公立医院内部控制考虑.docx

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1、公立医院内部控制考虑公立医院内部控制主要指医院为落实预定的发展目的、工作任务，为管好院产院资，而制定的一套自我约束、自我调整、自我评价、自我控制的方案、规划、规定、方法和制度等。通过这些的贯彻执行详细落实，以保证医院各项工作的效率性经济性公益性、持续性及畅通性。因而，强化公立医院内部控制，显得非常必要。一、强化公立医院内部控制的重要性医院内部控制属于整个经营管理中的核心内容，是确保医院生存发展稳定的主要措施。一个真正明智的医院领导，在任何时候，在任何情况下，都不会也不可能丢弃内部控制工作，相反，都会想尽一切办法，调动所有气力来建立健全医院内部控制，用它来提高医院的经营管理水平，用它来实现医院发

2、展目的，用它来保证医院业务活动，用它来提高医院竞争力。医院不是企业，不能等同于企业，但医院离不开社会市场经济这个大环境。医院要生存、要发展，仅靠政府是不现实的。所以也要追求一定的经济效益，这就要强化内部控制。从医院所肩负的社会公益性来看，怎样让财政补助发挥更大效益，怎样在救急、救难中保证及时、准确、有效，怎样让社会责任有关方案落实，都需要一个完好的内部控制体系来保证。医院的内部控制是医院领导层面、医院全体工作人员共同决定和共同施行的，是一种自我约束、自我调整的手段。由此可见，内部控制管理是医院管理的基础条件，是保证医院生存发展的关键因素。它能保证医院管理活动的合法、合理、合情；它能确保各项财务

3、活动的真实安全可靠。这样一来，就更能提高医院内部的管理水平，促进医院全面有序地完成经营发展社会救急救难等应急任务，就能更好地维护和保证广大医护人员及有关人的合法利益。二、公立医院内部控制存在问题一思想认识上不到位从医院员工的思想认识上来看，真正弄清楚内部控制内涵的只是少数。有人以为，医院是公立的，政府要负责，医院不是企业，不必搞内部控制；有人以为搞内部控制是领导的事，一把手的事，财务部门的工作；更有人以为医院内部控制会影响员工的福利。这些都是在内部控制问题上存在的思想认识上的误区。这些错误认识的存在，有形或无形的影响到医院内部控制贯彻落实，或多或少的影响到内部控制普及每个环节，每个人，成为医院

4、内部控制活动中的瓶颈。二内部控制体系建设有欠缺医院现有的一些制度、规定、程序等都是针对性某个方面某个问题而制定的，未能真正构成一个完好的内部控制体系，也未构成一个独立的内部控制制度；财务管理、经费开支中的随意性，长官意志等都有出现，内部控制无专职人员，内部控制的有关部门和人员权威性缺乏；职责区分不明确，数据资料登记不完备，验收经过走过场等，都会影响到医院经营发展。三监管和惩办力度缺乏医院每一个工作人员自觉地遵守相关的规定，履行好相应的职责，这是建立落实内部控制制度的基础。固然在执行内部控制制度经过中大部分员工能够做到按章办事，但也不可避免会出现一些不和谐的问题，以及违背规定的行为。对这些不和谐

5、现象，对这些违规行为，能否及时有效地制止处理，关系到内部控制制度落实的效果，关系到内部控制作用的发挥。然而很多医院往往将监管惩办流于形式，严重的甚至导致违法犯罪，给医院带来较大的负面影响。三、强化公立医院内部控制的对策一加强宣传教育，提高对内部控制内涵的认识对医院内部控制存在的种种错误认识，归根到底是对内部控制的内涵没有真正理解，解决这一问题的办法，就是开展广泛的宣传教育。宣传教育要结合医院的详细实际进行，各部门要有侧重，要有明确的宣传教育重点。医院领导不但要组织好宣传教育，更要自觉地带头学习内部控制的有关文件、法律规定，真正担当起医院内部控制第一责任人的角色。通过广泛的宣传教育，也要使广大员

6、工深入认识内部控制不是几个人的事，而是大家的事，真正把大家发动起来，自觉地介入到内部控制中来，变一人控为全员控。二营造良好的内部环境单位内部环境好坏，是搞好各项工作的前提和基础。因而，公立医院要结合单位实际，抓好内部控制的环境建设。首先，医院领导成员要在思想上行动上做好表率，真正担负起内部控制的领导责任。其次，界定好内部控制部门和人员的职责，做到责任到人，责任到边，充分调动相关人员的责任意识，明确相关业务流程，搞好岗位之间协作、制约和监督。最后，尽力提高专业人员的业务水平。创造条件让内部控制有关人员“走出去请进来的沟通学习，不断地拓展这些人员的工作能力，使他们成为内部控制的行家里手。三完善医院

7、内部控制体系建设医院内部控制落实不仅是制定一些制度，而是应根据医院整个诊疗活动，医院所有组织管理进行整体分析研究，在这个基础上拿出一套完好的内部控制制度体系。一是要完善内部控制制约机制，根据实际工作合理设岗，明确职责分工，实行管理和监督分离。构成互相牵制、互相制约、互相监督的抗衡机制。二是完善相关的业务流程，严格按流程开展相关业务活动。例如财务工作中的报告、审批、核查、记账等，一环扣一环，严格按程序办事。四抓好内部控制的评价和监督医院内部控制的评价，要以公益性和效益性兼顾为原则，从经济、效率、效果、公平着眼，捉住组织构造，业务层次、风险管理等详细体系建设能否健全，执行能否落实进行综合考评，在各

8、业务流程中寻找风险的关键点，提高整体应对能力。从组织层次上，内部控制建立不能光是财务部门而要全员介入，尤其是领导的介入，必不可少。只要领导的高度重视和身体力行，才能调动全院人员的积极性，才能真正做到群策群力。在业务层次上，要紧紧捉住合同管理、预算管理、资金管理、实物进出等一项一项进行分析梳理，及时堵塞漏洞。从监督层次上，要组织好纪检审计等有关人员介入，让他们在事前事中事后三个环节上，执行全方位、全经过的监督。抓事前审批与预警，事中适时查验，事后进行考评等，将内部控制与各项工作考核相结合，将内部控制与年度目的分析相结合，将内部控制与院风院纪及廉政建设相结合，采用定时、定性、定量的考核，构建一条有效的督管新体系。总之，公立医院应从领导和全员介入的大环境下，结合本医院实际要素，建立一套内部控制的制度体系，以保证公立医院的健康可持续发展。