企业内部审计工作计划优质.docx

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1、企业内部审计工作计划企业内部审计工作安排1一、内部审计工作目标围绕集团20xx年发展方向和经营目标，仔细履行董事长给予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源运用的合规性和效益性。以审计监督促进过程限制，从集团经营和制度层面总结阅历，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。二、内部审计主要内容1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，协作集团年度预算，跟踪安排落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，精确刚好反映企业经营实际。2、资金运用审计。协作集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金运用的平安、合规

2、和效益。3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。4、项目及选购合同审计。对项目合同预决算付款和选购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理选购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、选购活动的记录，使工程项目、选购管理提高效益性。5、投资及其他审计。依据集团须要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结阅历。三、详细实施安排1、由于特地内审还缺少详细阅历，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做肯定的补充和完善。2、详细操作主要放

3、在以上1-3项，4-5项将依据集团要求适时穿插进行。3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金运用管理，库存管理审计检查。4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金运用管理等。6、四季度重点：结合20xx年企业经营数据财务收支状况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定供应参考依据。7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行状况，针对不足之处提出整改建议。上半年重点，集团卡操作管理、专项销售管理等。8、一季度详细支配：考虑到春节前企业财务较忙，审计工作的启动

4、节前将从集团直属公司起先，同时还将考虑相应的审计流程设计、梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今后不断规范完善集团审计做一些基础打算。9、每月20日前提交上月审计工作报告，接受领导相应指示。企业内部审计工作安排2随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培育、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析非常必要，并应在此基础上，结合企业实际状况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境改变对审计工作提出的

5、新要求。一、企业内部审计的建立宗旨内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部限制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部限制体制的核心，但不是内部限制的全部，内部限制体制的完善，还须要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：(一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其主动性，同

6、时加强监督。国资委颁布并实施了中心企业内部审计管理暂行方法，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。完善自我修复功能，主要是通过审计发觉问题并提出整改措施，然后通过整改措施订正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发觉和订正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复实力，才能从根本上避开极具改变的局面，这也是内部审计存在的

7、根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题假如不加以重视并刚好解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程限制和人员管理，无法解决金融行业的风险限制问题，必需建立独立专业的风险管理和外部监督体系。(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避开损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量削减差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。事实上，查处是一种反馈

8、限制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈限制提升到以定期的、严格的内部限制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈限制，并通过对内部限制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊当然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避开损失，对内部限制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈限制应渐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必需经过审计才能采纳，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，

9、这种观念还远未深化人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的缘由之一。结合自身实际，要真正做到精确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工主动性，就要有备无患，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部限制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必需与工作安排相结合，假如不与工作安排相结合，单纯从数量差异来分析，很简单得出费用节约的结论，只有与工作安排相结合，才能发觉真正的费用超支；二是预算的编制和考

10、核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和选购现金预算必需附有产品生产备料清单、生产进度预料、产品选购清单和招标选购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有肃穆性又要有科学性，例外事务的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满意原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加肃穆、科学，这将有利于预算在内部限制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。二、企业内部审计部门的设置及作用内

11、部审计部门的设置往往会随着公司内部限制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，帮助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立特地的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部限制制度的最终成型、公司治理结构的不断

12、完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必需设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必需自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。三、企业内部审计的制度建设有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，假如下属公司设立内审机构，必需由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部限制至关重要。

13、所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导肯定时间后(如7天)，假如主管领导认为整改建议不行行，则支配时间与审计部门进行沟通；假如认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不行行的，必需在收到整改建议肯定时间内，提请主管领导支配时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应仔细对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，依据整改说明支配审计部门进行复查，也可以根据事先支配好的时间支配审计部门进行复查，无论采纳何种方式，都应当在被整改部门起先整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应留意与其他部门制度建设

14、的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的状况下，审计部门在制度建设上就应刚好跟进，以加强对预算的监督。企业内部审计工作安排3为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作安排：一、总体工作思路20xx年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，仔细实行省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。二、工作目标任务一审计项目支配20xx年暂安排支配审计项目47项部分经济责任审计项目待确定后再增加，其中：财政预算执行状况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项

15、其中决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组织2项、自定项目3项。详细项目安排见附表。1.财政预算执行状况审计对20xx年区本级财政预算执行状况和其他财政收支状况进行审计，审计中重点以预算管理和资金安排为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推动和配套制度建立状况，促进预算安排公开透亮、科学规范，财政资金运行平安、合理有效。2.经济责任审计依据区委组织部托付,暂支配对5名区管领导干部进行经济责任审计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将遵守法律守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金运用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡

16、廉上实现新突破。二其他审计工作1.依据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，帮助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。4.完成档案管理省级三星复查工作。5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。三、主要工作措施一转变观念，着力推动审计科学转型。要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解

