内部控制制度管理制度精选.docx

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1、内部控制制度管理制度内部限制制度管理制度1为了提高会计信息的质量，爱护资产的平安、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，结合本单位的状况，促进单位内部会计限制的建立和健全，加强内部监督，进一步规范经费运用和经费运作的行为，特制订本规范。预算管理的内部限制一、财务预算是预算管理的重要内容。财务预算是指制订肯定时期内全部经济活动各项目标的安排和相应措施，并以货币及其他数量形式来反映和说明。预算管理是对单位业务流、资金流、信息流、人力资源流的综合与限制。二、每年末，学校各部门依据自身的实际状况编制下年度较具体的经费预算方案，由财务部门汇总后，经校长办公会审议后，上报区领导。各部门负责人对部门

2、预算编制负责，校长对年度预算方案负责。三、建立对预算执行状况的分析制度。每月财务部门分析预算指标的执行状况，如发觉执行状况与预算方案有较大差异时，需变更预算方案，应刚好向上级领导提出调整方案。四、建立预算工作的授权批准制度。校内各部门负责人，授权对本部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职权范围内，按审批后的看法办理预算工作。五、为维护预算的肃穆性，对预算的调整，必需经过申请、审议、批准等程序。1、预算调整的申请：必需由部门预算执行人或编制人提出申请，说明调整的理由、调整的初步方案和调整前后的预算指标对比，以及调整后预算的负责人、执行人等状况。2、预算调整的审议：对部门预算执

3、行人或编制人提出的调整申请数，应经过校长办公会议审议，提出审议看法，担当审议的部门和人员应由校领导指定，审议看法应包括对申请同意、反对或补充修改的内容等。审议人应对审议看法负责。3、预算调整的批准：经审议的预算调整申请，才可报送有关领导批准。批准人应在批阅有关资料后提出书面看法，然后下发给申请人遵照执行。六、预算方案制定后，预算执行者对预算进行管理，除建立预算执行状况分析制度外，校内各预算部门要加强自查。依据实际状况，可按时、按文、按部门进行必要的互查。总结预算目标与预算执行差距，把预算执行状况纳入年终考评。货币资金的内部限制一、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款及其他货币资

4、金。二、保持现有银行存款开户的状况，如有须要，需另设帐户，包括银行汇票存款、信用证存款、外埠存款、外币存款等，必需由校领导集体探讨而定，并报批上级领导。三、货币资金实行钱帐分管，指派合格的业务人员来办理货币资金的收付业务。1、各种收支业务必需取得合法、真实的凭证，个人在办理收支业务时，须得到有关领导的授权，即学校对300元以内的支出业务由总务主任负责审批，超过300元的支出业务由校长负责审批，并在记帐凭证上签章附上原始凭证，再交主管财务进行复核。经复核后的记帐凭证，才可作为货币资金收付和核算依据。2、现金管理人员不准用不符合规定的凭证顶替库存现金，不准设小金库，遵守库存现金限额。现金管理必需做

5、到日清月结，应定期或不定期组织清查小组（成员由相关人员组成）依据盘点表的项目盘点库存现金，并同现金日记帐余额进行核对。3、银行存款管理人员应保证银行存款收付的合法，银行帐号不准出租、借用、套用或转让给其他单位或个人运用，不准将单位的收入以个人名义存储，期末由非出纳人员逐笔核对银行存款日记帐和银行对帐单，并编制银行存款余额调整表，调整未达帐项，同时对未达帐项，建立台帐，注明内容和缘由，保证银行存款的真实性。4、为保证银行存款的平安完整，要妥当保管支票等票据，对作废的支票等票据要加盖作废戳记，财务专用章由总务主任保管，支票印鉴章由出纳保管，学校法人章由人事保管，并做好印章运用记录，相互牵制，印章和

6、支票需分开存放，防止非法行为发生。四、建立货币资金职务分别制度，完善出纳人员岗位责任制，出纳人员必需依据经过审签的记帐凭证来支付和保管货币资金，不得兼任稽核工作，严禁未经授权的部门和人员来办理货币资金或干脆接触货币资金。存货的内部限制一、存货是单位重要的资产项目，加强存货的内部限制和管理，确保存货资产的平安、完整，以提高存货资金的运用效果。二、建立存货管理的职务分别制度，依据年度费用的预算安排和上年存货收发状况，由存货管理人员编制存货安排，由总务部门进行复核审批，来确认安排的合理性，存货选购人员不得兼任验收和存货保管工作。存货保管人员不得负责存货的会计记录，即管帐不能管物。三、建立存货选购、领

