行政事业单位内部控制手册引言.doc

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1、行政事业单位内部控制手册引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等法律法规和有关规定，特制定山东省行政事业单位内部控制手册（模板）（以下简称手册）。一、制定依据本手册依据中华人民共和国会计法以及财政部发布的行政单位财务规则、事业单位财务规则、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅关于印发山东省贯彻行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见的通知（鲁财会2

2、0144号）的要求制订。为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1 确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。2 确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。3 规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。4 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行

3、为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1 全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。2 重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大缺陷和错漏。3 制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。4 适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随着国家和本省的有关工作要求，以及内外环境的变化及时加以调整。