浅谈国库集中支付存在的问题毕业论文.doc

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1、浅谈国库集中支付存在的问题摘要：国库集中支付工作的发展,就目前而言，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管,有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度,有利于预算单位用款及时和便利,增强了财政资金收付进程的透明度,解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。对此，本文拟从加强改革的认识、解决国库集中支付制度中的委托代理问题以及深化配套改革、完善各项规章制度等角度来探讨国库集中支付制度改革中存在的问题。关键词：制度改革 国库集中支付 工作思考一、国库集中支付改革的概述(一)什么是国库集中支付制度我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容是国库集中支付制度改革。国库集中支付的制度是需要改变现行的财政

2、资金拨付的程序，这是国库集中支付机构在确定好的银行处开设国库单一账户，其实由此可见，所有的预算单位都需要购买这些商品或者支付劳务款项，并由预算单位提出相关申请，由国库支付机构审核后，便可以将资金从单一账户支付给相关收款人的制度。(二)国库集中支付改革的现状这些年来，财政方面的工作做为适应市场经济的发展，从而实现宏观调控、加大监督力度、实现资金优化配置、稳定经济发展、建立国库集中收付制度、并且推行政府采购。可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。因为实行国库集中支付制度就是以国库单一账户体系为基础的，并且以健全的财政支付信息系统以及银行之间的实时清算系统为依托，从而在预算单位的动用

3、这些财政性资金购买其商品和劳务和支付款项，并且提出申请，经国库集中的支付机构进行审核后，将其资金通过那些国库单一账户体系支付给所需收款人。二、国库集中支付实现目标国库集中支付的目标是制度改革。这是财政四项改革的核心内容和关键环节，也是建立社会主义市场经济条件下的公共财政基本框架!这项内容通过建立国库单一账户来实现对那些财政资金的监管，还有对部门预算体系的完善，并在支持下减少财政资金库外沉淀以及闲置浪费，如果出现支出漏斗，就好切实增强政府的调控能力。三、 行政事业单位国库集中支付制度存在的主要问题(一) 财政直接支付存在潜在风险其实财政直接支付是指预算单位提出相关用款申请,并且按照规定程序经财政

4、部门核定后,那个财政部门就向中国人民银行和代理商业银行，把他们分别签发财政支付指令,并且代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系,把这些资金直接支付到商品的供应商或者这些用款单位,并于营业当日与中国人民银行清算,完成财政直接支付活动。(二)国库集中支付制度改革认识淡薄虽然这些行政的事业单位，他们的财政资金是属于国家的,但这样长期以来事业单位一直分散支付,自主性强, 不受预算约束,资金存入银行直接生成利息,又作为项目贷款的形式出现。但是在国库集中支付之后,事业单位就会失去这些好处了。这样看来,单位的利益如若被打破,那么一些事业单位的负责人或者财务人员就会对国库集中支付制度自我反思，这是因为认识不

5、到位。(三) 财会人员的素质有待提高一部分的行政事业单位，他们的财务人员都对国库支付制度政策不太熟悉，并且理解也不到位,所以在执行过程中会出现偏差,使在制度上不能更好的得到很好的贯彻落实。按有规定单位的那些财务人员就能够按照财经法律、法规以及会计制度对本单位的经济活动真实合法性负审核和监督的责任。还可以实行会计集中核算后,在行政事业单位取消了这个财会人员,还有单位的财会业务由财务的经办人员到会计的核算中心处办理相关的内容。我们要知道行政事业单位的财务经办人员也不懂财会业务,甚至有的连那最起码的财务制度，还有会计科目都不懂,这简直难以担当财务经办人之任,对此也增加了国库集中支付改革的难度。(四)

6、 现金管理存在风险笔者在工作实际中发现,在管理上，现金管理还存在着一定的风险。好比行政事业单位零余额账户就会在执行中，存在两个大问题:一是对预算单位的现金提取数额以及频率上没有明确的规定,这就导致大量的现金从事业单位零余额账户中提出。二是对于事业单位在提取现金上如何存储和使用,以及开户银行、财政部门上的难以监督,从动态监控情况下来看,现金管理的漏洞很大,也隐藏着很大的风险。四、国库支付的相关解决策略国库直接支付需要相关部门提供的文件及审批，需时较长。国库授权支付过程复杂，事业单位须设置专员，间接增加其成本。(一)统一思想，提高认识国库集中支付改革涉面广，会因各方利益而受阻。首先，加大公共财政理

7、念、财政形势、财经法规政策和会计法宣传工作，令大家明白推行国库集中支付目的和重 要意义。并要积极寻求政府支持，只有统一思想，提高认识，各单位、部门和社会各界才能理解、配合和支持国库集中支付工作。再者，财政部门须摒弃“等、靠”思 想，积极探索。(二)增强县级财力一是激活县级培植财源积极性，提高县级财政收入，壮大财政。二是完善省以下财政体制改革，保证转移支付及各项财政改革措施到位，增强县级财政活力。三是财政 支出应退出生产经营性投资领域。四是量力而行搞建设，加强财政资金监管，减少财政资金损失浪费。(三)加强预算单位财务管理，完善支付方式按照财政部实施方案要求，制订切合实际财务管理办法，界定财政、财

8、政授权的支付范围。工资直达个人账户，政府采购、基本建设支出以及其他大额支出直达提供者;零星支付实行财政授权支付。对于授权支付要明确范围、程序及管理人员权限和责任。再者完善信息交流制度，及时掌握业务活动信息，增强管理时效和针对性。(四)规范制度建设，完善配套措施一是要制定一套适应性强，便于操作的改革措施，使国库集中支付有法可依，有章可循。二是要将非税收入直缴国库，做到所有权属政府，使用权属单位，管理权属财政，限制单位开支随意性。三是逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户。四是进一步完善会计集中核算制度，借鉴成功做法，为国库集中支付制度顺利转轨打下坚实基础。建立资金支付有效制衡机制

9、和国库集中支付内控管理制度。一是建立财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款审计，财政授权支付额度审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。二是建立财政和预算部门、代理银行财政资金支付清算的管理制度，防止资金清算风险。(五)推进部门预算改革严依公共财政要求，重抓部门预算编制改革，逐步使财政资金支付建立在明晰预算基础上。制定科学合理支出定员定额标准体系。配套制度应根据统一领导，分级管理原则，由纪检、监察、审计和财政部门联合调研、制定、修订。标准设计根据单位对资金客观需要和财力可能，兼顾单位实际支出和目标任务调整，接待标准及个人补助部分

10、根据区域消费现状调整。结语国库集中收付是一种管理上的制度，在目前国外已经普遍采用，这种有效的政府财政资金管理制度,是应用于现今市场主义国家国库的管理方法。因此,我们不应片面的因为制度执行过程中出现的问题而否认这项制度的科学性,而应当从这些问题中找出原因并予以改正,只有这样才能切实发挥国库集中支付制度的优越性。参考文献1 刘炼.行政事业单位建立国库集中支付制度的构想J.决策与信息(财经观察),2007,(4).2 张军锋.国库集中支付制度运行中出现的问题及改进建议J.西部财会,2005,(8).3寇铁军.建立国库集中支付制度的基本分析J.北财经大学学报,2006(4).4李安泽.推行国库集中支付制的四条过渡路径J.当代财经,2005(7).5刘敏.论财政管理体制改革国库集中支付制度J.企业研究,2006(12).6温美琴.完善我国行政事业单位国库集中支付制度的思考J.经济体制改革,2007,(7).