大学管理会计ppt课件.pptx

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1、第一节第一节 预测分析概述预测分析概述一、预测分析的概念n 预测分析是上个世纪40年代形成并发展起来的，之后在经济、科学技术、社会、军事领域得到广泛应用。n n 预测分析是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。http:/ http:/ 1.预测分析是经营决策的基础和前提。预测分析是经营决策的基础和前提。企业经营成败的关键是决策，决策是通过比较若干备选方案的优劣进而择优的过程，而备选方案优劣的评估分析主要依赖于预测分析所提供的信息。也就是说，决策的基础是科学预测，预测分析直接为决策服务，是决策的前提。http:/ 1.预测分析的

2、项目数量要大。项目数量越大，越有代表性，就越准确，误差也就越小。n2.预测分析的时间要短。当今预测分析的时间越长，发生的变化就越大，有些因素就无法预测，其结果误差就会越大。n3.预测分析要考虑误差。n4.预测分析的方法应先行测试。采用任何种预测方法，必须先行加以验证测试，应选挥简便易行、成本较低、预测结果较准确的方法。http:/ 从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究，从而估计未来的方法。如本量利分析法和回归分析法即属于这一类型。2.趋势预测分析法。 根据某项指标的过去，按照时间顺序排列数据，运用一定的数学方法进行加工计算，借以预测未来发展趋势的方法。如算术平均法、移动加权平

3、均法和指数平滑法即属于此类型。http:/ (二)定性分析法1.全面调查法 涉及同一产品的所有对象逐一进行调查，借以估计和推断未来一定时期内的变动趋势。采用这种方法可以取得比较完整可靠的资料，但工作量较大，耗费较多，所需时间较长。它主要适用于调查对象不多的专用商品的销售预测。2.典型调查法 有意识地选择具有代表性的单位进行周密系统的调查，借以估计和推断未来一定时期内的变动趋势。其特点是以点带面，从个别中推出一般。因此，预测结论的准确与否关键取决于所选择的典型销售单位是否具有充分的代表性。http:/ 按照随机原则，从需要预测的总体中抽出某一部分样本进行调查，依据样本年征来估计和推断未来一定时期

4、内的变动趋势。它是市场调查的基本方法。这种方法具有省时、省力、省钱的优点，但精确度较差。为了保证调查结果的精确度，必须做到；抽选的样本要能够代表调查总体；样本的数目要恰当；组织工作要严密等。4.判断分析法 通过一些具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的外界经济学家对企业一定期间的生产经营做出判断和预计的一种方法。这种方法依据判断者的不同可分为主观分析法和专家判断法等。http:/ n(2)专家判断法。（专家个人意见集合法、 专家集体讨论法。 特尔菲法）http:/ 销售预测销售预测n一、销售预测中需要考虑的因素n 一般销售预测考虑六种因素：基本需求、季节因素、需求趋势、周期性因素、市场活动和不

5、规律需求。http:/ 销售预测常用的方法一般有趋势预测分析法趋势预测分析法和回归预测分析法。和回归预测分析法。企业的销售预测人员在选用预测方法时，应该根据企业的现状以及行业的特点，选出适合本企业的销售预测方法，适合本企业的预测方法，就是最好的预测方法。http:/ Forecast Analysis）也称时间序列预测分析法。它是运用事物发展的连连续性原理续性原理和数理统计的方法来预测事物发展趋势的一种方法。n这种方法之所以能够用来进行预测分析，是基于这种假设：即事物的发展具有一定的连贯性，一定的事物过去随时间而发展变化的趋势，也是今后该事物随时间而发展变化的趋势。n根据所采用的具体数学方法的

6、不同又可分为算术算术平均法、移动平均法、加权移动平均法、趋势平平均法、移动平均法、加权移动平均法、趋势平均法和平滑系数法。均法和平滑系数法。http:/ http:/ 预测销售量(额)预测数最后m期算术平均销售量(额)n最后移动期算术平均销售量(额)之和/m期http:/ 预测数n（某期预测销售量(额)该期权数）/各期权数nhttp:/ l467(件)n5月份预测销售星（14501+15002+15503）/（1+2+3）1517(件)n6月份预测销售量（15001+15502+16503）/（1+2+3）1592(件)n7月份预测销售量（15501+16502+16003）/（1+2+3）1

7、609(件)http:/ 利润预测利润预测n利润预测是指在销售预测的基础上，根据企业未来发展目标和其他相关资料，预计、推测或估算未来应当达到和可能实现的利润水平及其变动趋势的过程。n企业进行利润预测的目的目的在于，将预测的利润与目标利润相比较，研究目标利润制定的是否合理科学、先进可行，以及应在哪些方面采取措施确保目标利润的实现。http:/ 销售单价销售量(单位变动成本销售量+固定成本总额)n 销售量(单价单位变动成本) 固定成本总额n 销售量单位边际贡献固定成本总额n 边际贡献总额固定成本总额n上述有关公式中有5个变量：单价、销售量、单位变动成本、固定成本、利润，只要已知其中的4个变量，就可

8、以求出另一个未知量。http:/ 1579.5(万元)http:/ 上年度实际利润总额http:/ n目标利润 n n 210000 (元)http:/ 利润指标值相对于影响它的各因素变动的反应程度称为敏感性程度敏感性程度，把那些对利润指标值影响大的因素称为敏感性因素，把那些对利润指标值影响不大的因素称之为不敏感因素。n测定各因素敏感程度的指标称为敏感系数，其计算公式是：n某因素敏感系数= http:/ 通过计算敏感系数，企业可以了解在影响利润的诸因素中，哪个因素敏感程度强，哪个因素弱以便及时采取调整措施，确保目标利润的完成。http:/ P4表示销售量变动后的利润，根据利润-销售收入-变动成本-固定成本，则有P=px-bx-a。http:/ 4.目标利润模型中的各个变量之间存在着相互的影响http:/