核电工程项目管理培训--第六章费用控制ppt课件.ppt

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1、核电工程项目费用控制1.费用有关的几个术语核电工程项目投入的资金（用货币形式表达或衡量的资源），在其运动过程中，或因操作主体不同，例如投资者、项目管理者（一个层次的项目管理者对于下一层次的采购项目可以是投资者），或因处于运动过程的不同阶段，例如筹集阶段、使用阶段、结算阶段，或因服务于不同的经济管理功能，例如计算核电厂建造价、计算发电成本，等等，而被称为投资、费用或成本等。因此，投资控制、费用控制、成本控制等等提法常常是互通的，只因场合不同而出现不同的术语。本章讨论的重点是项目管理者如何在项目实施阶段使运动中的资金处于受控状态，把标题取为“费用控制”。核电工程项目费用控制2.融资困难与资金渠道尽

2、管核电已被证实具有很强的经济竞争力和技术可行性，但核电工程项目的高额资金需求形成了困难的融资问题。国际原子能机构的353号技术报告认为，对于大多数发展中国家，融资仍然是其核电计划的主要障碍之一；需求巨额的资金意味着没有一个资金来源可以单独承担风险，风险共担成为可以接受的一种方式；应尽可能地通过常规方式在本国国内最大限度地筹集资金，地方当局承诺为本地需用的资金提供担保，并保证能继续及时地获得资金，这对项目的完成和满足预算要求是非常重要的；必要时调拨资金或为融资作保，以弥补费用超支的做法也是值得推荐的；更好的办法是在项目伙伴间建立一种能避免超支的契约和关系，这涉及到可能选择的合同方式；发展中国家资

3、金筹措的常规渠道包括：核电公司自身的财力、政府预算、地方商业银行、多边或双边的外资渠道，其中外资一般要包括换汇成本。核电工程项目费用控制2.1筹资实例（一）我国核电项目的全部资金通常由外资和内资两部分组成。以秦山三期为例，外资部分由加拿大原子能有限公司在交钥匙合同方式的范围内分别提供出口信贷和商业贷款；内资部分由投资方按股比筹措相应的资本金，不足部分由国家开发银行提供贷款。具体构成见图6.1。2.2筹资实例（二）表6.1列出岭澳核目的筹资情况，从表中可以看到核电公司自身财力的贡献。岭澳项目资金的借贷关系如图6.2所示。图6.1秦山三期投资构成概算总价万美元内资万元外资万美元项目资本金万元自筹资

4、金万元人民币贷款万元出口信贷万美元国际商业贷款万美元加拿大出口发展公司万加元和万美元美国进出口银行万美元日本输出入银行万美元英国出口信贷担保局万美元申能集团有限公司万元江苏省国际信托投资公司国家开发银行万元浙江省电力公司万元浙江省电力开发公司万元核工业集团公司万元华东电力集团公司万元表6.1岭澳项目筹资情况*按开行局综计函199870号文 资本金软贷款1亿美元集团滚入资本金0.4亿美元资本金搭桥贷款2.6亿美元国际商业贷款10.9亿美元人民币贷款8.4亿美元出口信贷21亿美元合计44.3亿美元图6.2岭澳项目借/贷款关系法国巴黎国民银行中国国家开发银行中广核集团公司广东电网法郎法郎,美元英镑,

5、人民币其他融资渠道英国西商银行岭澳核电有限公司美元英磅核电工程项目费用控制3. 核电工程项目费用控制的目标： 在确保质量和进度的前提下，利用市场竞争机制和强化内部控制和优化资源配置，在项目策划预定并经国家审批的工程投资限额内建成质量好、工期短、费用省、效益高的核电厂，从而为核电厂长期安全、稳定、经济运行创造条件。核电工程建设的投资节省有助于提高核电竞争能力并对核电事业的持续发展有长远的效果。4. 费用控制的目的：费用控制的重要目的还在于有效利用资金，降低融资成本，规避金融风险。通过融资策划、资金筹集、预算制定、预算控制、合同支付控制、现金流量分析预测与趋势分析等一系列有效手段，实现项目效益最大

6、化。5. 费用控制的基本原则和主要策划：（1）坚持科学决策的原则。一切决策要综合考虑质量、进度、风险诸因素，招标/采购立项前应进行多方案讨论，运用技术经济分析的方法策划每一项活动，统筹安排追求整体效益。核电工程项目费用控制（2）利用市场机制，实行竞争招标。利用市场机制，通过招标方式，公平、公正地选择最合适的承包商和供货商。（3）坚持质量第一，采用适当质量标准。严格执行质量保证大纲。经验表明：采用恰当的质量标准和力争质量一次达标是节约投资和确保进度的最佳途径。（4）重视资金的时间价值，严格控制工程进度和支付日程。 任何投资行为，都必须重视资金的时间价值，尤其是在“借贷建设，售电还贷”的模式下更应

