机关财务管理制度例文.docx

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1、机关财务管理制度机关财务管理制度1为进一步规范机关财务管理工作，仔细贯彻执行国家的财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的要求，结合我办实际状况，特制定本制度。依据财政部门的有关规定，行政经费实行“包干运用、超支不补、结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务管理制度，发扬艰苦奋斗的优良传统，厉行节约，杜绝奢侈。项目经费由各科室编排预算方案，集体探讨落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做到定期、定点、专人管理，不得以移民资金为其他单位或个人供应贷款、贷款担保。财务人员要以身作则、奉公遵守法律，仔细贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体

2、利益，又要维护广阔干部职工的切身利益。1、会计的职责：（1）根据国家会计制度的规定，依法组织会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备，账目清晰。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，刚好上报上级单位。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理看法，实行事前限制与事中监督。（3）按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档案的管理。（4）根据经济稽核原则，定期检查资金运用状况，刚好提出合理化建议。（5）刚好做好银行对账工作。2、出纳的职责：（1）仔细执行现金管理制度，按审核签批后手续完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”。（2）建

3、立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证；刚好登记现金日记账、刚好盘点现金、做到日清月结，账实相符；若发觉不符要刚好查明缘由，严禁私人挪用；预支现金必需经分管领导审批同意。（3）严格支票管理制度，主动协作会计做好银行对账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人运用。（4）协作会计做好各种账务处理。依据我办实际，财务由主任授权副主任审批。财务印鉴分开管理（法人代表章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理），相互制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由综合科和发展扶持科分管领导负责审批。凡机关财务报销的发票，必需有经办人签名，综合科负责人核签，报分管副主任批准后方可报销。单位公务接待统

4、一由综合科支配，一律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以下的由分管副主任签批；5000元以上的经主任办公会议探讨同意后方能报销。大中型水库移民后期扶持资金的运用要严格比照浙江省财政厅、浙江省水库移民安置办公室浙财农字XXX755号、57号、65号文件和瑞移办XXX720号、21号文件执行。珊溪水库移民后期扶持资金要严格比照温州市移民办关于珊溪水库移民后期扶持资金管理方法执行。对项目资金拨付必需经办联系片、村、点干部、项目负责人、后扶科负责人签字后，报分管领导审批。大中型水库移民直补资金的拨付必需由后扶科供应直补资金发放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨

5、付。因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等报销标准依据瑞安市行政事业单位经费开支限制标准暂行规定执行（瑞财行XXX37号文件）。借支差旅费的人员，必需由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及安排天数，核定借款金额，经分管领导批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得运用白条。3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅订阅报刊杂志，先由各科提出订阅看法，再由综合科综合平衡，报分管领导批准后统一订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向综合科提出购置看法，经分管副主任同意后，由综合科详细实施。凡金额在100元以上的开支必需凭税务部门统一监制的正式发票报销，非正式

6、发票或非行政事业单位收据不予报销。1000元以上的开支必需通过银行转帐结算。4、车辆的运行和维护费机动车辆实行定点修理，修理前应由司机提出安排，经综合科汇总后报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必需按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。5、参与培训和学历教化经费的报销机关工作人员参与学历（学位）教化和培训必需按干部管理权限报销，未经组织批准，自行参与学历教化和培训的费用不予报销。报销标准按市委组织部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。机关财务管理制度2为了进一步规范单位财务行为，促进单位内部管理，加强内部会计监督，完善财务监督机制，提

7、高会计信息质量，爱护资金的平安、完整，提高资金运用效益。依据中华人民共和国会计法及有关财经法规，特制定内部财务管理制度。一、单位内部财务管理体制1、财经审批：依据新修订会计法第三条规定：单位负责人为本单位会计行为责任主体，切实对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。结合我局实际，全局上下财经审批实行集体领导、分工负责、收支分线、单位负责人分别予以托付。对全部报销的原始凭证一律由财务部门首先审核，然后由主管行政的领导签字，方可报销，否则，出纳一律杜绝报销。对重大会计事项的决策和开支都必需经领导班子集体探讨确定。2、财务部门的权责：负责财务预算和编制、执行、检查、分析详细制度并刚好修定内部财务管