7、用、发出业务的授权审批制度。存货的选购应当由当事人提出选购申请，由校总务部门审核批准，方可指定专人签订合同和选购业务，实物管理部门在接到外购货物时，首先应检查有否订货合同、入库通知单和质量检验单，复核货物的数量和相关的质量检验。存货的领用和发出，需经总务部门的批准，应以经审核的领料和发出的凭证为依据。四、对存货的入库、领用和发出，实物管理部门应按货物类别、编号、规格、型号、计量单位、单价、金额等设置实物明细帐。月末编制存货收、发、存明细表，与财务部门进行帐、卡、物核对。五、建立年度存货盘点制度。必要时，也可临时突击盘点。盘点时，应制订盘点安排，列出盘点表，存货盘点应由负责存货保管、记帐的人员以

8、及独立于这些职务的其他人员共同进行。盘点时，要有序摆放存货，保持完整的盘点记录，如有盈亏，要查明缘由，直至追究个人责任，并刚好处理盘盈、盘亏，也要发觉存货需报损和报废状况。六、对存货的报损和报废，应由管物部门提出申请，说明存货需报损、报废的缘由，由管理部门和单位领导签署并按规定程序上报结算中心，待批准后方可处理。七、审批后存货的报损、报废的削价收入，按会计制度规定刚好入帐。固定资产的内部限制一、固定资产是单位固定资金的实物形态。加强固定资产管理、保养、修理，使固定资产在规定的运用年限中能正常的运行，以提高固定资金的运用效果。二、学校的固定资产，指有专人或部门负责管理，固定资产管理部门应建立固定

9、资产登记帐册。固定资产运用部门建立固定资产卡片，需具体记录固定资产实物数量、价值、运用状况、存放地点、修理及保养、报废等状况。财务部门应设立固定资产总帐和明细帐。三个部门分别对固定资产增减进行核算，并定期进行核对。三、固定资产的增减，有规定的审批权限（五万内（含五万）由学校处理，五万元以上报区教化局资产中心处理。）如要购置固定资产，须有运用部门提出申请，由固定资产管理部门将请购与预算进行核对。如属权限范围内，可干脆审核批准，不属权限范围内，应由单位负责人审批，在购置过程中，固定资产管理部门要编制询价报告，经探讨通过，方可签约购置。购入的固定资产，须由专人进行验收，并在验收单上签字同意，方可入帐

10、。固定资产的处置，也应由固定资产运用部门提出，并填制固定资产报废审批单，按规定的审批权限进行。四、年度进行固定资产盘点，是爱护财产平安、完整的必要限制手段，盘点工作应由负责保管、记帐等不同职能的人员以及与固定资产无关的其他局外人共同担当。盘点时，要编制盘点清单，清单内容包括固定资产名称、类别、编号、存放地点、目前运用状况和核对，如有不符，需经肯定的批准程序才能进行帐面调整。五、固定资产管理部门或人员，要加强对固定资产修理和保养工作，每年应编制固定资产修理安排，或依据运用中出现的应急状况，实行修理措施，要分别设置有关表单来记录、运用、修理、保养等状况，并对记录状况定期检查，修理业务的原始凭证，经

11、审批后交财务部门。工程项目内部限制一、工程项目是单位的投资项目，它会担当较大的风险。因此，对工程项目必需进行可行性探讨，以谋求投资的最大效益。二、建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，如工程项目的立项应先由运用部门提出申请，上报校总务部门，校总务部门核实状况后，在校长办公会议上审议而定。三、配备合格人员办理工程项目业务，配备专职会计人员办理工程项目会计核算业务，对工程项目业务建立严格的授权批准制度，审批人不得超越审批权限，只能在授权范围内进行审批，经办人应当在职责范围内，按审批人的批准看法办理项目业务。四、工程项目可行性探讨报告，要组织工程、技术、财会等相关部门人员集体

12、决策探讨，决策过程应有完整的书面记录，任何人不得擅自变更集体决策看法。五、组织相关人员对工程项目编制的预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、精确。六、工程项目价款支付业务，原则上应按工程合同约定的价款支付方式，由有关部门或人员提交价款支付申请及凭证，有审批人的批准看法，经财务人员的复核才可办理价款支付，如工程价款和支付方式发生变动，应供应较完整的书面看法和相关资料，会计人员应对工程变更价款进行审核。七、工程项目竣工要进行竣工决算，要组织有关部门及人员对工程项目竣工决算进行审计，竣工决算审计未实施，不得办理竣工验收手续，验收合格的工程项目，应当编制财产清

