出纳业务操作PPT课件子情境银行汇票.ppt

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1、出纳业务操作出纳业务操作学习子情境三学习子情境三 银行汇票业务办理银行汇票业务办理出纳业务操作 学习子情境内容学习子情境内容子情境二：银行汇票收款业务子情境二：银行汇票收款业务子情境一：银行汇票付款业务子情境一：银行汇票付款业务 出纳业务操作 子情境一子情境一 主要工作任务主要工作任务 办理银行汇票申请业务办理采购物资付款业务办理多付款入账业务登记登记登记登记出纳业务操作 子情境二子情境二 主要工作任务主要工作任务 审核银行汇票补填银行汇票填写进账单 办理进账手续登记银行存款日记账 出纳业务操作2019年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前

2、此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。 学习子情境引例学习子情境引例出纳业务操作 海蓝公司会计部门海蓝公司会计部门 1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票 办理结算，会计部门又如何处理该项业务？3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？上述业务引出的问题上述业务引出的问题出纳业务操作 知识准备知识准备 1.银行汇票：是由出

3、票银行签发，由其在见票时银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。一种票据。 2.2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。的一种结算方式。一、基本概念一、基本概念出纳业务操作 知识准备知识准备 二、适用范围二、适用范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人个人异地转账提现出纳业

4、务操作 知识准备知识准备 三、有关规定三、有关规定1一律记名一律记名2背书转让背书转让3提示付款期提示付款期4两套凭证两套凭证5应记载的事项应记载的事项业务委托书业务委托书一式四联银行汇票一式四联银行汇票自出票日自出票日起一个月起一个月在汇票上注明收在汇票上注明收款人的名称款人的名称看下页看下页内容内容出纳业务操作有汇票字样出票日期收款人申请人出票行签章确定金额无条件支付出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作 一、银行汇票付款业务办理一、银行汇票付款业务办理 业务描述业务描述 20192019年年6 6月月1616日日, ,采购部按销售部门的计划采购部按销售部门的计划决定派采购员张

5、朋去山东烟台舒氏桌椅厂决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅拟购进学生桌椅100100套套, ,单价单价250250元元/ /套套( (不含不含税税) )。按对方要求采用银行汇票办理结算。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为出纳员到开户银行办理了一张面额为3000030000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品已按规定发出，但未到达。与对方。商品已按规定发出，但未到达。出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出 票 传递 银行汇票 手续费单据会计采

6、购持票购货银行汇票银行汇票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作第一步第一步 出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票，面额为30000元，按要求填制业务委托书；工作流程工作流程出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；第二步给您出纳业务操作 职业判断与业务操作 银行查证资金账户，同意后按申请额出票, 连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公司出纳；第三步出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务

7、操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第四步第四步 出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员，采购员持票办理采购业务；第五步第五步 会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制记账凭证；出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；第六步出纳业务操作职业判断与业务

8、操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；第七步出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理；第八步出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 业务描述 2019年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。 （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890） 二、银行汇票收款业务办理二、银行汇票收款业务办理出纳业务操作 职业判断与业务

9、操作职业判断与业务操作销售经办出纳会计传递传递银行存款日记账开：小票 增值税专用发票12344566出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 仓库按销售部门通知发货；销售员填写销售小票；开增值税专用发票（此处省略）；第一步出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 销售部门审核购方提供的银行汇票；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账；王红补填银行汇票二、三联，并填写进账单办理进账手续；第二步出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作实际结算金额栏多余金额栏出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作想一想此处与第二联一样吗？出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第四步将收款通知和记账联传递给会计人员；第五步会计人员编制收款凭证；出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作第六步第六步 出纳人员根据收付款凭证登记银行存款日记账；出纳业务操作 2019.3.1