8、理制度，组织、指挥基层单位的财务管理和经济核算；照实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，参加单位经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。3、财务人员的分工。出纳员负责驾驭财经政策，搞好现金管理，严格根据结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，严格限制签发空白支票，做到日清月结，刚好编制收、付凭证并予以登记现金、银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，月末编制银行存款余额调整表，核对相符，保管好相关财务印章（财务印章必需分开保管，会计或主管领导分别保管）。会计员详细负责编制转帐凭证，审核出纳员编制的收、付款凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告并做好财务分析和其它会计事务

9、。二、货币资金及往来户结算管理1、现金管理：局属各单位库存现金必需实行限额管理，一般库存现金不超过三至五天的开支。收入的现金必需存入银行，不得随意坐支，超过现金结算范围的支出，必需通过银行转帐结算。2、银行存款管理。（1）遵守银行各项结算规定，保证银行结算业务正常进行。（2）建立健全银行存款日记帐，刚好与银行核对，并编制银行存款调整表，保证帐实相符。（3）健全银行存款限制系统，对支票登记、领用、签发、核对、清查等，严格根据银行结算管理方法，严格规定各环节有关人员的责任。3、往来户结算登记制度。局属各单位必需刚好登记每笔往来款项，精确反映其形成，回收及增减变动状况，月底对各往来户款项的余额列出清

10、单。4、往来户结算定期核对与清理。各单位每月、季终对往来款项必需进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，必要时并刚好函证核对，实行必要的催收措施，加快资金周转。5、坏帐损失的确认、审批、财务处理。对于坏帐损失的确认条件按制度规定运行，严格审批程序，特殊是逾期两个以上的应收帐款，对于坏帐的处理方法，在国家规定的幅度内按3-5的比例并作出相应会计处理。三、固定资产管理办公室应做好局固定资产登记管理，定期与财务科对固定资产进行盘点，对遗失、毁坏固定资产的，要查明缘由，明确责任，作出处理。固定资产报废、调拨和变卖，按有关规定执行。四、项目专项资金管理1、项目专项资金申报。应由业务工程部门向上

11、级主管部门和市级有关部门申报、转报各类专项资金的请示、报告，由申报或转报单位、业务科室负责拟稿，报分管领导签发。上报市、区政府的专项资金请示、报告，报局长签发。2、项目专项资金支配。（1）项目专项资金下达后，按下达的实际金额和运用范围，由工程业务部门会同相关科室探讨提出该专项的预算支配方案，包括支出细项、支出金额、执行单位。报分管项目的领导审查，分管财务的领导审核。（2）项目资金支配经审定后，由市财政拨付资金的，由财务科负责向市财政局报送方案；由局转拨或干脆支付资金的，在项目执行前，分管项目的科室须向财务科连接用款安排，并按项目进度填报项目资金拨款申请表，经分管项目的领导审查后，交财务科审核支

12、出内容、金额与审批的方案一样，报主管财务的领导签字后予以拨款。（3）专项项目资金有管理方法的，严格按项目资金管理方法执行。3、项目专项资金的监督检查。由分管该项目工作的领导牵头，分管项目的科室负责，财务、监察、审计协作，对项目专项资金的实施进行监督、检查，对存在的问题要刚好反映，提出整改措施并督促执行单位整改。项目执行完毕后由执行单位负责对专项资金实施状况及成效进行总结报送局长和分管项目、财务的领导。五、拨款与工程结算管理1、财政拨款预算包干经费：依据市、区拨经费安排和拨款进度，由分管领导、业务科室按年度安排和逐月考核、验收的结果，对各单位进行拨款。2、工程管理：（指安排内全部的工程）（1）依

