乡镇行政事业单位内部控制工作方案范例.docx

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1、乡镇行政事业单位内部控制工作方案乡镇行政事业单位内部限制工作方案1一、工作内容财政部行政事业单位内部限制规范（试行）明确规定：内部限制是单位对经济活动的限制，是单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。（一）限制目标内部限制是我镇履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的限制目标为：1.经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。2.各项资产平安和运用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的平安和完整。3.会计信息真实、完整、牢靠。合理保证会计信息的真实、完整

2、，客观反映预算执行状况，为领导决策供应依据。4.提高资金运用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务供应资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金运用效率。5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的限制作用，有效预防腐败。（二）实施范围内部限制规范实施的范围包括：各站办所要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的详细要求，追踪资金的详细流向，建立健全各项规章制度。（三）实施原则在制定实施内部限制的各项目标时，应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行限制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。2.突出重点

3、，监控一般，对关键限制点和关键岗位要特殊加以防范。3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。4.各项内限制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。（四）工作任务1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不

4、合理处进行调整。3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩方法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。4.明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，限制风险避开审批权限高度集中。5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部限制能够有效实施、发挥作用并适时更新。二、基本要求我镇实施内部限制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分别等，将各项经济事项依据管理职能固化到详细的业务流程中，并对应到详细的工作岗位上。（一）预算业务管理。建立健全

5、预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。（二）收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。（三）政府选购业务管理。建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。（四）资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管

6、理等。（五）合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。乡镇行政事业单位内部限制工作方案2为推动全县行政事业单位开展内部限制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部限制规范(以下简称内控规范)在我县的贯彻实施和有序推动，特制定本实施方案:一、统一思想内控规范将内部限制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规范对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中心八项规

7、定和党政机关厉行节约反对奢侈条例，建设服务型政府具有重要意义。二、实施范围20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施内控规范工作。三、总体目标通过内控规范的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产平安和有效运用、财务信息真实完整，达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。四、组织领导为做好内控规范的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直

8、各单位、询问委员会成员共同参加实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控规范的组织实施工作负总责。各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控规范的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控规范的实施和运行工作。五、实施步骤全县内控规范实施工作详细分为以下三个阶段:(一)组织发动(20xx年5月)20xx年5月，召开全县行政事业单位内部限制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部限制规范(试行)的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。(二)各单位内控规范建设

9、(20xx年5月-20xx年10月)各单位根据内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部限制体系并有效组织实施。详细要求如下:1、打算阶段(20xx年6月底前完成)一是各单位做好本单位内部限制规范实施的宣扬发动工作，培育良好的内部限制文化，形成良好的内部限制规范实施氛围，二是根据本通知的要求，制定本单位内部限制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部限制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。2、建设阶段(20xx年10月底前完成)各单位以内控规范为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部限制体系建设工作，详细工作步骤如下:(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基

10、础，根据内控规范要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程书目。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类书目。(2)风险评估:在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。(3)内控诊断:依据相关的法律法规、内控规范，对本单位现有的内部限制体系进行诊断，查找本单位现有内部限制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部限制体系的限制措施对风险的防控实力，诊断出本单位现

11、有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。(4)管控设计:在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算限制、财产爱护限制、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法，设计限制措施。(5)制度建设:依据本单位设计的限制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部限制制度框架。(6)组织实施:依据本单位内部限制制度，全面组织内限制度的实施。(7)信息化落地:依据本单位的内部管理须要，逐步构建本单位的内部限制信息系统，将内部限制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部限制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，

12、实现内部限制在本单位的信息化落地。(三)总结(20xx年11月-20xx年12月)全县行政事业各单位完成内部限制体系建设工作后，刚好编制本单位的内部限制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部限制询问委员会成员等对各单位的内部限制体系建设状况进行督导检查、考核评估，对内控规范实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部限制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施内控规范供应指导。乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财

13、务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。六、工作要求(一)仔细学习各单位要组织全员学习内控规范，实行多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解驾驭内控规范、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、限制重点、监督程序和方法等。要把仔细学习内控规范、本单位管理制度贯穿于施行内控规范的全过程。(二)加强领导各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要主动带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施状况的督导和检查。各单位作为内控规范实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部限制领导小组，确定内控牵头

14、部门和参加部门，建立单位内部限制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门主动协调协作。各内控规范单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内控规范施行取得实效。(三)跟踪服务为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部限制规范询问委员会”(详细成员名单见附件)，负责内控规范贯彻实施的政策指导、培训学习和询问服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内限制度建设和执行中遇到的实际问题。(四)按时推动各单位要依据本通知的时间节点和

15、要求，按时推动本单位的内部限制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部限制规范实施工作的有序推动。内部限制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。(五)着力保障内控规范是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要支配必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控规范实施的须要。(六)加强沟通内控规范涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既须要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也须要单位与单位之间、上级与下级之间相互沟通沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便

16、组织相关人员到各单位进行沟通指导，保证内控规范有效实施。乡镇行政事业单位内部限制工作方案3一、工作目标开展单位内部限制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部限制建设工作，更好地发挥内部限制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推动廉政建设中的重要作用。二、总体要求(一)高度重视，细心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部限制报告工作重要性的相识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调协作，加大保障力度，加强内部限制人才队伍建设，进一步做好内部限制报告编报、审核、分析和运用等工作。(二)数据精确，报送刚好。各单位主要负责人对本单位内部限制报告的真实性

17、和完整性负责。各单位应当在仔细学习指导看法和单位内部限制规范的基础上，根据管理制度的有关规定，依据本单位建立与实施内部限制的实际状况，并根据本通知及附件要求刚好编制和报送内部限制报告。(三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部限制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部限制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部限制问题整改，逐步完善单位内部限制建设工作。三、报送要求(一)地方财政部门。各省级财政部门应当于20xx年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部限制报告及同级部门行政事业单位内部限制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事

18、业单位内部限制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。各安排单列市财政部门应当干脆向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部限制报告。其他地方各级财政部门应当根据上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部限制报告的审核、汇总及报送工作。(二)各部门。各中心部门应当于20xx年4月20日前完成本部门所属单位内部限制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部限制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。其他各级部门应当根据同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部限制报告的审核、汇总及报送工作。(三)行政事业单位。各单位应当根据上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部限制报告的编制及报送工

19、作。四、其他事项(一)关于内部限制工作联系点制度。为深化推动行政事业单位内部限制建设，请各地区、各部门主动探究建立本地区(部门)内部限制工作联系点制度，在所属单位中选取内部限制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部限制工作联系点。通过对联系点内部限制工作状况的总结、提炼形成阅历、做法及典型案例，与其他单位共享阅历和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好指导看法和单位内部限制规范。(二)关于内部限制报告监督检查机制。各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部限制报告工作的监督检查，每年抽取肯定比例的所属单位内部限制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。