13、单，办理资产移交手续，列入单位的固定资产。流淌负债内部限制一、流淌负责是由于过去的交易或事项形成的，现已担当的义务、负债的偿还会导致经济利益的流出，其包括应付帐款、预收款、代管款项的收取、应缴财政专户等。二、对流淌负债，按其经济内容及会计科目核算的要求，设立总帐和明细帐，具体记录负债的发生日期、内容、债权人名称等，对流淌负债的支付，要有授权批准手续，以保证支付款项的正确性、合法性，每月末核对总帐和明细帐。三、流淌负债经确认后，不能随意核销，对无法支付的流淌负债，要有有关人员核销申请，报批有关领导的审批，按会计制度的规定、核销帐户。会计报表的编制与报送内部限制一、会计报表是反映单位在肯定时期的财

14、务状况，经济活动成果和现金流量。二、根据国家统一会计制度的规定，会计人员必需每月进行结帐，定期编制财务报告，其包括会计报表及其说明，并上报有关部门。三、编制和报送的财务报告，应当依据国家统一会计制度规定的格式和要求，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、会计报表附注说明，应做到项目齐全，内容完整。四、指定专人负责会计报表的编制，列入其岗位责任制内容，并进行考核。五、报送的财务报告，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。内部限制制度管理制度2为规范政府选购行为，强化对政府选购资金的管理，提高政府选购资金运用效益，有效地限制财政支出，节约财政资金。加强廉政建设，促进政府选购公开、公允

15、、公正。依据中华人民共和国政府选购法等相关法规，特订本制度。一、政府选购适用范围本镇内政府机关，实行预算管理的事业单位、镇属部门、站所运用财政资金和其他资金进行的政府选购适用本制度。本制度所称政府选购是指运用财政资金选购依法制订的集中选购书目以内的或者选购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。二、政府选购的形式和运作程序落实选购安排：各单位为了确保行政任务和事业安排的完成，需购买物品或取得劳务时，单位向党政办提出书面申请，党政办本着“量入为出，适度从紧”的原则进行审核签具看法报单位分管领导签批后，报财政所确定落实选购安排。三、政府选购的方式政府选购应当实行以下方式：公开招标、竞争性谈判、邀请招

16、标、单一来源选购、询价。详细选购方式由镇选购办、机关主管、后勤组按规定的程序组织实施，公开招标应作为政府、选购的主要选购方式。四、选购程序先由各机关各部门、站所依据工作需求填报“政府选购申 请表”报镇选购办，并经分管领导审核签定，财政局乡财局和，选购办要签审核看法，镇选购办依据选购内容和金额确认选购方式和选购单位，假如需由站所选购的，由站所填报。政府选购申请表”报镇选购办审核，由镇选购中心支配选购，假如由镇选购办选购的，需报分管选购领导审批后，由镇选购办支配选购。全部选购物品资金由主管领导审批后，财政所干脆付给供应商。五、政府选购预算和安排镇财政部门在编制年度预算的同时编制政府选购预算，应本着

17、实事求是和节约的原则，充分考虑实际须要与财力可能，镇选购办应有安排地支配日常办公用品的集中选购。六、政府选购的监督检查、纪律要求凡纳入政府选购制度范围的部门，未经同意自行选购的，不得列支，否则按违反财经纪律处理。纪检、财政所应定期对政府机关选购行为进行监督、检查，选购办应定期汇报政府选购状况并定期进行公开，定期进行总结，任何单位和个人对政府选购活动中的违法违纪行为，有权控告和检举。内部限制制度管理制度3为了规范选购行为，保证选购质量，限制选购价格，提高选购效率，特制定本制度。一、加强领导1、设立物资选购领导小组，由院长、分管院长和后勤科、监察室及审计人员等组成。物资选购领导小组是医院物资选购的

18、领导机构，负责对物资选购的程序、选购物资的质量、价格等进行监督。2、成立物资选购小组，由后勤科科长、专职选购员、院纪委和须要选购的部门临时选派的人员组成。物资选购小组是医院物资选购的实施部门。办公室设在后勤科。二、选购安排和审批医院各部门所需选购的物资，必需先提出选购安排，报须要选购部门负责人、院长审批后，方可交给物资选购小组集中选购和集体选购。由院招标选购领导组实行统一招标选购。三、选购品种、原则1、选购品种： 办公用品、电工材料、水电五金、劳保用品、被服用品、塑料制品、电脑打印机耗材、印刷品等品种。2、选购物资本着公允、公正、公开的原则，实行阳光选购;必需坚持秉公办事，维护医院利益的原则，

