内部会计控制的问题及对策(共10篇).docx

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1、内部会计控制的问题及对策(共10篇)第一篇一、行政事业单位内部会计控制管理问题1.对于行政事业单位内部会计控制管理缺乏正确的认识由于行政事业单位大多是由国家财政统一拨款。因而，部分事业单位对于资金的使用以及资产的使用管理较为随意，并错误地以为内控管理是对本人管理权限的监督与掣肘，因此对事业单位内部会计控制管理工作开展的积极性不高。这导致行政事业单位内部会计控制工作环境较差。2.行政事业单位内部会计控制管理制度体系不完善制度体系不完善，是制约行政事业单位内部会计控制管理工作开展的首要问题。由于部分行政事业单位没有结合相应的规范制定统一完善的内控工作制度，导致内部会计控制管理工作的开展缺乏有效的约

2、束指导，内控工作人员对于内控管理的开展目的、开展方式以及评估考核效果都没有准确的定位。3.行政事业单位内部会计控制管缺乏反应与动态调整部分行政事业单位在制定了内部会计控制管理制度以及措施之后，固然将其付诸施行但是却忽视了对于这些制度以及措施施行效果的评估分析，所以当一些不科学的措施难以发挥实际作用时，也无法及时的进行调整，导致内部会计控制管理工作的水平较低。二、创新行政事业单位内部会计控制管理形式的措施1.明确会计岗位职责内部会计控制是行政事业单位内部治理构造的主要手段与基本要素，也是行政事业单位的主要管理活动。为了确保行政事业单位内部会计控制管理工作的顺利开展，在行政事业单位内部会计控制管理

3、上首先，应该明确会计岗位职责，根据行政事业单位内部管理以及会计业务要求设置会计岗位；同时，对于会计岗位实行职务分离原则，确保会计稽核、会计档案管理、资金出纳等工作由不同工作人员开展，以便于构成权责明确，互相监督的机制。其次，应该由行政事业单位的主要负责人负责牵头组织，明确行政事业单位内控工作的主要责任施行部门，并配备足够的工作人员，负责在事业单位内部组织施行内控工作的协调开展问题。同时，积极的组织事业单位工作人员深化学习（行政事业单位内部控制规范）等文件，通过宣传引导在行政事业单位内部树立良好的内控管理意识。2.创新行政事业单位会计内控管理制度，并将其作为内控管理工作的重点行政事业单位内部会计

4、控制管理工作的核心就是内部会计控制。因而，创新行政事业单位内控管理工作的必须对事业单位会计内控管理工作制度进行创新，通过对会计内控管理业务流程的再造以及充分借助信息化技术，提高事业单位内控管理工作的整体水平。对于会计内控管理制度的制定，应该严格根据（会计法）以及（内部会计控制规范）等相应的文件制定。首先，应该完善会计管理分工制度，制定不相容岗位互相分离制度，避免一人包办兼任会计管理多项业务。其次，应该完善会计业务监督，通过制定内部受权审批控制等有利于进行监督管理的制度，实现行政事业单位人、权、事管理权利的分离与制衡。最后，应该强化财产安全控制管理，十分是对于事业单位的固定资产管理，必须建立相应

5、的管理台账，细化管理。3.对行政事业单位的内部会计控制管理手段以及监督机制进行创新首先，对于行政事业单位内部会计控制管理手段，应该尽可能的采用信息化的方式，将事业单位内部会计控制管理流程进行信息化的改造，以确保内部会计控制管理工作能够构成程序化以及常态化，进一步提高内控工作的约束力度。其次，在行政事业单位内部会计控制管理工作的评价以及监督机制上，应该定期的对单位内部会计控制的实际效果进行分析，能够采取调研、座谈、信息沟通等多种方式，调查分析单位内部会计控制管理上存在的问题，并积极地探索改善提高内部会计控制管理实效的新途径。三、结语内部会计控制管理作为行政事业单位业务管理以及经营活动经过中的自我控制活动，同时也是实现行政事业单位管理规范化、标准化的主要手段。为了实现行政事业单位的全面健康发展，必须创新行政事业单位内部控制体系建设，充分发挥内部控制对于行政事业单位的监督作用，为行政事业单位体制改革的深化开展提供良好的基础。