13、据上级部门下达的工程项目，由局统一探讨确定施工单位，并下发任务书。施工单位在开工前，必需提出工程预算和施工图纸报局审批。（2）开工后，依据上级预拨进度款，结合施工单位实际进度，对施工单位进行进度拨款。拨款前由施工单位填好进度表，由工程部门签字、财务部门签字、分管领导签字、主管领导签字，方可付款，手续不全者，出纳一律杜绝支付。（3）工程竣工后，施工单位办理工程结算时提交竣工资料，由局验收合格方能办理竣工结算手续，并同时办理有关管理费，工程结余等上缴手续。六、专用资金管理具有特地用途的资金必需根据国家统一会计制度的规定，实行按肯定标准和比例计提，然后专款专用，以收抵支，略有节余的原则。1、职工福利

14、基金：依据财政统一规定，按每月工资总额的2、5%计提。主要用于职工困难补助费、慰问病号等。慰问病号一次不超过200元，上级部门限制在300元以内，由单位领导带队，党群详细组织探望，不得多次探望，重复报销。2、工会经费：根据上级要求，各单位的工会经费要设专帐，单独核算。计提比例按工资总额的2%计提，上交局40%，单位留用60%，由各级工会组织限制运用。3、职工教化经费：按工资总额的1、5%计提，主要用于干部职工学习先进技术，接着教化，由各单位限制运用。七、费用管理经费开支必需遵守财政部门的有关规定，坚持“厉行节约，严格支出”的原则，首先确保人员经费，优先支配好水、电、通讯和交通等各项开支，对专项

15、经费实行专项专用。详细规定如下：1、公务费：（包括：办公费、会议费、交通费）按局办制定的有关规定执行。2、款待费、旅游费：按局纪委制定的有关规定执行。3、差旅费：（因公出差：含住宿费、长途补助、交通补贴）根据东财199640号文件规定执行。4、一次性抚恤费：按武人20xx42号文件执行。5、丧葬费：按武人20xx2号文件执行。6、遗属生活困难补助费：按武人20xx17号文件执行。7、探亲路费：按鄂人199450号文件执行。8、独生子女费、书抄费：在9年义务教化期间按报销发票中书抄费的全额父母双方各报一半；安排内二胎，在9年义务教化期间按报销发票中书抄费全额的80%父母双方各报一半。9、独生子女

16、托幼费：独生子女托幼费按每月50元标准，凭发票父母双方各报一半；安排内二胎按每月50元标准的80%父母双方各报一半。以上方法各基层单位依据经济状况，可参照执行也可以从严执行。以上管理方法，要求全局干部职工及财务人员必需严格遵守，模范执行。如该方法与上级规定有抵触的，以上级法规政策为准。机关财务管理制度3(一)机关经费由办公室统一管理。 经费开支要坚持节约、高效的原则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由常委会主要领导批准。全部开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。(二)办公用品的运用。 一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室须要时到办公

17、室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥当保管，严防丢失。(三)会议经费开支。 办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。(四)款待费开支。 接待工作由办公室指定专人统一支配。本市来人联系工作，一般担心排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只款待一餐，其他食宿等费用自理。款待费的运用状况定期向常委会主要领导汇报。(五)全部经费的开支实行每周签字制度。 承办人要刚好向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正值理由超过一周的发票不予报销。(六)坚持日清月结。 办公室财会人员要仔细负责，全部票据要有经办人签字，有关

18、负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支状况，以便合理支配支出，提高服务质量。机关财务管理制度4一、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破4元，在限额内由各科科长自行驾驭运用，超额部分一律不予报销。二、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格限制打印份数。不经批准的，全部费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报请主管财务的主任批准。三、电话费：各科室电话一律取消长途功能，接着推行费用包年制度。费用缴付由财务科统一办理，每季考核一次。四、照明费：除夜间加班，值班外，其它时间，宿办室电灯一律关掉，做到人走灯灭。机关大院及楼道由警卫人员负责