7、充分重视资金的时效问题。首先必须确保工程总进度，它是项目策划的立足点。总工期推迟必定导致资金成本的增加并推迟售电资金回馈，影响项目整体效益。编制合理可行的网络进度计划，并严格控制关键路径进度，确保工期是投资控制中的重要因素。在调整进度时必须相应的分析、比较、论证这种调整对于投资的影响。其次对于分期支付的合同，也必须考虑资金的时间价值，避免超前支付造成的损失。核电工程项目费用控制（5）合理利用资源，发挥规模效益在同一场址上有多机组同时建设或分期建设时，应充分利用现场资源，统筹规划多机组的设备和材料的定货，如采取批量订货分批供应的方法可以发挥规模效应与学习效应（即生产率效应）3，从而降低工程成本。

8、（6）避免金融风险，加强汇率、利率的监测。核电工程建设周期长，借贷额度大，存在较大的汇率和利率风险，应加强资金的管理，有效地利用资金。投资控制必须重视以保值为目标的金融风险管理。（7）制定保险政策，合理投保，降低风险。保险是工程建设化解风险的重要措施，是资金管理中不可忽视的部分，要制定保险政策、合理投保，降低风险。核电工程项目费用控制（8）建立健全的规章制度和工作程序实现规范化、制度化的费用控制和成本管理，资金的管理与监控更需做到有法可依，有章可循。各项规章制度必须做到严密而有效。（9）建立完善的费用控制组织体系和明确的分级授权责任制度。授予各级领导审批不同类型资金的权限，建立资金使用跟踪的信

9、息系统和报告制度以及相对独立的监督体系，建立审计和财务双重监督制度，以保障业主对资金使用实施有效控制。（10）提高工程参加者节约费用增加效益的责任感和事业心。投资控制不仅是项目责任者和管理者的职责，也是全体员工的共同职责，倡导员工节约资金、提高效益的主动精神，鼓励提出合理化建议，推广节约、增效的先进经验。核电工程项目费用控制6.案例分析某核电工程因上浮率高估与提前支付而使业主遭受巨额损失。6.1固定价GJ(1R)tG固定价J基础价R年上浮率t支付时间J，R，t是合同谈判的主要内容。J基本费用业主费用备件费用不可预见费。R是对合同签订后若干年的预测值。t是估算的统计平均值。供应商往往对R与t取很

10、保守的值。（建成价基础价IDC浮动浮动的利息IDC是建设期所借资本的利息）核电工程项目费用控制编码基价上浮小计上浮率%10现场准备工程550653760439.811土建工程861211588110200218.412核岛设备1939044166823557221.513常规岛设备78728188099753723.914BOP设备2781083683617830.115核燃料3212896894181730.216安装857452428811003328.317调试启动4952247674285018工程服务53106118896499522.419其他工程管理419497076490251

11、6.9总需求60995014068075063023.0620不可预见费3829062614455116.421融资费17599122汇率差备用金28828总成本1000000某核电工程总预算分项上浮表核电工程项目费用控制6.2业主因上浮率高估而遭受的损失某核电工程总预算分项上浮表中，绝大部分分项使用的年上浮率R为5.5%。表中总需求上浮率为23.06%，按R0.055估算，从(10.055)t1.2306可得t3.88年。该工程建设的8年间，设备与服务提供国正式公布的平均年上浮率2.53%。按R0.03估算。总需求上浮率应为(10.03)3.8810.1215。可见，表中总需求上浮率比实际应

12、有的上浮率多了10.91%：23.06%12.15%10.91%大约相当2.93亿美元（固定价按26.9亿估算）。6.3业主因提前支付而遭受的损失某核电工程总需求逐年支付表*平均年上浮率为0.055。从实际总需求支付1.125(10.055)t1，可得上浮12.5%对应的时间t12.2年，比前面估算的3.88年少了1.68年。用R0.03和t12.2可算出总需求实际上浮率应为(10.03)2.21.0672。提前支付引入的损失为：(1.23061.0672)10.91%16.34%10.91%5.35%大约相当于1.44亿美元（固定价按26.9亿估算）。开工前第一年第二年第三年第四年第五年第六

13、年小计A资金比例0.1530.1460.1790.230.1580.0850.049B*实际上浮率11.02751.0841.1441.2071.2731.3431C实际应支付0.1530.1500.1940.2630.1910.1080.0661.125核电工程项目费用控制6.4业主因上浮率高估与提前支付而遭受的总损失如果上述数字仅仅在预算中使用，那么，这个保守的估算只是加大了预算裕度。实际情况是预算表中的那些数据，在合同谈判中作为“依据”被使用了。原因在于：预算是由外国服务公司起草的，该公司同时是核电工程的主要承包商。“保守的估算”为承包商的经济利益埋下了“伏笔”，使业主遭受约4.4亿美元

