工业企业加速流动资金周转的策略选择毕业论文.doc

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1、毕 业 论 文题 目: 工业企业加速流动资金周转的策略选择系 别：经济系专 业：会计姓 名： 班 级：2008级1班学 号： 指导教师： 二零一一年六月摘 要企业的现实资本运动在生产过程和流通过程中，要经过购买阶段、生产阶段和销售阶段，企业资本分别依次采取货币资本、生产资本和商品资本三种形态。企业资本在运动中从一种形态转变为另一种形态，最后回到原来形态的过程叫企业资本的循环。企业资本的循环是不断进行的。企业资本循环的周而复始、不断反复的过程，叫做资本的周转。企业在生产经营过程中必须合理运用资本，并采取有效措施加速资本的周转，以达到提高资本使用效率和实现利润最大化的目的。本文在阐述工业企业加速流

2、动资金周转的重要性和影响因素的基础上，分析了当前工业企业流动资金周转的特点和解决途径。关键词 流动资金；重要性；影响因素；解决途径AbstractThe reality of enterprises in the production process of capital movement and circulation process. Stage to go through to buy, Stages of production and marketing stages, Capital in turn to take monetary capital, Production of th

3、ree forms of capital and capital goods. Capital in the movement from one form into another form, the final process is called back to the original form of venture capital cycle. Venture capital cycle is ongoing. The cycle of venture capital cycle, constantly repeated the process, called capital turno

4、ver. Enterprises in the production process must be reasonable use of capital, and to take effective measures to accelerate the capital turnover, in order to achieve greater capital efficiency and maximize profits purposes. This paper, industrial enterprises to accelerate the turnover of the importan

5、ce of liquidity factors based on the analysis of the current working capital of industrial enterprises and solution flow characteristics.Key words liquidity; importance; factors; solution目 录摘要. . 2Abstract. 3 1绪论. 61.1选题背景. 61.2选题意义. 61.3相关概念说明. 72工业企业加速流动资金周转的重要性. 82.1加速流动资金周转可减少资金占用量. 82.2加速流动资金周转

6、可提高企业资金利润率. 82.3加速流动资金周转可改善企业经营管理. 82.4加速流动资金周转可增强国际竞争能力. 83工业企业流动资金周转的特点. 93.1投资回收期短. 93.2流动性强. 93.3具有并存性. 93.4具有波动性. 94工业企业流动资金周转的影响因素.104.1管理模式的影响. 104.2资金调控的影响.114.3供求关系的影响. 114.4存货管理的影响.124.5生产过程的影响.124.6应收账款的影响.145工业企业加速流动资金周转的途径. 175.1实现资金的信息化管理. 175.2提高资金综合使用效率.175.3保证资金有效流通.185.4加强存货资金管理. 1

7、95.5提升生产组织职能. 195.6构建立良好银企关系. 20参考文献.2致 谢.2南昌工程学院毕业设计(论文)成绩平定和评语.2 1 绪论11选题背景流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。近年来，流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成企业流动资金紧张的原因很多，既有内部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表现为基建规模膨胀，消费基金膨胀，产业结构不合理，使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等行业，使企业流动资金增长相对缓慢，加之其后的国家紧

8、缩银根等政策，致使企业外部资金来源不畅，流动资金供给不足。改善外部影响因素，创造一个宽松的外部资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业便可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加速流动资金的周转，以提高企业的经济效益。1.2 选题意义马克思关于资本循环和资本周转的理论，从资本主义生产关系的特殊性，又从社会化生产的一般性，论述了保持资本运动的连续性、提高资本运动速度的经济意义，表明了资本运动速度和资本生产经济效果之间的关系，说明了加速资本周转，可以减少顶付资本的数量，降低劳动消耗和劳动占用；加速资本周转，

9、可以扩大生产规模，增加价值和使用价渔量；加速资本周转，可以提高剩余价值率，提高资本的经济效果。所以说资金周转的部门的分配。不仅影响微观经济效呆，而且影响宏观经济效果，影响资本在各个资本主义生产关系，那么马克思关于资本运动速度与经济效果之间的关系的理论，对于社会主义生产也是完全适用的。 社会主义生产，在现阶段是计划经济基础上的商品生产。企业的经济活动，要采取物质形式的运动，也要采取价值形式的运动。那些在生产过程和流通过程中存在的物质和责任，构成生产企业的资金。生产企业的资金，也要采取货币资金形式、生产资金形式和商品资金形式，连续不断地经过购买、生产、售卖三个阶段，形成资金循环和周转的运动。企业资

10、金运动的总过程，也就是企业的再生产过程。因此，资金周转的速度和效果，是一项综合性的经济指标，它全面反映企业供、产、销各个环节的运动状况，集中表现企业的经营管理水平。 什么是经济效果呢？简单地说，经济效果就是生产费用与效用的比较，也就是说，生产一定量的产品，消耗了多少活劳动和物化劳动，耗费的越少，效果则越好；反之，则越差。它要求劳动消耗要小，取得的劳动成果要大。长期以来，我们的社会主义经济由于“左”的指导思想和小生产者经营方式的影响，没有很好重视经济效果间题，只注意产品数量和产值，对于生产出来的产品究竟消耗了多少活劳动和物化劳动，在经济上合算不合算，没有认真地加以分析和研究。因此，第一个五年计划