19、，出现常明灯的，每发觉一次，对当事人罚款10元。五、探视费：系统内干部职工或直系亲属生病须要慰问探视的，由县社领导支配，不经领导批准，任何科室或个人一律不准用公款进行探视。六、款待费：上级或职能部门来人须要款待的，必需提前报请主任批准，主任不在报付主任批准，由办公室支配陪餐人员，用餐标准和用餐地点。陪餐人员一般不超过三人，用餐标准每人不得突破30元，财务科凭领导和经办人注明款待缘由的收据予以报销。七、医药费：工龄在15年以下的，每人每月15元，工龄在15年以上的，每增加一年增发医药费一元，有重病住院须要检查治疗的，必需取得县以上主治医师证明，并报县社主任批准，所需医药费，由县社依据状况酌情解决

20、。八、修理费及低值品购置：机关须要购置家俱或房屋设备须要修理时，事前由办公室造报预算，报主任批准后购置或施工。在家俱用具的管理上，要根据谁运用谁负责保管的原则，由办公室、财务科造册登记，摸清底数，明确责任。每年进行一次盘点清理，对无故丢失或损坏的，由责任人按现价包赔损失。九、费用开支批准权限：除电话费、办公费实行包干外，其它费用开支在10元以内的，由经办人签字，科长批准报销，超过10元的，由主管财务的领导批准报销；凡购物超过100元的，由主办人汇同财务科共同办理。十、建立财务内审和公开制度：每月要由主管领导组织有关财会人员，对机关财务开支状况，进行一次自查自纠，并通过上栏或召开职代会的形式进行

21、公布，增加透亮度。机关财务管理制度51) 本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心统一核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准违规私设“小金库”；不准为其它单位或个人供应贷款担保。2)本局内一切经费开支和资金往来，必需严格执行财务开支审批制度，实行局长按有关财务规定“一支笔”审批。3)日常办公用品，由办公室统购或政府选购。大宗物资选购应事先提出书面申请，报局长办公会探讨同意，由办公室经办进行政府选购。4)各种报销的原始凭证必需有领导签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必需运用由税务部门或财政部门监制的票据。5)出差或购物需借用公款，应

22、填写借款单，报局长审批后方可借款，事后刚好归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。6)财务人员必需严格执行财经纪律和会计制度，未经局长批准不得随意调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。机关财务管理制度6为加强机关财务管理，规范内部财务行为，肃穆财经纪律，严格财务收支审批制度，勤俭节约，杜绝奢侈，提高资金的运用效益，更好地为教化教学服务，依据有关财经法律、法规精神，结合我局实际状况，特制定禹王台区教文体局机关财务管理制度。一、机关财务管理实行“统一领导、统一管理”的体制机关的财务活动在单位负责人的领导下，由计财科统一管理。计财科负责编制全局预算内、外安排，年终决算

23、，撰写财务分析报告；根据国家有关财务规定统一设立帐户、统一核算，实行“一支笔”财务审批制度。二、财务工作实行“两公开一监督”的管理方法。即公开财务管理制度，财务执行结果，接受群众监督。（一）实行民主理财。成立局民主理财小组，负责对机关财务状况进行监督，对重大收支项目提出看法和建议，对财务公开的有关内容进行审核、分析、评价,听取群众看法,提出改进措施。（二）计财科每季度向局务会议汇报局机关预算内外资金收支状况，年终公开接受区审计、监察、财政、物价、税务等部门的检查监督。三、建立有效合理的预算外资金收支运行机制，确保机关工作的正常运转（一）对所属单位和个人设立、调整收费项目和收费标准的，必需严格根