14、的损失（这略高于巴基斯坦恰希玛二期合同总价的2/3）。即使考虑到预测的不确定性而留有适当的裕度，也改变不了业主遭受巨额损失的基本事实。核电工程项目成本控制7. 费用控制的责任分解公司董事会总经理部审计处工程计划处财务处信息反馈信息反馈一级控制(决策、执行)公司办公室工程管理处设备管理处设计管理处合同管理处生产部门生活区办公室二级控制(主管、归口)三级控制(使用)预算管理委员会信息反馈核电工程项目费用控制上图所示：核电公司各级组织均是工程费用控制系统中承担不同作用的环节。按其功能通常可以分为决策层，归口部门和使用部门三级。图6.3以秦山三期项目为例给出了工程费用三级控制体系中的责任分解。尽管对于

15、具体项目，管理的组织体系可能不同，例如我国核电业主有三级管理和两级管理两种组织机构，但对于费用控制采取三级责任体系是普遍的。投资的使用、归口和决策是费用控制的三种性质不同的职能，在投资控制中分三个层次是必要的、适合资金运作规律的，也是行之有效的。三级控制体系（1）一级：董事会是费用控制的决策机构，承担法人对项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值增值全过程的最终责任。董事会是工程费用控制的决策层，负责制订控制的总目标并定期督促检查，对总经理部的授权予以确认。执委会（如果设置）由董事会委派的成员组成，在董事会休会期间，代行董事会的决策权。董事长作为公司的法人代表，在董事会和执委

16、会休会期间，行使法人的职能，承担法人的职责。核电工程项目费用控制总经理部，总经理部是投资使用的最高执行层，其任务是：a.制订内部控制程序；b.审核工程投资计划，对工程总预算和年度预算的编制、修订、审核和执行负总的领导责任；c.签订重大经济合同；d.划分各部门资金审批权限与控制责任；e.监督投资计划与控制执行情况，对所发现的问题，负责审查原因，核实解决问题的措施，负责向董事会报告并提出建议。（2）二级项目的投资活动涉及公司内外部众多部门，必须由专职部门充当投资计划的编制、报批、执行、修订和评估的责任单位，负责归口管理工程总投资的控制、监督、报告和预测。因公司组织机构的不同归口单位也不尽相同。图6

17、.3是两级管理体制中(总经理部下设职能处)的控制体系，工程处与财务处为主管和归口部门，负二级控制责任。核电工程项目费用控制在三级项目管理体制中，如岭澳项目，工程部及财务部是控制的主管部门。财务部作为公司预算中心，直接归口负责公司财务、人事、审计、质保等部门的预算中心的各项工作，负责调整跨部门的项目预算。财务部对总经理负责。工程部负责工程项目投资控制的实施和归口。工程部经理对工程预算的编制、修订、审核和执行负直接责任。工程部下设的工程控制处作为工程部预算归口部门，归口负责工程预算中心的各项工作及与财务部的接口协调，在预算业务上接受财务部的指导，在行政上对工程部经理负责，并负责投资控制数据库的输入

18、和归口管理。（3）使用部门的三级控制使用部门作为预算责任单位，负责所在单位管理权限下的三级预算的各项工作，在预算业务上接受工程计划（控制）处或财务处的指导，在行政上对所在部、处经理负责。商务部门负责公司已签合同项目的年度、季度和月度预算的申报和费用预测，在预算业务上接受工程计划（控制）处的指导，在行政上对工程部门经理负责。三级控制的责任分解的基本原则是，属于该处室管理的工作或事项必须由该处室承担相应的控制责任。处室对各自职责范围内的费用进行规划、预算、申报、执行和控制，未经批准不得扩大项目的投资和项目的范围，如有超支，必须提出解释和补救措施核电工程项目费用控制8.建设费用的主要构成(1)前期准

19、备工程费 a.项目立项前和审批前的各项研究工作(环境、地质、场址评价、安全评价报告，初步可行性研究、可行性研究及初步设计)； b.场地准备费用； c.施工四通工程。(2) 土建工程费用主要指厂区核岛、常规岛、配套设施的厂房及构筑物和冷却水泵站的建造，包括：a.人工费；b.材料费；c.场地机具费用；d.其它费用(施工单位管理费用、利润和税金等)。(3)设备费a.核岛设备及备件；b.常规岛设备及备件；c.BOP电厂配套设施设备及备件；d.其他设备。核电工程项目费用控制(4)安装工程费用包括核岛、常规岛、配套设备和辅助设备的安装，费用可分为：a.人工费；b.材料与机械消耗费；c.其它费用(安装承包商