17、放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。注意加强审计服务。坚固树立审计服务中心工作意识，增加审计工作的主动性、创建性，自觉将审计融入全区经济社会发展大局，主动为领导供应有效的决策依据，当好决策参谋。二创先争优，着力打造精品审计项目。要紧扣打造审计“精品”工作目标，主动推动审计创先争优，全年力争打造1至2项高质量的审计项目。加强审计工作科学管理。接着建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核方法，加强任务完成状况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，重要审计项目必需有1名局领导担当主审或助审。年内要编报计算机审计案例5篇、计算机审计方法2篇，开展信息系统审计1项，选送1至2人参与审计署计算机

18、中级培训，并力争有案例、方法和计算机审计项目在审计署、省审计厅、市审计局评比中获奖。三夯实基础，着力提高审计队伍素养。要有安排加强审计人员的政治思想教化和业务技能培训，不断提高其综合素养。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政治教化，使审计人员政治上坚决、思想上纯净，具备无私奉献的思想品行，保持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实的思想基础。二是抓实业务技能培训。要结合实际，深化实行各级关于改进工作作风的有关规定，要在全局大兴务实之风，始终坚持求真务实、严谨细致、客观公正的工作作风，增加政治意识，大局意识和责随意识，进一步提高工作主动性、扎实性，以务实的作风完成好各项工作任务。四立足实际

19、，着力加强党建和精神文明建设。坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工作和深化的精神文明建设，促进审计工作全面发展。主要是从仔细落实党建工作制度反面下手，接着坚持党员轮番上党课，年内组织召开1次领导干部民主生活会，主动参与全区统一组织的“结对帮扶”、“一助一”和文明城市创建等工作。企业内部审计工作安排4一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部限制审计、经济合同审计等并重。2、20xx年审计工作重点是：以内限制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计看法的落实，充分发挥内部审计在防范风

20、险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、20xx年度集团公司内部审计工作安排如下：1、完善审计内限制度,促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据审计业务类型，打算建立集团公司内部限制制度审计方法、集团公司预算执行状况审计方法、集团公司合同管理审计方法三项内审制度。内限制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的限制系统，20xx年内审工作应当建立在公司内部限制的基础上，对其执行状况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依靠程度如

21、何；评价在其内限制度健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健全和完善内限制度，保证其经营活动正常运行。通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丢失了安排性，部分项目突破预算范围。审计将协作财务等相关部门，建立与健全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必需以公司经营业

22、绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，刚好发觉问题并予以订正，在开展经营业绩审计时，内部审计应留意的问题是：经营业绩审计肯定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对20xx年的半年度预算执行审计，发觉

23、预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内限制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算限制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

24、工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的.工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计看法的落实，使企业存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部驾驭的相关信息刚好通报，避开管理、监督、考核脱

25、节。四、加大宣扬力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、20xx年审计队伍人员出现流淌，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx按岗位设置配备审计人员，充溢审计队伍力气。2、帮助与协作相关部门健全与完善内限制度，使管理有制度，审计有依据，惩罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参加经营管理作用。3、利用公司刊宣扬内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让全部员工了解内审在企业中的作用，特殊是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审

26、计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营状况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参与国际内审师资格考试等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，新任务的须要。企业内部审计工作安排5一、完善审计内限制度,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据审计业务类型，打算建立集团公司内部限制制度审计方法、集团公司预算执行状况审计方法、集团公司合同管理审计方法三项内审制度。 内限制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制

27、约、检查的限制系统，20xx年内审工作应当建立在公司内部限制的基础上，对其执行状况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依靠程度如何;评价在其内限制度健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便刚好发觉管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健全和完善内限制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丢失了安排性，部

28、分项目突破预算范围。审计将协作财务等相关部门，建立与健全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必需以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，刚好发觉问题并予以订正，逐步实现由发觉型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析缘由，抓住关键，提出建议和看法，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应留意的问题是：经营业绩审计肯定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下

29、属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对20xx年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内限制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核

30、算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算限制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结

31、果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要刚好进行回访，监督审计看法的落实，使企业存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部驾驭的相关信息刚好通报，避开管理、监督、考核脱节。四、加大宣扬力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、20xx年审计队伍人员出现流淌，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx年，须要领导支持与相关部门协作，按岗位设置

32、配备审计人员，充溢审计队伍力气。2、帮助与协作相关部门健全与完善内限制度，使管理有制度，审计有依据，惩罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参加经营管理作用。3、利用公司刊宣扬内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让全部员工了解内审在企业中的作用，特殊是让下属企业领导从了解、重视到全全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营状况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参与国际内审师资格考试等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的须要。