24、据收费管理和审批权限办理报批手续，严禁各科室擅自收费。凡属地方收费管理和审批权限范围内收费项目的设立、变更和收费标准的制定与调整,可由业务科室提出书面看法,经计财科审核后报局领导审批并商物价、财政部门会签下文，据此文办理收费许可证、变更手续，实行亮证收费。严禁运用非统一收据或不开收据向单位、学校和个人收费。严禁私设小金库。（二）各科室组织业务活动发生的各项收入和各种代管款项，如考试报名费、资料费、职评费等，均由各科室供应明细清单，并要求缴款方刚好缴款。属收费项目的，通过相应银行缴入区预算外资金管理股。属代管项目的，缴入本局基本帐户。计财科依据银行盖戳的缴费凭证，出具财政部门统一印制的收费收据或

25、收款收据。（三）有预算外收入的科室，每年初应编制全年预算外资金收支安排。预算外资金收支坚持“先收后支，量入为出，专款专用”的原则，并根据有关规定实行收支两条线管理，杜绝坐收坐支。（四）预算外资金可用于弥补预算内事业费和办公经费不足等。支出由各科室依据业务活动的状况,本着勤俭节约的精神,根据少花钱、多办事的原则,编制用款安排，经局长审核批准。四、加强财务事前监督，实行财务稽核制度，一切开支（含借款）必需履行先审核后批报手续（一）借款：工作人员出差或处理公务，必需填写注明事由的借款单，经领导批准后，计财科方可办理借款手续。借款应在返回一周内刚好结算、归还。借款未结清者，不得再借。（二）购置：（1）

26、机关购买日常办公用品、器具、汽车配件、劳保用品、设备、汽车修理和图书、资料、报刊杂志的订购以及信封、信笺、公文用纸、档案袋、表格印刷等，应事先由办公室编报安排，经局长同意后，由计财科列入预算，再交办公室统一办理。（2）凡属控购商品，要先履行报批手续，否则不予购置。（3）大宗办公用品、高档耐用消费品、珍贵设备等购置，由办公室牵头，组织民主理财小组和相关科室，实行招标或竞争性谈判的方式进行选购。（三）报销：（1）工作人员报销差旅费须仔细填写差旅费报销单有关栏目（食宿自理的会议按住勤费报销时，须持召开会议单位文件或证明，否则不予支报会议期间的住宿费和住勤补助费），连同出差申报单经计财科审核后报销。（

27、2）白纸条、代办条一律不得作为报销凭证。（3）数额在1000元以上较大的和特别性的开支，需事先编报安排送计财科审核，并经局长同意或局长办公会议探讨后,报请主管区长签字后,方可报销。（4）邮寄公文、信件、专递由办公室统一办理。五、实行出差审批制度，限制差旅费支出（一）机关工作人员须要出差的，应在出差前填写出差申报单，作为出差借款、报销的凭据。（二）出差开支在1000元以内的申报单由局长批准，1000元以上的需经局长办公会议探讨后批准。（三）出差乘坐交通工具，要按有关规定执行。原则上不乘坐飞机，如遇距离过远，紧急工作等特别状况须经局长批准后可以单飞一趟。六、文印由办公室统一支配凡需打印的材料,必需

28、经办公室统一登记支配。凡需到外单位打印的材料，事先征得办公室签字同意方可办理。否则，不予报销。在外打印材料报销时间限在10天以内。七、强化财产管理（一）计财科应建立健全机关固定资产总帐。做到件件有着落，样样都在册。（二）资料室必备图书经局长批准后，办公室负责购买，再由资料图书室验收，并做好登记和保管工作。（三）机关车辆、电话、办公用品等管理与修理，由办公室会同计财科负责；房产的运用与管理由办公室负责；房产与水电设施的修理和配备由基建科负责。日常管理与修理工作要本着节约的原则统一支配，确定专人负责实施。（四）机关财产物资的调拨、报废、捐赠等均应根据动支权限进行审批，由计财科统一办理。（五）加强电