11、以后，企业的资金周转时间逐年延长。全国国营工业流动资金周转次数，一九六五年为四点三次，而一九七八年为三点一七次。全国商业流动资金周转次数，一九五七年为二点二一次，而一九七八年为一点九六次。由于资金周转速度不断降低，资金占用数量不断上升，资金使用效果便越来越差。 资金周转的关键是周转时间和周转速度。周转时间，就是资金运动所经历的生产时间和流通时间的总和。不同部门和企业的资金周转时间不同，一定时间内周转的速度也不相同。资金周转的时间越短，周转的速度就越快，经济效果也就越好。因此，加速社会主义资金的周转速度，对社会主义建设有着十分重大的经济意义。1.3 相关概念说明企业的流动资金在再生产过程中，经常

12、循环不断地运动着。它从货币资金形态开始，经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品)，最后，又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动，叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢，就是流动资金周转速度。2工业企业加速流动资金周转的重要性2.1加速流动资金周转可减少资金占用量；为了维持一定规模的生产，需要预付一定的流动资金，在生产规模不变的条件下，流动资金周转越快，所需的预付流动资金量越少反之，流动资金周转越慢，则所需预付流动资金量就越多。可见，如果周转速度减慢，为了维持原来生产规模，就需要追加资金，如果不追加资就必须缩

13、小生产规模。2.2加速流动资金周转可提高企业资金利润率；加速流动资金周转可提高企业资金利润率企业投人等量流动资金，周转二次的利润率是周转一次的二倍。同时，用同量资金，还可吸收更多的就业人口，在目前我国企业体制改革、转换经营机制过程中，可以为大量下岗职工提供就业机会。2.3加速流动资金周转可改善企业经营管理；流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和的需要。从有效管理的角度出发，要求企业首先制定流动资金的周转目标。为实现流动资金快速周转，企业必须从货币、存货、应收账款等方面改善管理，提高经营管理水平。2.4加速流动资金

14、周转可增强国际竞争能力；最近，国家经贸委下发的关于加强流动资金管理的通知 指出，目前企业流动资金占用多、周转慢、经济效益差，情况仍然相当严重。从企业占用流动资金过多的原因分析，目前迫切需要解决的问题是产品产大于销，产品结构不合理，产品积压过多。我国目前的科技实力在世界上排第十三名，落后于我国经济总量在世界的排名。而要缩小以上差距，关键问题就是需要大力发展高新技术产业，调整产业、产品结构，促进产业升级、产品更新换代。发展科技，就需要投人。在目前国家继续实行紧缩银根的货币政策下，企业只有加速流动资金周转、节约使用资金、减少利息支出、减少保管费用、降低产品成本，才能不断增加企业利润。企业有了利润积累

15、就可以拿出资金投人科技开发、人才培训、技术引进以及对现有工艺设备进行改造等，从而提高产品档次，实现产品、技术的升级换代。3工业企业流动资金周转的特点31投资回收期短投资于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短。因此流动资产投资所需的资金一般可通过商业信用、短期银行借款等方式解决。32流动性强流动资产在循环周转过程中，经过供产销三个阶段，其占用形态不断变化，即按现金一材料一在产品产成品一应收账款一现金的顺序转化。这种转化循环往复，川流不息。流动资产的流动性与其变现能力相关，如遇意外情况，可迅速变卖流动资产，以获取现金。这对于财务上满足临时性资金需求具有重要意义。33

16、具有并存性在流动资产的周转过程中，每天不断有资金流入，也有资金流出，流入和流出总要占用一定的时间，从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在。因此合理地配置流动资产各项目的比例，是保证流动资产得以顺利周转的必要条件。34具有波动性占用在流动资产的投资并非一个常数，随着供产销的变化，其资金占用时高时低，起伏不定，季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产占用量的变动，流动负债的数量也会相应变化。4工业企业流动资金周转的影响因素4.1管理模式的影响日前，企业生产经营活动日益复杂，需要大量信息作支撑，而要把这样复杂的信息流及时准确地集中起来，缺少统一的信奄平台。使企业的资金管理难以达

17、到理想的效果，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。（1）盲目投资,短贷长投 一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。 （2）内部管理不善,资金不良占用 企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使

18、生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。 （3）资金分散，使用效率低下 很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到

19、充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。 （4）存在无预算或管理不严的现象 盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的效益。企业可以实际运作的

20、现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。42资金调控的影响企业经营过程中几乎所有的业务都涉及资金调度，如采购、生产、销售等方面的业务循环最终都涉及资金调度。时常有一些企业缺乏统一的筹集、分配、使用和管理制度导致整个财务资源效益不高。些企业由于资金控制制度不健全或者执行不力，经营者缺乏资金管理意识，在资金使用上不编制资金使用计划，盲目扩大产销，过度的设备投资

