投资企业财务监控-精品文档.docx

《投资企业财务监控-精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《投资企业财务监控-精品文档.docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、投资企业财务监控失去了昔日化油器生产的优势，化油器产品的效益连年滑坡，1999年第一季度起，上海乾通汽车附件有限公司下面简称乾通公司的化油器车间出现严重亏损，成为该公司最大的亏损产品。经过慎重研究，决定以原化油器车间为基础，成立上海乾通汽车附件有限公司化油器厂下面简称化油器厂，成为乾通公司的投资企业。化油器厂是经工商行政部门注册登记的相对独立经营的非法人机构，实行风险承包，具有较大的经营自主权，厂长公开招聘，为了搞活机制、扭亏为盈，乾通公司对化油器厂加强了财务监控。详细做法如下。一、实行财务主管委派制在汲取了以往经历教训的基础上，乾通公司提出了对化油器厂的财务主管实行委派制。财务主管由财务部提

2、名，经公司领导讨论，由总经理聘任。财务主管的人选必须具备能坚持国家有关财经法规和会计法，坚持原则，业务水平、政策水平较高，具有较高的职业道德水安然平静能独挡一面的同志担任。1实行财务主管委派制的好处财务主管代表乾通公司对化油器厂实行财务监控，具有权威性。财务主管的工资福利待遇是由乾通公司制定并发放，克制了以往财务主管附属于经营者，职责权限也有限，往往是听命于经营者的状况，解决了财务主管的后顾之忧，能够放手大胆工作。实行财务主管委派制，保证财务主管能进入化油器厂的决策，监督经济活动，使其在详细运作中能够发挥财务监控作用，并体现及时性、有效性、经常性等特点，能够改变对财务监控乏力的局面。能够赋予财

3、务主管一定的权限，并把责、权、利结合起来，更好更有效地实行财务监督控制，防止资产流失，以及违规违纪，甚至违法乱纪现象的发生，有利于提高会计信息的质量与可信度。2财务主管的主要职责遵守（会计法）及有关财政财经法规，制定化油器厂的会计制度，作为化油器厂经济活动准则；编制财务收支计划，介入企业其他各项经济计划的制定；制定企业内部控制制度；做好会计核算工作；与公司资产管理委员会共同制定厂长任期目的、经营责任制、向公司资产管理委员会提出经营目的及考核办法；对财务收入情况进行监督，其中一枚财务印章由财务主管保管，对不合法及有疑问的支出，能够停止支付或暂缓支付。能够采取强迫措施，制止厂长滥用职权，决策失误及

4、违背财经法规的行为。对一切可能发生的严重后果，立即向公司资产管理委员会报告，并及时进行处置。3财务主管承当的责任和风险财务主管必须对下面事项承当责任与风险：不按（会计法）与财经制度办事；不执行公司资产管理委员会的决议，与经营者串通一气，失去监督职能，违法乱纪；在重大财务收支及内控制度方面出现重大失误，造成内部控制弱化、财务管理混乱；应该发现可能发生的损失，未及时采取强迫措施而造成重大损失的；滥用权利，干预企业正常经营活动，造成企业重大经济损失的。对投资企业的财务主管实行委派制，为对投资企业实行有效的财务监控奠定了基础，但由于这是一种新的尝试，在实际操作经过中一定会碰到很多问题，需要不断地完善与

5、发展。二、实行目的管理，强化考核指标体系对投资企业的财务管理必须明确目的，确保资产能够增值。原来对车间的考核，指标繁琐，达不到考核的真正目的。考核指标必须反映经营的实际状况，如今对化油器厂的考核主要有下面两个考核指标。L利润总额指标。此指标是反映经营成果的重要指标，企业的一切经营活动都必须围绕此指标进行。这是衡量化油器厂资产能够保值增值的重要指标。但在注重利润最大化的同时，更要注重经济运行质量能做到帐面利润与实际相符，为此必须考核另一项指标。2、现金流量指标。此指标综合体现了企业资金营运的质量，是测试企业资产盈利质量的重要指标。假如没有足够的现金流量支撑利润，那么利润也是虚的，结果是后患无穷，

6、所以现金流量指标，是实行财务监控必不可少的指标。通过考核此指标能够便化油器厂加强应收帐款管理工作。同时也促使化油器厂认真做好生产计划与准备工作，加强市场信息收集工作、分析工作，生产适销对路的产品，缩短生产周期，保证生产各环节的有效衔接，减少库存，提高资金利用效率。该指标的计算公式为；经营中的现金流入量经营中的现金流出量，该指标必须大于l。三、实行全面预算管理为了尽可能地做到事前控制，便于财务主管监控的可操作性，必须执行全面预算管理。详细做法是编制年度综合计划，包括销售计划、生产计划、利润计划、财务收支计划、劳动工资计划、物资采购计划等等。综合计划的制定围绕考核指标进行，经过各方面反复平衡后，由

7、厂长公布、下达。综合计划是化油器厂的经济运行大纲，一切经济业务的发生都必须以此为中心展开，任何人都不得跳开综合计划而另搞一套。对计划的执行情况，每月要进行汇总分析控制，并对预算执行结果，奖优罚劣，以构成预算是刚性的思想、人人必须认真贯彻、不折不扣地执行。对计划的修正，必须由厂长主持，经多方面平衡后，确保考核指标的完成才能更改，否则财务主管有权拒绝变更。四、实行财务主管考核制度对财务主管也要实行考核。每月的报表、财务收入情况表、预算执行情况，必须在15日之前上交公司。同时，规定财务主管任期三年后进行轮换，发生重大问题时及时更换。每季度由公司对化油器厂的经营状况进行分析，每半年对财务情况进行审计。