29、话管理。原则上每科室安装一部电话。平常因工作须要挂拨长途电话的，由办公室统一支配。八、确定动支权限，严格审批制度机关一切资金收支活动都要在进行财务收支审批后，才能办理收付业务。九、规范会计工作，加强档案管理（一）会计人员必需严格根据会计法及有关财务管理的法律法规，规范会计工作和财务行为，确保报销的原始凭证数字真实牢靠，票据完整清楚，大小写金额相符。对于不合规的票据，坚决退回。（二）建立会计档案与档案管理制度。会计人员要按有关规定建立会计档案。档案的借阅、交接、存放、销毁等，应严格根据国家有关规定执行。机关财务管理制度7依据会计法和上级有关加强财务管理的要求，结合本单位实际，特制订本制度。一、x

30、按上级规定设立兼职会计、出纳人员，负责全部收支帐务，做到依法立帐、正确核算、严格管理。二、经费管理1、经费管理严格根据财经制度的有关政策规定执行，实行统一管理，由局长“一支笔”审批。2、建立健全会议报表制度，财务人员每月向局长报送财务报表及财务收支状况。三、费用开支报销程序：开支安排请示局长同意经办人办理办公室主任核实分管领导审核局长审批出纳付款。1、旅差费：工作人员因公出差，到办公室登记，差旅费报销实行每月按规定标准填报一次，办公室主任签字证明，分管领导审核，局长审批后方可报销，任何人不得虚报、谎报、否则，将按财经纪律从严查处。2、文英复印费：由办公室统一管理，须要在外加工赶制的，由办公室在

31、指定地点统一结算，办公室主任证明，由分管领导审核，局长审批后列支。3、通讯费：按区委、政府的文件规定标准予以报销，超额部分自理;单位电话费、邮寄费凭正规发票和凭证报销，办公室详细承办。4、款待费：各种接待，须事前向局长请示，经同意后由办公室主任经手在标准内开支;标准由局长确定。凡不事前请示或超标开支的由经手人自负。5、小车修理费。小车修理由办公室主任会同驾驶员一同到修车单位修理，商定的修理昆山须事前向局长请示，同意后方可修理。6、现金管理：工作人员因公出差需借用公款的，须履行借款手续，经局长审批后出纳方可借款，公事办完后回单位5天内必需结清手续。出纳员要加强现金保管，严禁现金丢失和被盗，对现金

32、不存银行、私自放在办公室而被盗，后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款，不能“白条顶库”，违者予以纪律处分。7、工作人员不准用单位资产等为他人或其它单位供应任何担保。8、票据管理。xx运用的票据一律运用财政局统一印制的专用据。不得白条收款。购买和运用票据必需建立台帐，登记经手人，每月结一次帐据，每年十二月底由办公室负责组织专项清查运用状况，并将结果上报局长。9、单位任何经费的开支，未经领导同意，先斩后奏擅自确定发生的费用及白条报销费用，一律不予以审批报销做帐。购买办公物品和生活款待产生的费用原则上由两人以上经手。10、公共财物管理。财物分为固定财物和日常办公用品管理。固定财物有小车、办公桌椅、文件

33、柜、保险柜、沙发、茶几、空调机、电话机、饮水机、电脑设施等;日常办公用品有纸、笔、墨水、文具、书籍、电脑打印机耗材等，由办公室统一购置并负责日常登记管理。每年底由办公室对固定财产进行一次清理。购置办公用品必需严格执行审批制度。日常办公用品由各室、股、队提出安排，报领导同意后由办公室统一购买，部门领用登记。机关财务管理制度8为进一步加强政府财务管理，推动财务管理制度化和规范化建设，提高政府资金运用效益，经探讨确定制定安凌镇政府机关工作财务管理制度如下：一、差旅费管理制度出差人员须先填写出差申报单，申报单内容：申请人姓名、出差时间、天数、是否住宿、住宿天数及出差事由，必需填写完整，不行漏项，经镇主

