银行实习-精品文档.docx
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1、银行实习对公业务的会计部门的核算主要指票据业务主要分为三个步骤,记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票,包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务,首先是要审核,看出票人的印鉴能否与银行预留印鉴相符,方式就是通过电脑验印,或者是手工核对;再看大小写金额能否一致,出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票能否已经超过提示付款期限,支票能否透支,假如有背书,则背书人签章能否相符,值得注意的是大写金额到元为整,到分则不能在记整。对于现金支票,会计记帐员审核无误后记帐,然后传递给会计复核员,会计复核员确以为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金付讫章,收款人就可出纳处领取现金出纳
2、与收款人口头对帐后。转帐支票的审核内容同现金支票一样,在处理上是由会计记帐员审核记帐,会计复核员复核。这里需要讲明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票如与储蓄所的内部往来,收付双方都是本行开户单位的都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下,如一些委托收款等的转帐支票,经过票据交换后才能入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在会计账上就反映在“存放系统内款项科目,而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项科目。而我们在学校里学习中比拟了解的是后者。还有一些科目如“内部往来,指会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资;“存放系统内款项,指有从属
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