20、管理费用、利润和税金等)。(5)工程设计与管理费用a.工程设计：核电厂的基本设计和详细设计；b.工程管理：公司总部及现场的项目管理，包括业主与承包商、供货商之间的协调，工程质量、进度和费用的监督与控制以及调试与管理的人工费；c.相关的技术引进及器材费用。(6)业主费a.生活福利工程；b.业主单位人员的工资和福利；一般取为上述各项费用之和的10%。核电工程项目费用控制 c.职工培训费用；d.提前进厂费；e.工程保险费；f.开办费；g. 各种税金等一切业主负责的费用。(7)燃料费用核电厂首炉燃料费用的2/3计入核电厂的基础费用。(8) 基本预备费用，即不可予见费(9)融资费项目的金融成本，包括各项

21、贷款的利息、管理费、手续费、承诺费和贷款保险费。各项基本费用构成项目的基础价，基础价加上费用发生时的费用上浮构成固定价，加上融资费构成建成价。项目费用范围是以项目的工作范围为依据的。在测算项目的费用范围之前，必须首先确定项目的工作范围。工作范围就是费用范围。核电工程项目费用控制8.1费用构成实例各种实际因素对核电厂建设投资的影响与核电工程项目费用构成的实际状况密切相关。表6.2的归一化费用构成是经济合作与发展组织(OECD)秘书处根据表中各国提供的资料统一计算给出的。表6.3中我国大亚湾核电站的费用数据是根据内部预算资料经归一化处理后给出的。表6.4的西班牙的数据来自国内同行的调研报告。表6.

22、5的AP1000的数据来自外商的交流资料。 表6.2OECD给出的各国核电项目费用构成，%国别捷克墨西哥英国法国德国堆型V-320BWR5PWR, SnuppsN4PWR,Vorkonvoi代表性电厂Temelin1,2Laguna Verde 1,2Sizewell BChooz B1,B2Grohnde开始建造84.1, 85.175,7588.184,8676商业运行96.12,98.690.7,95.695.296,9785.2直接费用 土地费0.30.10.2 1.8 核岛设备21.927.623.229.032.0 常规岛设备7.214.75.916.022.8 电气设备20.01

23、3.213.510.05.9 排热设备2.02.22.57.03.1 其它设备6.315.27.18.0 施工费用19.410.123.410.017.8 合计77.183.175.880.083.4间接费用 工程设计6.73.711.7 12.9 项目管理4.05.90.9 0.9 调试0.91.73.8 合计11.611.316.4 13.8其它 培训0.30.92.96.00.4 税收和保险 0.50.4 运输 0.10.1 0.6 业主费用10.41.62.414.01.8 备品备件0.32.5 不可预见费0.3 2.0 合计11.35.67.820.02.8总计10010010010

24、0100表6.3大亚湾核电项目费用构成费用类别份额，%核岛供货24常规岛供货10BOP供货42/3首炉燃料4土建10安装11调试启动1工程管理5工程服务6前期工程1不可预见费4财务费20表6.4西班牙核电项目费用构成的典型数据费用类别份额，%核蒸汽供应系统12汽轮发电机设备8配套系统和设备35土建、安装及调试启动33工程设计、项目管理及工程服务12表6.5AP1000预期的费用构成 首次建造后续项目厂址费4%5%反应堆厂房设备22%27%透平厂房设备16%19%电气厂房设备3%3%其它厂房设备3%3%构筑物与改进11%13%现场监督与现场办公服务4%5%工程设计与国内办公服务3%3%施工服务7

25、%8%首次建造16%/劳务佣金税，施工劳务保险期，加班费0.3%0.3%海运，模块化折算，保险费，加班费2%3%业主费9%11%核电工程项目费用控制从表6.2看到，按照OECD秘书处的统一计算，已建成压水堆核电厂费用构成中，直接费用约占80%，波动范围约4%，工程设计与项目管理约占12%，波动范围约2%。表6.4所列西班牙核电厂调研数据的统计方法虽不同于OECD，但这两个主要比例是大体一致的。大亚湾是按核岛、常规岛以及若干BOP包采购的。从大亚湾与西班牙数据的对比中可以看到，如果按岛采购，那么BOP的范围较小，对于大亚湾，BOP费用仅占核岛、常规岛与BOP总费用的10.5%。如果以核蒸汽供应系

26、统、汽轮发电机设备这样的配套单元按包采购，那么BOP的范围较大，对于西班牙典型电厂，BOP费用占三者总费用的63.6%。两者的BOP范围相差5倍。从表6.2与表6.3的比较还可看到，在按岛统计的模式中，核岛、常规岛、BOP以及其它费用的份额与各国具体情况密切相关：核岛份额相对稳定，在总费用的1/4左右波动；常规岛份额从5.9%到22.8%，相差近3倍，相应地，其它各项直接费用也波动较大。以上数据明显地提示人们：采购模式必须慎重地选择。AP-1000是非能动型压水堆核电厂，属改进的第三代核能技术，现尚无建设先例，它的直接费用的比例与大亚湾项目相近，核岛、常规岛设备费所占比例与法国N4相近，值得注