34、要领导批准后，方可出差。差旅费报销单填写内容必需与申报单相符，车费、住宿费、伙食补助必需严格执行祁门县行政事业单位常用经费开支标准的规定。二、公务用车费管理制度用车人员须先填写用车申请单，注明用车时间、事由、路途起点和终点、乘车人数及车费金额，经镇主要领导批准后，方可用车，申请单交于车主。车主报销车费，须填写用车费，后附用车申请单和相应车票。三、办公用品购置费管理制度办公用品购置实行分类管理：（1）笔、墨、纸张等小件常用办公用品由财政所小批量选购，专人负责登记管理，部门申请领用。（2）电脑用纸由财政所批量选购，专人管理，实行进库、出库记帐制，领用人须在领用单上签名。（3）大型会议（如人代会）需

35、用办公用品，由大会指定人员和财政所实行专项选购，单独办理。（4）部门或工作人员需购上述以外办公用品，须填写办公用品购置申请单，经镇主要领导批准后，方可自行购置或托付财政所购置。年终，政府组织人员对库存办公用品进行盘点、清查。财政所统一购置办公用品，须先填写办公用品购置申请单，并列出清单，经镇主要领导批准后，方可选购。发票报销，须后附购置申请单并有办公用品特地管理人员验收签名。四、打字、复印制度本着厉行节约的原则，各部门打印材料必需在本部门的电脑上进行，党委、政府需打印材料，指定部门打印，不得推诿。材料需多份，不能油印的，一般不允许复印。确需在外打、复印的，经办人须先在财政所领取材料复印申请单，

36、财政所对材料复印申请单进行编号，申请单填好后交镇主要领导签字后，凭单方可外出打、复印材料。材料打、复印须定点进行，打印单位见单打印，按单结算。在打、复印费报销时，发票后附记帐单和申请单，方可核准报销。五、款待费管理制度（1）上下级来人原则上一律实行在镇自办食堂就餐。特别状况，经镇主要领导批准，方可外出款待用餐。（2）实行对口接待。部门来人由部门分管领导和负责人座陪款待，村组来人由包村领导或包村干部支配就餐。（3）实行餐前开单，饭后签字。在镇食堂和外出用餐一律必需先开就餐申报单，经镇主要领导批准后，方可支配。用餐结束后，经办人必需在菜单上签名。严禁先就餐后开单，特别状况，事后必需马上补开，并向领

37、导说明缘由。村、组干部来人办事，实行快餐券就餐制度，自行就餐。县直单位、兄弟乡镇来人按10元/人标准执行。县级及县级以上领导干部来人限制在15元/人（含烟酒）。外出就餐标准由主要领导依据状况定，一般限制在15元/人以内（含烟酒）。（4）在食堂就餐用酒由政府统一选购，专人管理，实行进库、出库记帐，领用者签单，并注明酒类、数量，政府年终组织人员对库存状况进行盘点、清查。（5）款待费报销，发票后必需附就餐申报单和菜单。（6）上级来人公务用烟，一律需先请示镇主要领导，严禁发整包烟。六、财务报销原始凭证管理制度（1）原始凭证必需具备的内容凭证的名称：填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员

38、的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。（2）从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必需有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必需有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必需加盖公章。（3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必需相符，购买实物的原始凭证，必需有验收证明。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。（4）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件须要单独建档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期或文件字号。（5）原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭

39、证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的就当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。（6）全部的报销凭证必需有经办人签字、财务经办人员审核，然后报镇长审批，方可报销。机关财务管理制度9为了加强机关财务管理规范财务行为，保障机关日常工作正常运转，提高工作效率，依据有关财政法规的规定，制定本制度。一、收入管理制度1、各部门收费时，必需运用从财政领用的正式收据，不得自行购用其他收据。2、严格实行收支两条线制度，各部门所收取的资金必需干脆缴入财政结算专户，不得私存或私设小金库，不得干脆或变相坐支。二、财务审批制度镇政府机关全部支出（包括报销、发放津补贴、拨转

