财务风险分析的外贸企业论文.docx

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1、财务风险分析的外贸企业论文一、外贸企业财务风险成因探析1.经营上的独特性。一般的生产企业经营品种相对单一，而外贸企业涉及的产品品类冗杂，涉及行业诸多。与一般的商贸业务比拟，外贸企业业务涉及到诸多不同国家和地区的企业，牵涉环节诸多，因此单证、票据、文件要求较高，处理经过较为冗杂，牵涉面很广。而且，近年来，随着外贸竞争日益剧烈，外贸企业的交易条件明显恶化，DA、TT等放账业务比例增大，账期延长，极易导致客户违约风险。同时，由于合同执行地在国外，运输经过较为漫长，一旦出现问题都会加大处理难度。2.财务构造的独特性。一般的外贸企业自有资金较少，负债率较高，主要依靠客户资金和银行借款运转。在资产构造方面

2、，流动资产占比拟高，应收账款和存货是其中的重点。相对应的，外贸公司自有资金和长期负债等长期资金相对较少，资金;主要是短期类债务，如票据质押短期贷款、客户短期资金占用等。因而，应避免资产负债错配，导致短期资产长期化。同时，对于出口型企业，外币应收账款远大于外币应付账款，人民币汇率升值将提高财务风险；对于进口型企业，外币应付账款大于外币应收账款，人民币贬值会增加财务风险。3.内控基础相对薄弱。在传统的外贸企业中，由于业务两头在外，业务采购销售合一，业务员占据绝对主动地位。企业的客户、订单、流程等知识载体个人化特征日趋突出，导致企业对业务人员个体的过度依靠，企业的内控基础薄弱。由此，在管理方面，表现

3、为很多外贸企业对业务流程缺乏有效的控制和制度约束，业务人员包办了业务的全经过，而管理部门对业务部门不审核、不监控、不提醒情况时有发生。在信誉管理方面，企业缺乏严格内部控制和客户管理体系，在客户信誉调查方面严重依靠中信保。4.对政策了解不及时或应对不当。近年来，由于中国经济开场转型，对出口的政策支持力度也在下降，导致外贸政策环境频繁变化，包括人民币汇率连续升值，出口退税率已经连续降低。在税务征管方面，从2009年开场，由于电子信息的广泛使用，税务部门能够通过调用海关、外管方面的信息，税务部门对外贸企业的检查力度在加强等。而多数人意识还停留在传统外贸环境中，缺乏了解政策变化积极性，更难做到恰当应对

4、。二、加强外贸企业财务风险控制的主要建议1.建立财务风险预警体系。财务风险预警体系的建立，有利于企业发现风险点，并提早施行控制。建立财务风险预警体系的步骤主要包括：1积极利用信息系统，强化数据的分析，建立企业正常运转的指标体系，为后续监控提供基础；2加强日常数据监控，施行指标包括日常现金收支，贷款占用、银行资源等，短期指标包括企业负债率、流动资产周转率等财务指标的变动，及时发展异常情况；3建立风险管理应对预案。针对可能出现的不同异常情况，要提早制定改良方案，如压缩授信规模、限期清理高龄存货等。2.规范内部控制建设。企业内控制度建设是防备风险的关键。外贸企业应参照财政部（内部控制基本规范）的要求

5、，结合外贸企业的特点，规定业务处理程序；定期职务轮换；适当受权和分权；实行限制接近制度；分离不相容职务；建立健全内部审计制度等制度。对于不相容的职务，要实行互相分离的措施。另一方面，公司高层要给予内控制度足够的重视，提升制度执行力，才能保障内控的顺利推行。3.建立信誉管理体系。在企业内部设立信誉管理的专职部门。其主要职责包括：负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信誉档案;未经信誉部门审核，业务部门不得和客户签订销售合同和采购协议。要结合企业风险承受能力和外部环境，制订企业的信誉政策；对于重大的业务和金额，要有信誉管理部门牵头实行集体决策审批制度，任何个人不得擅自进行决策；重视应收款项

6、的清理，根据应收帐款性质、债务人情况和账龄，分类管理，对超过信誉额度、已经逾期的应收帐款，要提醒相关部门注意收款风险，对有逾期账款的客户必须收妥货款后才能备货出运。4.加强部门的沟通和信息搜集。企业应在内部建立归口管理的原则，让各自不同的部门负债相关政府部门的沟通和政策的搜集。并在企业内部建立部门间定期沟通制度和信息公开制度，及时反应政策变动。如财务部和运营部要定期进行存货的实地盘点，保证存货安全，账实相符，对残损变质积压的高龄存货提醒相关部门进行处置变现，减少存货的资金占用。5.提高财务人员专业素质。财务人员是财务管理中的重要因素，财务人员首先不能把管理工作看成是领导的事情，本人只是执行罢了，其次，财务人员要适应新环境知识构造，不能只会记账、报账，要具有财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识，要熟悉商品知识、业务流程，要培养捕捉风险、衡量风险的能力，培养利用会计信息有预见地采取各种防备措施的能力，只要财务人员的管理素质高了，财务管理水平的提高才可能成为现实。