出纳岗位在财务管理中的地位和作用-毕业设计.docx

《出纳岗位在财务管理中的地位和作用-毕业设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳岗位在财务管理中的地位和作用-毕业设计.docx（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 毕 业 论 文题 目 学 院 财务管理 专 业 财务管理 学生姓名 学 号 年级 级 指导教师 职称 xx年 xx 月 xx 日目 录绪 论11 研究的背景12 章节分布1第1章 出纳的工作不容忽视21.1传统观念下对出纳岗位的认识21.2出纳岗位管理现状2第2章 出纳工作在财务管理中的地位和作用4第3章 如何改进出纳岗位管理方式6第4章 货币资金的不相容职务分离控制84.1货币资金支付的审批与执行84.2出纳与会计职务分离84.3货币资金的保管与盘点清查8第5章 做好出纳员选派工作9第6章 总结10参考文献11致 谢11I绪 论1 研究的背景过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中

2、没有会计员重要，也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。2 章节分布第1章强调了出纳工作的重要性有哪些方面。第2章详细介绍了出纳工作在财务管理中的地位和作用。第3章则是本文的重点也是核心，即针对出纳当前存在的问题提出的改进。第4章介绍了货币资金的不相容职务分离控制第 5章强调了做好出纳员的选派工作第1章 出纳的工作不容忽视出纳是会计工作的组成部

3、分，具有自身专门的工作特点，主要表现在：社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。会计法、会计基础工作规范

4、等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。1.1传统观念下对出纳岗位的认识大多数人普遍认为出纳工作简单、琐碎，在财务工作中处于次要地位，出纳岗位也比其他会计岗位低一等。因此，无形中“出纳”与“能力差”划上了等号，出纳岗位便成为处理工作不上进、能力缺乏者的收容地。如果被调岗做出纳，等于领导对你的工作表现已经失望；如果长期做出纳，等于你的工作能力和职业生涯已被宣判死刑。

5、这样就不难解释从事出纳岗位的人不是新人就是学历低的中老年或者是吊儿郎当的人的现象。1.2出纳岗位管理现状由于不同单位的管理者对出纳工作的认识不正确，导致对出纳岗位的管理及要求出现了各种不同程度的偏差。 轻视出纳岗位工作，管理松散。认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。由于出纳工作的好坏是决定会计基础工作到位与否的关键因素，如此轻视松散的管理便会导致财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至有经济犯罪的可能发生。 职责界定不清晰，单纯追究出纳责任。财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出的直接第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付

6、风险并不是出纳个人的事情，而是整个付款环节中每个人需共同承担的责任。如果将凭证审核与付款复核当做形式，不将会计制证、凭证审核与付款复核的职责划分清晰，一味强调出纳的过失，明显是对出纳的苛求以及对财务工作的不负责任。 将出纳岗位当作“处置地”，岗位轮换只是空谈。因轻视出纳岗位，故将工作能力差、工作态度不端正或者工作年限少的人员放置于此岗位。这些人员在缺乏积极性和工作能力的情况下没有受到重视和积极的引导，抱着自暴自弃的心态在出纳岗位上应付了事。如此恶性循环便会导致能力差就去做出纳，出纳能力差的认识产生。而新人因为是新人，长期被从事出纳工作，岗位轮换只是纸上谈兵。因无法真正接触了解其他业务内容，能力

7、的提升和职业发展受到了极大的限制。第2章 出纳工作在财务管理中的地位和作用2.1出纳工作的地位出纳是财务管理中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在财务管理中的地位是特殊的，不可缺

8、少的。2.2出纳工作的作用出纳工作是财务工作的一部分，出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。出纳在财务管理中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技

9、能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。1）出纳是财务工作纪律的先行者执行财经纪律是财务工作的基本要求和准则。资金的流入和流出，出纳工作都是源头。由于收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动无不在执行着财务纪律和会计纪律。在各项财经法制健全并深入人心的今天，出纳人员仍然难免会碰到一些与法规制度相悖的收支情况。此时，出纳人员应当把依法办事，严格财经纪律作为自己的根本职责。之所以称出纳为财务工作纪律的先行者，是因为出纳工作始终贯穿于会计工的始末。事实也证明，一个思想觉悟高、业务精的出纳人员，必定会为公司财务工作的健康运行创造极大的有利

10、条件。2）出纳是财务工作规范化的实施者财务工作规范化的要求是健全内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，保障各类各项核算工作符合国家统一财经制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。不断提高财务工作水平，进一步发挥财务管理在公司经营管理中的作用。出纳人员担负着资金收付，票据管理，印鉴管理、凭证管理等工作，这些工作的规范与否是评价财务工作规范化的关键基础。首先，规范应当从凭证做起。出纳在付款前应先观察凭证的各个附件是否真实合规、附件是否完整、各类签章是否齐全、是否经过会计稽核人员及会计主管审核，在确保以上条件完备后才可以提交付款单据。付款完毕后应及时领取粘贴回单并整理凭证，谨