19、本着到处节约的原则，并综合考虑质量、价格及售后服务等方面，择优选购。3、选购小组在接到经过审批的选购安排后应快速组织相关人员(一般不少于3人)限期将所需物资选购到位，不得拖延，影响工作。选购小组在选购物资时要凭院长审批的购物安排方可外出选购。在选购物资时，要坚持勤跑多问，坚持集体谈价，真正选购价廉物美、质量牢靠、经久耐用的物品。4、一次性选购量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的物资选购可实行公开招标的形式进行选购。5、选购人员应仔细检查物资质量，力求价格合理、质量合格，如因失职而选购伪劣产品，选购人员应负肯定经济责任。四、选购方法：选购根据中华人民共和国政府选购法执行，并依据所授权限予以

20、实施。耗材类、印刷品等一律实行招标定价。后勤类物资依据市场行情询价议价方式选购，常用的量大的后勤物资实行招标方式或者询价议价进行选购。由医院统一组织实施，按审批权限予以审批。五、选购程序1、安排和立项医院常用后勤类、办公类物资由总务库管人员或者运用部门主任、护士长拟定选购安排单，按分级审批权限的规定报批后，交选购中心按安排选购。原则上按常用，易存放的物品每年选购两次;常用，不易存放的物品每季选购一次。突发事务的紧急选购或临时急需选购，由运用科室提出，经过分管院长征求院长同意后，刚好交选购中心选购。十万元以上物资选购(常规选购除外)，运用科室依据业务须要提出选购申请，经相关专业委员会论证认可后，

21、报选购中心，经招标选购委员会民主决策集体审核批准立项。2、调研和论证物资选购安排立项后，选购委员会负责组织选购小组、运用科室、业务科室、审计人员进行市场调研和考察，原则上分管院长必需参与调研，考察结束要写出书面考察报告，并照实向招标选购委员会汇报考察状况，必要时出示样品，供应探讨决策的依据。3、招标、议标医院大宗物资通过调研和论证后，经选购委员会决策购买的，由招标选购委员会指导选购中心按政府既定的规章办理。可以由医院自行操作的议价选购，由选购委员会指导选购中心按院内规定组织实施，申请实施的运用科室、职能部门、招标选购监督委员会、审计科等有关部门均应全程参加。招标、议标结果应由全部参与招、议标人

22、员签字方可生效。4、验收和入库严格执行出入库验收制度，常用后勤类、办公类物资由总务库管人员、业务主管部门负责人依据选购中心下发的通知单共同负责验收，药品耗材类由药械科库房管理员、药械科负责人共同负责验收(包括品名、规格、型号、有效期、生产厂家、批准文号、注册商标、进口批文、检验报告、外观质量、数量、单价、总价等)，合格后方可入库。物资每次购置必需进行质量验收，做到营销员证、发货合同、发货地点及货款汇合账号与生产企业相一样;查验产品务必检查合格证、出厂日期、有效日期，检验合格后入库。全部物资的验收，均应具体记录验收结果并有验收人员签名。5、物资的报销物资选购发票应先由选购人员、证明人、验收人、选

23、购小组主任签字，报分管院长审核，最终由院长审批报销。缺一手续财务科不得付款。分期付款的按招标选购合同付款比例，依据发票审批手续进行分批付款。六、选购的监督1、成立招标选购监督委员会，委员会成员由办公室、院纪委、检察科、财务科负责人组成，全程监督招标选购过程。2、选购委员会成员、选购办公室工作人员和物资选购人员必需严格执行国家的有关法规和政策规定，廉洁自律，不断提高自身的道德水准和业务水平，在物资选购过程中不得弄虚作假、徇私舞弊、贪污受贿，自觉抵制选购工作中的不正之风。3、医院物资选购接受广阔职工的监督。任何科室和个人不得私自选购。物资招标选购委员会要切实加强对药品、医疗物资选购活动的管理和监督

24、。把好选购程序关，刚好制止和订正违规、违纪行为。内部限制制度管理制度4为加强和规范学校财务管理，提高学校经费的运用效益，充分发挥会计的职能作用，保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:1、学校依据国家规定的要求设置会计机构，配备会计人员，会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。2、财务人员要酷爱本职工作，努力钻研业务，熟识国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度，有良好的职业道德，严谨的工作作风，办理睬计事务遵守实事求是、客观公正的原则。3、根据国家统一的会计制度规定规范地建立帐册，刚好办理睬计手续，进行会计核算，供应合法、真实、精确、完整的会计信息。4、财务人员应将会

25、计凭证，会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理，立卷归档，妥当保管，销毁会计档案中的有关资料要按档案法的规定执行。5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度，依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对违反会计管理制度的经济活动应当制止并订正。6、会计工作人员因工作须要调动或离职，应按规定办理有关交接手续。内部限制制度管理制度5对于一个学校或单位的财务管理，都会制定各方面的财务管理制度，以下整理了某学校的财务管理内部限制制度，仅供参考。为了规范学校会计行为，保证学校国有资产平安，全面提高学校财务运行质量，依据会计法第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制