27、意的是它在首次建造时附加的工程费约占总费用的16%。核电工程项目费用控制8.2形成工程预算的流程为了有效地控制核电建设项目的巨额投资，编制项目预算作为费用控制和成本管理的依据是非常重要的。预算是根据工程总概算编制的，工程概算是经过由粗到细的深化细化形成的。方案性投资估算是按项目建议书/计划任务书确定的项目范围和工程量估计并参照同类型核电厂的历史资料作适当调整制定的概算，有较大的不确定性。在基本设计基础上得出的工程范围和工程量是比较接近实际的，可以用作投资控制的初步依据，然后在详细设计的进展中逐步修正。在详细设计基础上得出的工程量是更符合实际的，用以测算的项目建设费用是费用控制的依据。图6.4概

28、要地给出了形成工程预算的流程。图6.4项目建设费用测定程序投资估算设计概算工程预算标前预算计划任务书初步费用控制计划管理决策详细设计基本设计费用控制计划内部合同招标前费用控制计划招投标支付里程牌和详细费用控制计划实施核电工程项目费用控制-预算控制1.预算控制原则(1)预算是投资控制和成本管理的基本标准，预算一经批准，除非在必要时经过公司制定的预算变更程序进行调整，否则不得突破。(2)工程总预算的批准权力属于董事会，实施预算控制是公司投资控制的重要手段。(3)遵纪守法，照章办事。预算的编制、执行和修订，必须遵循国家的有关政策、法规及董事会批准的原则和程序进行。(4)预算是项目执行的先决条件。任何

29、在批准概算范围内的招标/采购项目，在其实施前，必须作出预算。 (5)预算与进度匹配。预算是一种有控制作用的预测，预算必须同项目的进度计划相结合。(6)规避风险，预测趋势。在预算的编制、执行、评估过程中，对于可能遇到的问题和潜在的风险要注意事前控制、事中控制和事后评估，进行动态监控。财务部门及预算控制部门，应定期进行预算执行状态评估，研究存在问题，提出解决对策和分析发展趋势。核电工程项目费用控制-预算控制2.预算编制核电公司在核电项目工程建设中，建立三级费用控制和成本管理责任中心，构成预算体系。这一体系包括预算的编制、批准、执行、修订、评估等功能。为了便于对巨额投资、繁多的帐户进行有效的管理和审

30、核必须建立科学、完备的预算编码系统。三级预算编码系统将工程投资分为十几大类和数百个基本预算单位。参照IAEA帐户系统，结合工程的具体情况进行必要增删，可建立项目的帐户系统和预算帐户的编码。核电工程项目费用控制-预算控制IAEA核电厂帐户系统概要基本费用，附加费用，财务费用，业主费用，核燃料循环费用，运行和维修费用。在基本费用中包括：设备、材料费，帐号2127，管理、设计、规划、服务费，帐号3034，建筑安装劳务费，帐号35，调试、试运行、现场临建、机具、材料费用，帐号3639，培训、技术转让及其它服务费，帐号40。 基本费用直接费用间接费用核电工程项目费用控制-预算控制4.项目预算编制的具体工

31、作(1)建立项目的帐户系统和编码。(2)工程总预算的编制一级预算中心组织编制工程项目总预算，以初步设计概算为基础采用动态方法编制，包括基础价、固定价和建成价。在总预算中除考虑价格浮动和资金成本外，还应考虑适当的补差预备费、基本预备费和风险预备费用。(3)年度预算的编制三级预算部门和二级预算归口部门，应在每年的下半年初进行上半年预算执行情况的评估，完成下半年和下年度的预算编制申报工作。为便于监控，年度预算应按月度、按币种进行编制。在编制年度预算时，如果发现项目总预算需变更，应同时申报。核电工程项目费用控制-预算控制(4)预算的审批工程总预算和公司年度预算编制完成后，由各预算责任部门授权人批准后，

32、上报上一级预算部门。公司预算的最终审批权属公司董事会。(5)预算的修订各级预算中心应严格按规定的程序实施预算控制,所有预算修订必须按各级管理权限的规定和有关程序严格执行。核电工程项目费用控制-立项控制 立项控制的重要性核电工程项目的复杂性决定了项目实施过程中必然会产生数量相当多的各级各类合同。不同项目的合同状况因项目的合同方式不同而不同。但是，众多的合同以及由此产生的立项控制要求却是共同的问题。立项控制是费用控制的重要措施。并非列入预算的项目就可动用经费，但预算是资金使用立项的前提。动用预算范围内的资金须经立项申请和审批。立项申请和审批的过程是对经费使用的必要性、合理性、有效性的考核过程，是动