11、防凭证丢失。次月初应在规定时间内装订凭证，确保所有凭证都装订在册并且整齐美观。二是票据的管理。每一张银行承兑汇票的支出、托收都要核对再三，确保金额及编号无误；月末及时盘点汇票，反应账实情况。支票的管理应设置备查账簿，登记支票的使用情况。三是印鉴的管理。财务印鉴作为具有法律效力的重要公司印鉴，在管理和使用中应严格依据制度的规定。需要加盖印鉴的，需在印鉴使用登记簿上登记用印事由等内容，经部门经理审核文件并签字同意后方可为用印人加盖，确保印鉴使用无风险。同时应当做好印鉴的保管工作，防止印鉴丢失。实施财务工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，首先应当把好政策、法规、纪律关；其次应当把好书写、规范、整

12、洁关，把会计基础工作的各项内容，从内、外两方面都做到最好。第3章 如何改进出纳岗位管理方式建立良好的会计工作秩序使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化。进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳是会计工作规范的实施者，出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。记账凭证中的每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。鉴于出纳工作在财务管理中的重要作用，以及在传统观念下对出纳岗位的错

13、误管理所带来的弊端，找出正确的管理方式是让出纳工作在财务管理中发挥有效作用的必然途径。1、 转变思想，真正提高对出纳工作的重视。想要出纳岗位焕然一新，在财务管理中发挥应有的作用，首先领导应当摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位继续当“处置”落后、“处置”新人的自由地。当领导的观念、方法转变后，出纳工作才能有真正的改善，工作效果才能有显著的提高。进而其他人员转变对出纳岗位的看法，转变不愿做出纳的思想。2、切实提高，真正做到

14、地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。不把根本的待遇问题提高，仅仅是口头上说出纳工作如何重要，要求出纳如何提高工作质量，显然不会有人对这项工作感兴趣。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行，点点现金这样简单的工作了。出纳工作有明确的规范和标准、有严格的时间限制、涉及的业务更加广泛、监督和管理职能在逐渐强化，是与会计一同由事务型向管理型转变的岗位工作。因此，出纳与会计的待遇不应有差别，理念与实质上的平等才能真正纠正人们对出纳岗位的偏见。3、定期轮岗，确保资金安全，促进职业发展。一个岗位无论多么重要，也不会有人愿意长期从事下去。这既是对岗

15、位工作的不负责任也是对个人发展的不负责任。会计基础工作规范第条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。作为重要的财务管理岗位，出纳人员必须定期进行轮岗，以消除长期工作后产生的懈怠，防止思想、作风上的麻痹。同时能防止贪污、挪用公款等经济犯罪，确保资金的安全。要想树立全新正确的出纳岗位理念，定期轮岗也是必要的手段。出纳工作仅是财务工作的一个方面，长期从事出纳工作必然无法学习其他岗位的业务知识，即便可以通过其他方式自学，那也仅仅是皮毛。如此一来，个人工作能力的提高和职业的未来发展势必受到影响。在传统观念下，出纳地位低并且和其他岗位轮换的机会微乎其微，不愿意做出纳的想法很自然的变产生了。因此，

16、无论是从搞好出纳岗位建设还是从员工的职业发展来讲，岗位轮换的意义都十分重大。第4章 货币资金的不相容职务分离控制4.1货币资金支付的审批与执行相关部门主管负责货币资金支付的审批工作，出纳人员根据经过审批的报销凭证支付。其支付的审批与执行应相分离，以防相关人员利用职务之便，造成货币资金的流失。 4.2出纳与会计职务分离出纳与会计的职务分离也就是通常所说的钱账分管。出纳人员主要是负责货币资金的收支业务、单据的编制以及日记账的记录，会计人员主要负责货币资金业务的处理以及有关凭证、总账、报表的编制等。此外，出纳人员和会计人员的工作还是具有内在稽核关系，出纳人员不得兼任会计人员的工作，会计人员也不得兼任

17、出纳人员的工作。4.3货币资金的保管与盘点清查这里的货币资金主要是指库存现金。出纳人员在每个工作日结束后，都要清点库存现金，并与现金日记账进行核对，会计部门主管组织清查小组定期或不定期地清查库存现金，并与现金日记账进行核对，编制现金盘点表对结果进行反应，以保证现金的安全。此外，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第5章 做好出纳员选派工作正因为出纳工作如此重要，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：为人正派，忠诚可靠。执行现金管理、账户管理制度过程中往往遇到难解的问

18、题，出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细，该跑银行就得跑银行，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。第6章 总结随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展,出纳人员的地位和作用变得日趋重要。本文通过分析以传统观念指导出纳工作对财务工作带来的弊端，指出了出纳岗位在财务管理中的地位和作用；并提出了如何管理出纳岗位的几点见解。目的在于提高出纳工作质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。参考文献1加入WTO对我国会计计量的影响（2006-6-20）.2浅析会计执业环境造成的会计信息失真（2006-6-19）.3刘宏.现行事业单位会计制度存在的缺陷及其改进（2007-4）. 11