公司内部控制财务管理论文.docx

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1、公司内部控制财务管理论文摘要：在当代企业管理经过中内部管理所发挥的作用正在日益凸显，而财务管理内部控制又是企业加强内部管理的一个重要环节。本论文从晋西利民有限责任公司财务管理内部控制应用情况入手，分析了晋西利民有限责任公司财务管理内部控制中存在的主要问题。并针对该公司的内部控制问题提出合理建议。关键词：晋西利民；内部控制；财务管理晋西利民作为一个军工企业，在外部监督经过中存在很多局限性，因而依靠内部控制管理，合理利用有限资金，加强企业财务管理内部控制成为当前之急。本课题从内部控制基本理论着手，结合晋西利民有限责任公司本身的实际情况，分析该公司财务管理内部控制存在的缺乏，并针对问题给出合理化建议

2、。1内部控制的基本理论1.1内部控制的概念。内部控制是公司的董事会、管理层及其别人士为实现下面目的提供合理保证而施行的程序：运营的效益和效率、财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规。1.2内部控制的目的及要素。第一，确保组织目的的有效实现；第二，服从政策、法律法规、规则和各种程序规定，确保财务信息的真实性与可靠性；第三，经济且有效利用和保护资源，减少不必要的资源浪费。内部控制的要素分为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2晋西利民财务管理内部控制主要问题分析2.1内部控制机制不健全。公司虽已根据公司法的要求建立董事会、监事会、总经理等企业治理机构，但在实际操作经过中公司的总经理

3、权利过大，所有权和经营权的高度集中，权利无法得到有效制约和监督。财务职能与采购职能同时集中在财务资产部，权责分配不合理，不能体现专业分工、执行与监督分设的基本原则，不利于公司有效进行内部控制建设。财务管理制度不健全，财会人员权利没有得到分散和制约，不利于公司财务透明化和精细化。2.2会计信息系统利用不充分。晋西利民固然采用了会计电算化、ERP等多个软件平台，但由不同职能部门分别负责管理施行，没有实现平台间的沟通与分享，没有充分发挥信息系统在财务管理内部控制中的作用。如资产管理系统用于对固定资产，无形资产的核算，但尚未建立关联络统，单独运行，降低了信息系统对于财务管理内部控制的实际效果，增加了人

4、为操作带来的风险，不利于公司内部控制管理。2.3财务预算管理存在漏洞。公司制定预算时大多以上一年度收支为基数，这样的操作方法固然简单，但不符合日常复杂的经济活动。部门与部门之间的计划缺乏协调性，造成各部门各工厂之间不公平的分配，进而造成资源的浪费；各部门预算编制比拟零散，员工介入度不够，员工对预算了解缺乏，造成绩效考核信息不准确，影响企业内部控制的建设。2.4风险管理方法较为落后。晋西利民虽制定风险防备措施，但缺少对企业财务信息、市场竞争状况、以及生产经营策略的综合性风险分析，导致措施的制定方法古老，实用性不强，无法起到风险控制的效果。2.5工作流程管理不得当。财务管理中包括对货币薪资、应收应

5、付账款、固定资产、存货的日常核算，这些经济活动归属于管理流程，但应收应付账款核算、存货管理在业务流程中也突出体现，这样的流程分配则造成各个环节在清查时无法准确核对账目，导致业务管理流程不明晰，财务信息混乱。3完善晋西利民财务管理内部控制所提出的建议3.1完善组织架构，加强内部控制机制建设晋西利民应具体制定相关条例，明确规定董事会与总经理的权限范围，减少总经理手中的直接权利，杜绝领导者穿插任职，避免造成集权和人员重叠，确保在管理层之间到达权利的制衡。3.2推进信息化改革，优化信息沟通系统改变传统手工记账的会计形式，引入当代技术手段对会计信息系统进行改造，不仅仅局限于使用会计电算化、ERP等系统，

6、而是真正实现计算机网络技术分享。3.3施行全面预算，加强预算执行和评价公司预算管理委员会应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑公司预算内市场状况，根据上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制预算时充分考虑到各环节资金的使用情况，尽可能做到预算编制合理、科学。3.4改良风险管理方法，健全风险预警机制公司应建立以财务风险管理为主线，以企业战略为指导，以全面风险管理为目的的风险控制系统。在风险分析时充分吸收专业人员，明确分析团队中各成员职责，严格履行各部门权利，提高分析结果的准确度。3.5合理划分业务单元，精细化管理工作流程合理划分经营流程、管理流程及业务流程，明确各相关部门权责，避免流程分散而造成运行效率的低下、资金的浪费。公司内部控制监督部门应加强对各个流程的监督力度，将流程工作详细落实，并适时对流程进行改造或再设计，监督新流程的执行情况，确保公司内部控制合理运行。内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。晋西利民通过不断加强内部控制管理，弥补单纯依靠外部监督运行的缺乏，进而加强公司财务资金的管理和应对风险的能力，促进公司财务管理内部控制稳健发展。