小学财务管理制度最新.docx

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1、小学财务管理制度小学财务管理制度1为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金运用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付集体决策和审批制度：第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益关系，国家、集体和个人三者利益的关系。其次条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置党校资源，努力节约支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，照实反映学校的财务状况，

2、对学校经济活动的合法性、合理行监督。第三条学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长责任制。第四条学校的财务工作实行校长负责制。财务主管帮助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济责任制。第五条贯彻执行中华人民共和国会计法、事业单位会计制度、以及国家有关财经法律法规，结合学校详细状况和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。第六条遵照中华人民共和国预算法，依据学校各项事业发展安排，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行限制与管理。第七条建立健全会计工作制度和内部限制制度，对全校经济活动进行财务监督。第八条依法组织学

3、校收入，主动为学校事业发展组织资金，统筹支配调度学校各项经费，努力提高资金运用效益。第九条仔细开展会计核算工作，刚好、精确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。第十条对经济活动进行分析和预料，定期向校长办公会议汇报财务工作状况，为领导在财经工作上的科学决策供应；参考依据，当好参谋。第十一条根据“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，依据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济责任制。要分级负责，一级管一级，始终抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行责任义务。第十二条学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公

4、会探讨确定，根据统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导集体探讨确定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。第十三条据财政部“关于加强货币资金内部限制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行集体决审批制度。未经集体探讨确定，任何个人无权确定划转货币资金，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。小学财务管理制度2一、学校财务工作任务仔细贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的运用，进行合理的安排和有效的核算限制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的运用状况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效运用。对

5、学校教化经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的方法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金：a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。b）上级拨入的预算外资金。c）学生学杂费收入。d）各种捐赠款项收入。e）其他杂项收入等。财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外运用。三、经费安排管理a）学校向财务部门供应下年度须要的设备和主要项目费用的开支安排，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。b）学校依据上级下达的当年经费数，支配相关工作。c）在经费运用中应坚持严格按安排用款、专款专用的原则，并自觉接受审计

6、部门的审计，若确须要更改项目，须经领导签字批准。四、经费运用管理1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。2、预算外的各项经费，应严格根据财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支运用。3、教职工因公出差借款，由校长批签。4、物资选购人员为各部门购物借款，由总务部门依据运用部门供应的选购安排数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，选购人员方可到财务部门办理借款手续，选购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。5、任何人不得因私借用公款。五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。a）学校财务部门应根据财务制度和学校的有关规定，仔细审核各项原始凭证。符合财务规定的

7、开支单据赐予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证刚好记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清晰，数字精确，资料齐全。c）财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计供应各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导批阅同意后，报上级主管部门。d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务安排、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。e）财务部门

8、除向上级报送财会报表外，刚好向领导反映不合理开支和超支的状况，帮助领导管好、用好资金。六、财务监督与检查1、学校财务部门应仔细执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行安排，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校财务部门有权对学生财产、物资的运用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和平安。3、会计必需对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发觉问题，刚好汇报和订正。4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务安排和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监督学校领导仔细执行会计法和财经纪律，对于

9、学校领导违反会计法和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。小学财务管理制度3为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效果，促进教化事业健康发展，依据事业单位财务规则和深圳市中小学校财务制度，结合我校实际状况制定本制度。一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理教化事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业资金；照实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金运用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济

10、活动进行财务限制和监督。三、财务管理体制1、学校财务人员一般状况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的干脆领导下，管理学校财务活动。2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格根据会计法的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人详细组织与实施。四、学校预算管理1、学校依据事业发展安排和教学任务编制年度财务收支安排，包括收入预算和支出预算。2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理方法。3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制

11、要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。五、学校收入管理1、收入是指学校为开展教化教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：教化经费拨款、教化费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。2、学校各项收费必需严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随意扩大收费范围和提高收费标准。3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。4、依据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发觉问题刚好整改。六、学校支出管理学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上

12、缴上级支出、对附属单位支出。详细要求1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以安排数和预算数代替支出。2、对全部公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府选购招标条例执行。七、结余及其安排1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度接着运用的财政及教化费附加专项资金和其他专项资金。2、结余安排。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度接着运用外，按规定的比例在结余中的一般结

13、余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。八、学校资产管理1、资产是指学校占有或运用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2、流淌资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部限制制度，执行现金管理条例和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。3、固定资产管理按罗湖区中小学校固定资产管理制度执行。（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、运用等部门共同管埋。（2）、按主管部门要求，运用统一的财产管理软件进行电算化管理。定期清查和盘点：每年十一月份学校

14、财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。4、报废和转让严格根据有关规定执行。九、负债管理学校所担当的能以货币计量的，须要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。十、基金管理1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采纳原值反映。4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有特地用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学

15、基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。十一、财务报告和财务分析（一）每年依据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支状况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余安排表等。（二）定期编制财务分析报告1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行状况、资产运用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理状况、存在问题的主要改进措施等。2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。十二、财务监督对学校的财务状况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务

16、收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。小学财务管理制度4为了规范和加强学校财务管理，仔细贯彻执行国家有关法律、法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资金，爱护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。第一条会计、出纳人员岗位职责一、仔细贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪律，仔细贯彻财务管理制度，办理睬计、出纳业务，进行会计核算、会计监督。二、酷爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、铺张奢侈、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。三、会计要仔细做好计帐、算帐、报帐工作，仔细审查各项收支业务。做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格

17、审查各种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程序办理的原始凭证不予报销。四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。五、各种原始凭证的报销，经办人必需签字，说明报销用途，经主要领导签字后，方可报销。其次条差旅费报销一、一般工作人员出差、教职工培训，必需经单位负责人同意后，方可报销差旅费。二、差旅费报销，必需按现行差旅费规定标准执行，不得突破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。第三条医疗费报销一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。二、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时，必需有县级以上医院的诊断书、住院证

18、明、发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。第四条款待费报销一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，依据状况支配款待（接待标准不超15/元人次）接待原则上担心排酒水和饮料，确需用烟酒的，不运用名烟名酒，坚持节俭原则。二、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不予报销，费用自理。第五条借款制度一、出差或其他缘由需向财务借款的，先由借款人注明用途，由主要领导签字同意方可借出，但必需在出差回来3天内将借款还清，原则上，300元的借款必需经主要领导批，1000元以上的必需经会议探讨通过。二、一般状况下，教职工一律不准借公款，因特别状况须要借用公款的，借款人必需写出还

19、款安排，经主要领导同意后，方可借出。三、一律不允许将公款借给非本单位人员。四、凡欠款未还清者，不允许再借款。小学财务管理制度51、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级单位制定的财务管理方法。2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款安排、月份会计报表和年度决算。3、依据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理安排资金，努力增收节支。4、根据本校实际，加强财务活动分析，刚好发觉和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水平和资金运用效果。5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作，爱护国

20、家财产的完整和平安。6、接受财政部门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检查，照实反映状况主动供应有关资料。7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。8、根据国家会计制度的规定，妥当保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。9、每学期的经费收支，大致状况学期结束须定期向老师代表汇报并公示，征求看法，做到民主理财、精打细算，合理支配，留意效益。10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长一支笔审批制度。11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动状况，上交财务月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和看法。12、在一般状况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不符合规定的事项有权拒绝支付。