有包含企业的所有部门与职工，一些上市企业的内控体系甚至是在部门内部分散施行的，因而，可以以称之为“自建制度。通过此种情况能够看出，上市企业的内控体系严重缺乏系统性、完善性和集中管理性。另外，还有一点需要加以强调的是，构建内控体系的经过中也并未对可能发生的危险以及采取何种控制措施加以充分考虑，缺乏相应的风险识别指标，进而加大了监督管理风险。(二)监督体系不健全基于政府部门的推动，上市公司开场纷纷组建内部审计部门，然

3、而，管理人员并未充分了解此部门的工作职责与功能。所以,管理人员会误以为此部门只负责审查财务信息和数据，并未注重内审部门对本企业的评价分析功能。另外，缺乏独立性是此部门存在的严重问题，进而在一定程度上对功能的正常发挥产生了限制。除此之外，也未对内控体系进行严格监管,并且还未将内审部门的监督评价作用充分地发挥出来。固然大多数企业均构建了外部监督体系，但是，却基本由社会与政府来监督此体系。然而，由于社会与政府之间缺少信息沟通,因而，造成了外部监督部门难以将应有的效果发挥出来,进而导致外部监督仅仅流于形式，由此可见，外部监督并未发挥出防备风险的有效作用。二、上市公司内控体系建议(一)加强内外监管，建立

4、健全监管体系科学合理的监督管理体系能够有效推动上市企业内控体系的全面执行。其中，监管体系主要包括外部与内部监督。就外部监督而言，公司能够通过具有一定权威的外部审计部门针对公司内部控制工作展开评价。另外，外部审计一定要客观、公正地评价公司内控体系，并且就存在的一系列问题构建出相应的解决措施。内部审计是监督体系中的必要组成部分，要想最大限度地发挥出审计权利，就应该保持内审部门的独立性。此外，内部审计还能够加大监督力度，因而，在审计项目的同时还应该对公司内控体系的系统性和完善性以及稽察体系的施行情况进行评价，并将审计结果整合成审计报告，然后向企业领导提交，进而便于领导决策层构建出极具针对性的改善措施

5、。上市公司内控监督体系的建立健全，能够从政府与社会这两方面来进行。政府监督方面应该对监督投入的控制加以充分考虑；监督体系中应该涉及到运营的各个方面，尽可能避免出现重复的监督内容。社会监督方面应该加强对中介机构的监督，严格根据有关规定处理违规违法行为，以此来保证公司内控体系的完善。另外，还能够促进二者之间的沟通，以防由于信息缺乏对称性而引发一系列的矛盾。(二)加强内控文化建设上市公司应该团结普通职工,并将所有员工的创造性与积极性充分地发挥出来,这主要是由于员工的气力不仅能够有效促进企业的发展，而且还有助于提升企业的管理效率。因而，企业一定要始终进行企业内控教育,构建出有关计划的目的，力求发挥出内控教育的应有效果，帮助企业职工树立内控优先思想，逐步营造内控建设软环境。另外,还应该加强公司团队精神建设，基于此，特别有必要营造良好的内部控制环境。除此之外，企业上下级之间也应该协同介入企业内控文化的建设，对内控体系的施行情况加以充分了解，并对其进一步展开评价。三、结束语综上所述，上市公司应该意识到内控体系对其发挥的重要作用，擅长发现本企业存在的内控问题，并采用相应的整改措施。另外，还应该加强内控管理,引导监管部门构成监管意识,构建良好的内控环境，加强内控文化建设，以此来促进企业的可持续发展，符合其内控需求。