33、用经费、商务招标和合同承诺前必须履行的手续。 核电工程项目费用控制-立项控制 2. 立项控制依据的原则：（1）经费使用立项申请的数额和相应的工作范围，须以批准的总预算和年度预算为基础。（2）立项的申报、审查、批准、变更必须遵守相关的程序和制度，只有指定的授权人才能批准立项。（3）立项申请部门，在立项前须进行充分的技术、经济论证和多方案比较，在优化方案的基础上提出立项的内容、范围、金额、技术性能、规格、标准和质量要求以及工程/工作量和时间区间，填写立项申请表和费用估算表并附上估算依据。（4）立项必须是有效的，必须是工程所需要的，不得重复立项（5）立项是具体项目的开始，没有立项的项目不得做出商务的

34、承诺（6）批准的立项是进行商务招标和合同承诺的基础。也不得做出超过已批准范围和金额的承诺。超过已批立项限额的情况如确有必要，须做补充立项。核电工程项目费用控制-立项控制 3. 立项控制 责任分配董事会总经理部按管理权限规定，负责重大项目的立项审批主管/归口部门按财务授权负责归口项目的立项审批批准使用部门负责立项申报，对申报项目的有效性、技术条件、工程量和工程范围负责。负责固定资产采购、验收、登记、分发，工程建设完工后的验收登记工程控制处负责工程项目立项的审核，立项预算取号，立项金额核定，并办理报批手续。负责投资控制数据库中立项模块的输入和管理。财务部（处）负责一定限额以上项目和外币项目进一步审

35、核。审核预算报告的准确性。质保部负责审核确认与核安全有关的立项申请核电工程项目费用控制-立项控制 4. 立项申报的要求：（1）申请立项的部门确认所申请之项目已纳入总预算和年度预算，否则先报预算变更。（2）申报部门提供项目必需性论证和技术、经济方案比较的支持性文件。（3）按公证、公平、公开的原则，进行竞争性招标，申报中包括承包商资质、诚信、能力的说明。5. 立项审核的内容包括：（1）该立项是否属于总预算范围。（2）立项的必要性，是否属重复立项。（3）技术、经济、商务上的合理性，如：是否考虑了充分利用现场已有资源；技术规范、等级、精度、质量、数量是否满足工程需要；经济分析、方案比较、询价和费用估算

36、、单价与总价是否合理；设计进展情况；现场条件是否满足立项要求；招标策略的合理性，招标或仪标是否符合规定，承包商选择及承包商的资质。（4）立项金额核定方法是否合理。核电工程项目费用控制-立项控制 6.立项批准的过程在预算部门核准申报的基础上，从项目整体与综合的角度统筹考虑立项的必要性、合理性、科学性和经济性，并按审批权限最终决定是立项还是部分立项或推迟立项。关于审批权限，以大亚湾项目为例，凡费用超过100万美元的招标合同项目与费用超过10万美元的仪标合同项目，都必须经过公司总经理亲自审批。工程部部长、副部长，合同与行政分部经理的审批额度也都有详细的规定。7. 立项后的执行和补充立项经主管部门授权

37、人批准立项后方可进入采购程序。立项核准的金额为该项的最高承诺金额。如果采购价格超过了立项额度，需按立项程序进行补充立项。补充立项按总立项金额(原核定金额加新增金额)相应的权限审批。核电工程项目费用控制-招标与合同1.招标与合同承诺的重要性工程实施过程中，绝大部分投资是通过合同分包和采购活动支付的。合同和采购支付是巨额资金的流通渠道，是费用控制的最主要环节。充分利用市场经济条件下的竞争机制，在工程分包和采购中坚持招标制和严格执行合同承诺，是工程费用控制的重要措施。充分利用外部的有利条件，鼓励竞争，选择合格的合作伙伴在共赢的原则下建立协调的合作关系，同时强化内部控制实行程序化、规范化的的管理和明确

38、的责任制，是实现成功的承诺控制的必要条件。核电工程项目费用控制-招标和合同控制2. 招标与合同承诺的控制原则是：（1）坚持质量、经济、公平和效益的原则，争取项目业主及参与者的最佳利益。（2）采购活动应尽可能采用竞争性招标（3）规范管理，采购活动必须遵守有关政策和程序，按已批准的立项金额和工作范围进行采购，任何调整、修改应履行相关程序（4）采购活动应制定切实可行并留有余地的计划，以便于承包商的选择和招标的有序进行。（5）防止合同风险，合同文件完整、规范，防止因合同文件的漏洞及歧义性导致风险（6）内部各单位协调与合作，充分利用各自的专业优势，履行职能责任，维护整体利益。核电工程项目费用控制-招标与