40、经费和往来性支付）一律由常务副镇长一支笔审批，除特殊授权外，否则财政不予受理和入账。三、审批程序和权限1、镇机关后勤费用支出1000元以内的需经经办人签字、主管领导签字，常务副镇长审批，经财政审核无误后方可报销；1000元以上的必需经党委会探讨同意后方可报销。2、各站办所费用支出需站办所长签字、主管领导签字后方可报销。四、支出管理制度支出报销实行三手制，即由经办人签明详细事由，分管负责人审核，常务副镇长审批。购置固定资产的支出，应经运用（或保管）人签字，财务同时进行固定资产财务核算。除工资和对个人补贴性支出以外的.支出，应开具正规发票，严格限制白条支出。1、办公费：一般办公用品的购置，需经分管

41、负责人审核后，常常务副镇长同意，由财政负责购买，并建立领用手续和分发记录。2、旅差费：旅差费的报销标准严格按财政局有关规定执行，外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。按上级财政部门规定报销车船费、住宿费和伙食补助费，应当在出差归来七日内填写差旅费报销表，刚好办理报销，外出进行招商考察活动经费支出必需经领导批准，并列编制经费预算，报销时不准超出预算。3、交通费：车辆修理必需到指定的汽修厂，常常务副镇长同意后方可修车，修车费用由财政支配专人定期结账，如需租车时，必需常常务副镇长同意，否则不予结账。4、款待费：政府来客人一律在食堂就餐，标准按实际须要支配。食堂费用要每月同

42、财政结一次账，用食堂报销单核销入账。特别状况需在饭店款待的，或需在饭店要菜的必需常常务副镇长同意方可款待，标准按领导支配看法办。五、现金管理制度1、任何单位和个人不得挪用和借用公款，如有特别状况需借款的，必需常常务副镇长批准，借款时间最长不得超过30天，前次未还的不得办理新的借款，出纳人员要加强对借款状况清查，刚好催还到期借款。2、严格执行现金管理暂行条例超千元以上的款项必需通过银行办理转账结算。3、单位现金不得超范围留存，必需刚好存入银行，做到日清月结。机关财务管理制度10为了进一步肃穆财经纪律，加强机关财务管理，达到节减支出、合理负担、保障各项工作正常运转的目的，特制定本制度。一、公用经费

43、实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其他；统一管理，严格审批”的管理方法。二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必需在每月10日前向局领导通报上月经费收支状况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。四、严格现金管理。发生现金业务时，必需实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经

44、过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要依据安排，凭经过领导审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管领导供应存款余额等信息。六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必需经县领导、委领导审批，各项指标内拨款必需经委领导。七、加强印鉴、支票管理。财务印鉴、支票管理实行内限制度。财务公章、转账支票由会计保管；八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特别状况须要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证

45、按时上交财务，并按财务规定执行报销。九、办公用品由办公室统一选购。各股室无自行选购权。小额选购办公用品，由办公室人员选购；各科室特别须要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。十、加强财务监督。财会人员必需严格执行会计法，以身作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发觉违反本财务制度的行为，视其情节赐予责任人相应的纪律处分，通报指责并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。机关财务管理制度11为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的运用效率，经探讨，确定制定并执行本制度。一、机关财务的管理范围乡党政机关各部门(含事业

46、单位:如计生服务所)二、机关财务的管理内容1、经费开支支配的原则。预算内支配的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入支配，必需首先保证人员经费，方可支配其他经费。2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，根据“谁担当工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。3、出差实销制。班子成员因工作须要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一支配公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准根据上级规定执行。4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记支配，经乡长签字批准后，由财政所支配专人(两人以上)统一购买。报销票据时必需附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。5、来客接待制度。机关来客