中小企业管理制度完善.docx

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1、中小企业管理制度完善编者按：本文主要从引言；建立一个完善的管理环境；设立有效的控制活动，对中小企业管理制度完善进行讲述。其中，主要包括：完善法人治理构造、合理设置组织构造、适当的权责分配、信誉和责任、人力资源政策及实务、独立内部审计、明确受权控制、职能分工控制、严格的资产控制管理、绩效考评、完善企业的内部监测、公司内审人员的内审工作直接对公司的董事长或总经理负责，负责对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、定额消耗标准、付款流程、工资管理、赊销流程、客户信誉等级评定标准、账实相符等的真实性、准确性、手续的齐全程度进行审查、考核，详细材料请详见：摘要：我国的中小企业应当根据企业目的和本身

2、特点，重视内部管理制度，设立有效的控制活动，完善企业的内部监测，提高内部控制的效率和效果，进而实现企业目的，保障企业的持续经营和长远发展。关键词：中小企业管理制度完善一、引言随着中小企业数量的递增和规模的扩大，中小企业已在我国国民经济中占据了半壁江山，在发展和壮大的经过中，由于市场竞争日趋剧烈，原有的管理水平已不适应企业新的发展，成为企业进一步发展的桎梏。中小企业的发展面临着两个基本问题：一是怎样适应外部环境的变化，二是怎样协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因而加强企业内部管理，是企业最基础的工作，也是企业能够生存和发展的保证。二、建立一个完善的管

3、理环境管理环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。管理环境建设的质量直接关系到企业内部制度的贯彻、执行以及企业经营目的及整体战略目的的实现，加强企业内部管理环境应从下面几个方面入手。1、完善法人治理构造加强企业管理的建设，强化管理主体职能，应根据中小企业实际情况，首先建立股东大会和董事会，发挥董事会的作用和潜能，提高管理者的素质和能力，使股东及其他利益团体的利益真正得到保护。目前，我国部分中小企业没有董事会，即便有董事会其监控作用也严重弱化。董事会是公司管理系统的核心，它负责为公司经理制定博弈的规则，构成管理控制的逐级向下延伸，建立良性循环的职业经理人进入、退出机制

4、。对企业管理而言，一个积极主动的董事会是相当重要的。2、合理设置组织构造企业经营的目的在于实现其整体目的，而一个企业的组织构造则在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架，企业组织构造建设直接影响到企业的经营成果及控制效果。企业要有效地从事各项业务活动，必须设置相应的组织机构，行使管理与控制的职能。中小企业要根据企业目的和本身特点，设置不同的组织机构，充分注意部门之间职能的科学划分，做到高效、协调、简洁，并确保企业的目的以最合理的成本实现。3、适当的权责分配企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理受权是必然的。企业要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任

5、，根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择适宜的人才，并将责任落实到每一个人。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性。权利和责任是关键一环，对不同的管理环节要有不同的受权，并承当与之相当的责任，使之“越权将付出更高的成本和代价。4、信誉和责任信誉是商业社会的基石，责任是信誉的基础，当代企业组织管理中，无论是岗位与岗位的关系，还是管理者与被管理者的关系，都可视为责任关系。第一，责任的可传递性。组织中的每一个人都对内部控制负有责任，从企业最高管理者至企业的一个详细员工，应根据其职责大小、工作性质、标准要求，逐

6、级传递，并以此构成企业的责任体系和责任流程。第二，责任的可量化性。企业责任的本质是保证企业战略目的和经营目的的实现，目的指标的逐级量化实际上是随着责任的可传递而得到量化。第三，责任的可追溯性。企业的任何过失行为以及由此造成的后果，都应对责任的主体和相应的责任人进行追查，包括对过去的责任过失行为进行追溯性追查。5、人力资源政策及实务秉承“以人为本，知人善任的人事政策和实务的宗旨，保执行公司政策和程序的人员具有正直操行和胜任能力。管理者素质在企业经营管理中起绝对重要的作用，管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。公司职员的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司有关薪酬

7、、雇佣、培训、福利、业绩考评及晋升等政策的公正性和程序的合理程度。公司应当合理配置岗位人员并给予能完成所分配任务的资源，这是建立适宜的控制环境的基础。对于中小企业而言，良好的人力资源政策对培养员工更好地贯彻和执行内部制度有很大的帮助。三、设立有效的控制活动在完善了管理环境后，中小企业应当执行控制活动。控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其已针对“使企业目的不能达成的风险采取了必要行动。中小企业应当结合本身实际情况，详细设置下面控制活动。1、独立内部审计公司内审人员的内审工作直接对公司的董事长或总经理负责，负责对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、定额消耗

8、标准、付款流程、工资管理、赊销流程、客户信誉等级评定标准、账实相符等的真实性、准确性、手续的齐全程度进行审查、考核。2、明确受权控制明确受权批准范围、权限、程序、责任等相关内容。公司内部的各级管理层必须在受权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在受权范围内办理经济业务。例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的受权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的控制审核。3、职能分工控制合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离，即每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，构成互相制衡机制。不相容职务主要包括受权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业

9、务经办与业务稽核、受权批准与监督检查等。4、合理的凭证流转控制合理地制定凭证流转程序，使得经营人员在执行交易时能及早送交会计部门以便填制凭证，已登账凭证依序归档。各种交易必须做相关记录，如固定资产的审批及验收记录、存货的购销记录、支票的领取登记记录等，并且将记录与相对应的分录独立比拟。5、严格的资产控制管理保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。严格限制未经受权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各项财产安全、完好、有效。6、绩效考评为了实现既定的工作目的，应施行有效的鼓励、赏罚机制，鼓励全体员工介入企业管理和控制的主观能动性。各部门应定

10、期举行绩效考评会议，作为对工作目的完成情况的事后控制，它不仅能够总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改良工作的经过。通过绩效考评，配合一些必要的赏罚措施，将部门的工作目的与个人工作目的严密地联络在一起，部门的工作目的将通过个人工作目的的实现而实现。7、完善企业的内部监测企业内部控制是一个经过，这个经过是通过纳入管理经过的大量制度及活动实现的，因而，要确保内部控制制度被切实执行且执行效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监测。监测是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的经过。内部监测的核心之一是在单位内部建立起互相制约、互相监督的机制。监督可通过日常的、持续的监测活动来完成，可以以通过个别的、单独的评估来实现，或两者结合，保障内控制度的执行和及时修正。在实践工作中，中小企业应结合本身实际，考虑成本、效益的原则，把完善管理环境、设置有效的控制活动等几个互相联络的环节落实到详细的工作流程中来完善公司治理构造，进而为中小企业在现有的市场经济环境中持续成长和发展壮大提供保障。