39、合同3. 招标与合同承诺的控制措施(1)投标商资格审查全面调查投标商的技术实力，质保系统，售后服务，商业信誉，经营状况和经济实力，业绩。只有通过资格审查，符合候选者条件的才能参加投标。(2)过程控制a.招标小组的组成对一定限额以上的项目，应由商务部门牵头，成立由商务、技术、预算控制、财务、审计部门人员组成的项目招标小组。对与核安全和可用率有关的采购项目，招标小组应有质保部门参加。b.招标小组的工作承包商资格审查，招标书的准备，发标，招标书澄清，开标，评标和提交签订合同推荐书。c.定标与合同签定由评标小组认真研究筛选，商务部门作出签定合同/订单推荐，经使用部门认可，投资控制部门和财务部门审核，报

40、授权人批准。经授权人批准后，在中标者办理并递交了履约保函等必要的材料和手续后，由授权人员或其指定代理人员与中标方签定合同。核电工程项目费用控制-招标和合同控制4. 招标和合同控制责任分配商务部门（合同部）牵头组织招标小组，并负责商务部分文件的准备和评审；对合同总体的商务条款，包括但不限于合同价格及价格条款，支付条款，违约和奖励条款及合同商的商务使用部门负责技术部分文件准备和评价，对合同的供应或工作范围，接口条件，现场条件，技术要求，技术标准和规范，质量等级，工程量测量方式，工程验收以及承包商的技术能力的评价负责。工程控制处负责进度和工程管理程序条款的准备，进度和相关条款评价，负责合同总价的预算

41、审查，单价的合理性评估，支付进度的审查，以及合同范围在立项和预算中的组成的评估财务部（处）负责融资及相关问题的评估；对支付货币（币种和额度）的合理性，支付进度，支付条件及投标商的财务能力的评价负责质保部（处）负责质保文件的准备和审查；对承包商质保能力的评价负责审计部（处）对各项工作的规范性及公正性进行监督和检查，并参加商务审查和谈判授权批准人对整个合同采购的合理性及决策的正确性、公正性和有效性负责，并最终批准中标。核电工程项目费用控制-合同支付控制1.合同是委托人和承包商为了共同目标和共同利益完成某项任务达成的契约，合同的管理以及按合同支付，对费用控制有非常重要的意义。在合同管理和支付控制中应

42、奉行的原则是：(1)合同是具有法律效力的文件，签约各方必须按合同规定办事，维护签约者的权益和信誉。(2)建立畅通的渠道，协调签约各方的关系，核电公司内部有关部门也应经常地进行有效的沟通，避免因协调问题而造成的合同责任。(3)公平地对待承包商，实现共同获益的双赢原则，促进合同的顺利执行。核电工程项目费用控制-合同支付控制2. 合同支付控制的措施(1)各司其责合同签定后，商务部门和使用、归口部门分别授权商务代表和技术代表，负责合同的商务管理和技术管理。(2)把握支付条件使用、归口部门要严格合同的计量工作，并会同商务部门做好合同的计量记录，严格按合同完成的进度和工程量进行支付。支付必须满足的条件是：

43、a.合同中规定的项目。b.质量达到合同标准，并且按进度计划已完成的项目。c.手续齐全。除非合同中规定的预付款，不得提前支付合同款项。一定限额以上的预付款项，承包商必须出具公司认可的银行保函。核电工程项目费用控制-合同支付控制(3)控制支付方式a.按里程碑支付。按合同中规定的里程碑确认条件，承包商填写里程碑申报书，并附必要的证明文件。b.按价格网络支付。对某些供应合同，可根据设计和制造三级进度，对每项活动确定产值，形成价格网络。c.按工程量支付。施工合同中一般采用这种支付方式。要在合同中完整准确的规定各类工程量和合理的单价，明确编码。要根据设计图纸文件，详细统计各分项工程、各施工阶段的工程量，并

44、核查现场实际进展，按月抽样审核。d.按点支付。在大亚湾和岭澳工程中参照法国的经验，对核岛安装合同部分的机电包采用点支付方式7。在合同中明确规定点系统的计算公式和原则。明确各种机电包的点的总数和分项数，并确定相应机电包的封顶价。e.实报实销支付。用于合同中难于事先确定的小额、零星费用，如零星采购和短途运输等。核电工程项目费用控制-合同管理与支付控制(4)控制变更若变更后合同金额超出预算，须补充立项，预算控制部门与财务部门协商办理预算调整手续。(5)控制价格调整根据合同价调整条款和规定的方法，掌握调价信息和依据，合理计算调价数值。(6)加强对索赔与违约罚金的管理合同的违约处理或索赔是维护合同严肃性

