村组财务清理方案.docx

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1、村组财务清理方案根据镇党委政府2014年度工作目的要求，结合村组财务管理规范化要求，为进一步提高我镇村组财务管理水平，制订村组财务清理施行方案如下。一、总体要求各村党总支书记为第一责任人，全面负责财务清理工作，会计站长详细负责业务工作。根据清理内容全面、逐项进行清理登记，清理结束后要做到账账、账表、账物、账款、账实五相符。二、清理内容本次清理范围三年的财务，主要包括债权债务、固定资产、收入支出等，详细内容如下：有价证券：按所投资单位对有价证券进行分类登记造册，盘查交镇保管证券金额与帐面金额能否一致，如有差额，查明原因，限期纠正。往来款项：包括农户和单位借贷方往来、应收应付款和代收代管款项，核实

2、明细帐金额和总帐金额能否一致，发现差额要查明构成的原因，及时进行帐务调整，同时，对税费改革后往来款项金额增加的也要查明原因。集体借款：逐笔核对借款金额、期限、利率和利息结算情况，借款利率除借金融部门国家规定利率标准外，直接向农户借款的利率结算不得超过当时信誉社贷款利率，结算利率超过规定标准的金额由责任人承当，对于所结算利息没有现金兑现的能够记入农户往来，但不可转作借款本金。各村在税费改革后，借款总额上升的要讲明原因。集体收入：包括集体出售、出租闲置资产的变现收入和租金，土地征用费收入，代包地、十边隙地包括废沟塘填平增加面积、代种预留地和进中心村原宅地退耕面积的收入，以前各类上争收入,核实各类收

3、入能否入帐管理，能否足额收缴到位，对于已收未入帐的要查明原因。库存现金：对各村居库存现金进行全面盘点，查清并处理白条抵库，超限额现金必须交镇代管，村组干部因工作需要经批准预付现金的，在事情办结后，付款人应主动及时与村会计结清帐目。对长期拖而不结的，必须追查款项去向，去向不明的，追查当事人责任。对未经镇主要负责人批准将资金私自外借或体外循环的，根据谁经手谁负责的原则，一个星期内追回资金上缴镇双代管服务中心。领用票据：将各村居到镇领用的收据进行核对，对已使用结束的要报镇销号，对在市场上购买不规范的票据收回封存，今后不得使用。清理实物资产及库存物资。按帐面登记的固定资产或库存物资名称及数量进行逐一核

4、对，对于清理中发现有帐无物的要查明原因，对于有物无帐的要补登到位，对于能变现的闲置资产按程序进行处置到位。支出：指村组各类支出，包括办公费用、招待费用、项目支出以有其他杂支。三、清理方法和步骤1、自查自纠阶段时间：2014年3月10日至2014年3月30日。各村将的所有收支业务按规范程序审核入账。轧出资产负债表和损益表，如实填写财务清理报表。超限额现金缴入镇双代管服务中心。2、检查验收阶段时间：2014年4月1日至4月30日。镇组织检查验收小组，逐村进行验收，对验收中存在的问题，逐一落实责任，限定完成时间，按程序追查相关责任人的责任。3、审计阶段时间另行通知。主要审计近几年来各村收入能否及时足额入账、支出能否合理合规、票据使用能否规范、资产保值增值等情况。四、责任追查在清理经过中，遵循民主公开的原则，有关详细问题的处理按程序进行，对涉及金额较大在一定期间内不能主动结清帐目的责任人移交纪检监察部门处理，情节严重的移交司法机关处理，清财结束后，将清理结果向群众作全面公布，征求群众意见，提请群众介入监督。