26、度”要求，结合学校实际，制定本制度。一、目标和原则安徽农业高校财务管理内部限制制度的目标是:第一，严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产平安完整；其次，刚好供应正确的会计信息；第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。安徽农业高校财务管理内部限制的原则是:在既定目标前提下，遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部限制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于限制和检查。二、基本内容1.会计事项相关人员的职责权限应当明确(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经

27、办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别，并相互制约。2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。3.进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查，确定各项财产的实存数，以

28、查明是否相符，并查明帐实不符的缘由和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。三、内部限制的详细方法对财务负责人的稽核1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。2.对单位重要经济业务是否编制具体的预算或安排，是否刚好或定期反馈学校预算执行状况。3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗，对二级财务机构是否定期进行监督和检查，会计人员实行会计委派制。4.是否保障本单位会计人员的业务培训和接着教化。5.反映的问题是否刚好作出处理。对二级财务的稽核1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。2.会计指标是否口径一样、相互可比。3.会计核算是否刚好

29、，会计记录和会计报表是否清楚明白。4.单位会计核算是否符合会计处理基础，收入与相关的费用支出是否相互配比。5.发生的经济业务内容是否真实、合法。6.以下内容对二级财务同样有效。对现金出纳业务的稽核1.是否做到日清月结，帐实相符。2.现金日记数字精确，逐笔记帐。3.是否有现金坐支、白条抵库现象，现金存量是否在规定范围内。4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。对银行出纳业务的稽核1.依据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据，不得依据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。2.银行存款日记帐日清月结，月末编制银行存款余额调整表，并与总帐核对相符。3.

30、各帐户余额真实、精确，与银行对帐单核对相符。4.刚好办理银行票据的结算与交换，发觉问题刚好查找。5.妥当保管银行票据及相关印章，做到票据和印章分开放置。对审核、制单业务的稽核1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。3.对审核中发觉的问题是否刚好汇报。4.记帐凭证是否摘要清晰、数字精确、科目正确，与所附的原始凭证内容相符。对复核业务的稽核1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。2.是否刚好复核和传递记帐凭证。3.记帐凭证未传递前是否妥当保管。4.发觉问题是否刚好汇报。对记帐业务的稽核1.帐户设置是否合理、有序。2.是否依据

31、记帐凭证刚好、精确地登录入帐，登录是否有疏漏。3.帐簿记录发生错误时，是否按规定的方法进行更正。4.月末是否刚好结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5.是否依据要求完整、精确刚好地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字刚好反馈。6.是否刚好帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清晰、不推诿。对工资管理业务的稽核1.是否按月精确、刚好地发放工资、代扣相关款项。2.是否按月做好工资数字备份，并将工资册及相关资料装订存档。3.是否刚好做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。4.是否根据规定代扣个人所得税并刚好汇缴税务机关。学生收费及助学金管理业务的稽核1.是否按年级、专业分别核实、精确收

32、费。2.对学生缴费系统是否定期维护。3.对收取的学费是否刚好缴存专户并定期核对，如有差错是否刚好处理。4.是否定期清理学生欠费。5.是否刚好发放助学金，并依据相关部门书面通知刚好对助学金作出调整。对专控业务的稽核1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。对公积金管理业务的稽核1.是否根据有关规定和在编人数精确计算刚好调整职工公积金并按月交纳。2.是否按规定支取和返还职工公积金。3.是否定期核对公积金存款，做到帐帐相符。对医疗保险业务的稽核1.是否按规定精确计算并扣缴职工医疗保险金。2.是否随人员变动和工资增加刚好调整医疗保险金。对票证管理的稽核1.是否

33、按规定刚好购入财政发票并进行编号登记。2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。3.发票存根交还时，是否刚好查验，发觉问题是否刚好处理。4.是否定期核对库存发票，催交长期领用未交发票。5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。6.是否按期办理收费年检及妥当保管收费证可证和发票准购证。对财务文档、财务档案管理的稽核1.是否对会计资料刚好装订、归类整理并编号立卷。2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。3.是否根据规定定期移交学校档案室。4.收发文是否登记编号并送阅及催办，是否刚好归类整理并移交学校档案室。对外汇管理业务的稽核1.是否按规定办理外汇审批手续。2.是否刚好合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。3.对发生的经济业务是否刚好登记入帐。4.月末是否结帐、对帐，做到帐帐相符。