45、的必要措施。但是在执行中应力求避免违约的发生，因为承包商合同违约造成的损失往往不是索赔的金额所能抵偿的，委托方的违约也会造成预算外的经济损失。为此，必须加强对违约与索赔的管理：a.尽可能减少承包商提出索赔的机会；b.对于承包商的违约行为，应按合同执行违约罚金；c.按各级管理权限的规定，应设索赔小组，依照有关法律、合同和惯例处理超过一定限值的索赔和违约罚金事宜；d.商务部门对各项索赔和违约罚金收集充足的文件记录，单独归档。核电工程项目费用控制-合同支付控制3. 合同与支付控制责任分配商务部门（合同部）负责合同商务的日常管理，合同支付归口审查，是向承包商发出有关变更、索赔和支付通知及商务函件的唯一

46、渠道。负责投资控制数据库中合同主信息输入和合同计划支付曲线的输入。使用部门负责合同范围技术方面的日常管理，对合同项目的质量、工程量测量及各种技术性函件的正确性负责。工程控制处负责合同执行中合同支付的复核，支付进度分析，参与相关函件（指令）的会签，并参与索赔小组的工作，负责投资控制数据库中合同价的预算分配。财务部（处）监督合同项目的预算执行情况，参与索赔小组工作质保部（处）负责合同执行情况的审计监督，参与索赔小组工作。审计部（处）负责对与核安全有关的合同实施质保监督，有权由于质量原因向工程部门经理提出暂停或终止活动的建议。授权批准人在职权范围内签发有关合同函件，并对其正确性负领导责任。审查支付的

47、合理性，并签字确认或否决支付核电工程项目费用控制-变更控制1.变更控制的重要性项目实施中应最大限度地减少可能导致业主投资增加的变更，应将变更限制在绝对必要的程度上。核电工程实施过程中变更常常是难以避免的。引起变更的原因可能是设计标准的变化，设计不完善，设计与施工条件不一致，施工单位提出的适应性变更，材料代用，新的安全、质量要求的提出，为满足安全审评要求的变更及业主提出的改变工作范围、更新工艺与设备等的变更，等等。为减少变更对投资控制的不利影响，业主应采取措施在项目实施全过程中加强对变更的管理和控制。 核电工程项目费用控制-变更控制2. 变更的原因（1）设计标准的变化（2）设计不完善（3）设计与

48、施工条件不一致（4）施工单位提出的适用性变更，材料代用（5）新的安全、质量要求的提出，为满足安全评审要求的变更（6）业主提出的改变工作范围、更新工艺与设备等3. 防范因变更而影响投资的主要措施（1）设计审查和设计变更审查 a. 在设计标准上应按照参考电厂和主合同中规定的规范标准进行复查。变更须做评价及提供论证材料 b. 对可能引起设备制造和建安工程设计作相应调整的工艺设计变更要进行严格审查。 核电工程项目费用控制-变更控制 c. 业主自己提出的设计变更要经过申请并对其科学性、合理性进行审查，批准后方可实施。 d.加强对设计单位间的接口管理，选择有资格的总体设计院，以合同形式责成总体设计院为统一

49、设计标准建立具体的管理程序，明确接口管理责任。 。（2）加强设计-制造-建安-调试之间的沟通，以便于改进设计的可制造性/可施工性/可调试性/可运行性，减少制造、施工中的设计修改和变更。邀请土建、安装、调试、运行人员参加设计评审，有施工经验的人员早期介入设计，有利于减少设计修改并可减少施工中的适应性变更。基本设计初期，业主组织设计单位与施工单位共同讨论设计施工条件，对保证设计的可施工性有重要作用（3）及早组织设计单位和制造单位讨论有关设备规格书，并在订货合同规定制造单位向系统和构筑物设计单位提供接口参数的日期。加强沟通，使可能发生的差错消灭在图纸上。核电工程项目费用控制-变更控制(4)建立评估变

50、更对费用影响的系统，做到及时分析评估、积极建议、有效控制。(5)推行合理化建议评定和奖励制度。合理化建议是我国以人为本搞好项目管理的宝贵经验，可以达到群策群力、发现问题、改进设计、改进施工方案、节约增效的目的。核电工程项目费用控制-变更控制4. 合同价格变更控制的原则在项目实施中要有一套完善的合同价格变更的规章和相应的工作程序。它们遵循的控制原则是：(1)在合同签定前应尽可能完善设计和合同文件，尽量减少或避免合同价格变更的发生。(2)最大限度地减少变更，除非涉及重大质量、安全问题或肯定可以获取明显经济效益，应避免影响合同价格的设计和技术要求的变更。（3）对于必要的变更或执行合同选项时，技术代表