21、，以短期周转资金购置固定资产等，这些觋象都会造成资金规模不合理，资金短缺，最终引发无法偿还到期债务。资金链断裂，被迫停产等财务风险。流动资金周转速度可以用周转次数表示，即产品销售收人与占用流动资金量之比。这就是说，流动资金周转速度愈快，说明在等量完成销售收入的同时可以减少资金的需求量，资金的利用效果就愈好在占用同样资金的条件下，流动资金周转愈快，说明实现的销售收人就愈高，相应会给企业带来更多的经济效益。因此在实际工作中，一是要从产、供、销各环节加强管理，减少流动资金占用量。二是通过提高产品技术含量，创造高附加值，并引进先进营销手段增加销售收人，从而提高企业经营成果。43供求关系的影响资金的流通

22、时间取决供求时间的长短，这是由多种因素决定的，供求渠道是否畅通，供应量的大小、产销距离的远近、运输线路的选择等都会影响采购与销售时问的长短求关系对资金周转速度的影响，避免造成流通阻塞和资金积压、浪费现象。加速流动资金周转，要求企业持有最佳的货币资金存量。货币资金是指在生产过程中暂时体现在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。货币资金是变现能力最强大的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，拥用足够的货币资金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。但是，货币资金属于非赢利资产，即使是银行存款，其利率

23、也非常低。货币资金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，进而企业的收益水平降低。因此，企业必须合理确定货币资金持有量，使货币资金收支不但在数量上而且在时间上相互衔接，以便在保证企业经营活动所需现金的同时尽量减少现金数量 提高资金收益率。44存货管理的影响企业存货主要包括产成品、半成品、在制品、原材料、辅助材料、低值易耗品等储备物资。般而言，企业存货在流动资产中占比重较大，且渗透生产经营的各个环节，存货管理水平直接关系企业资金占用以及资产营运效率，过少的生产储备不能保证生产过程的连续性，影响企业的经济效益，过多的生产储备占用大量的流动资金，导致资金大量沉淀，会影响资金的周转速度。企业

24、必须针对畅销产品和滞销产品，采取不同的营销策略。减少库存，加速资金周转。生产工程管理的影响。产品的生产时间是指制成单件产品所需要的时间。劳动期间的长短 的。劳动过程中断时间。 企业生产组织严密、劳动效率高、废品返修率低，劳动期间就短，相反，劳动期间就长。这种劳动期间的差别，会在相同的情况下，劳动期间越长，资金周转速度越慢，为维护生产的连续进行所需要的预付资金也就越多，反之，劳动期间越短，资金周转速度也就越快，所需预付的资金也就越少。因此，在生产阶段，资金周转的加快实际就是生产过程的加快也就是生产效率的提高。随着企业做大加强应收账款管理，提高应收账款周转率，使资金尽快回收，投入到下个企业必须重视

25、的问题。尽管应收账敦可以使企业扩大销售，提高企业竞争力，减少库存及相关管理开支，但应收账款管理不善也会给企业带来很多弊端。45生产过程的影响（1）生产组织职能不完善在生产过程中，由于资金的周转速度与生产效率有着密切的联系，企业必须提高生产组织职能，缩短劳动期间，提高生产效率。主要方法是：优化产业结构和劳动组合，协调企业内部的分工、协作关系，应用先进的科学技术成果和管理经验，有效运用机器设备和使用效率高的机器设备，改进生产工艺流程等，这些方法的综合采用，可以在互相联系的生产过程中节动的时问和劳动的耗费，缩短劳动期间，降低资金损耗和占用时间，加速资金周转。同时，还要提高员工的资金意识、效益意识、质

26、量意识，使员工认识到，资金在生产经营过程中以各种实物形态存在，材料采购、产品设计、工艺流程、生产状况、劳动效率、产品推销、货款回收等陶资金周转息息相关，而利润正是通过资金在生产过程中周转产生的，资金周转速度的加快有利于利润的增加，从而促使员工提高劳动效率和劳动质量。减少产品间延长造成的资金占用期延长资金周转缓慢的问题（2）产品的生产时间太长首先，大多数企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率。延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。所以，要缩短产品生产时间，进行技术改造完成设备升级是首要任务。其次，过去许多企业的生产模式是大批量单品种模式生

27、产。而现今市场需求的快速变化与客户要求的日益提高，小批量多品种将是目前的主要需求。根据市场的需求，企业的生产模式也需要转变，并且小批量的生产模式本身就缩短了产品的生产时间，为企业节约了巨额的制造过程成本。新上项目和技术改造项目挤占企业正常生产所需的流动资金 。一些企业新项目上马之前的论证对流动资金不重视 ,上马后就必须四处筹借或将企业一部分流动资金投放在新项目上或技术改造项目上。（3）生产各工序环节的不合理传统上的生产工艺作业的顺序是从供应商原材料零部件产成品销售，这样一步一步的进行。而且企业中相互依存的采购、生产、销售等业务环节基本上是各自为政，能够互相脱离的，库存的作用就在于使个环节能够独

28、立的进行运作，维持企业生产，所以各环节之间由于供产品种类及数量不一致而出现矛盾，要求出现库存来维持生产。而且过去各企业之间的关系是单纯的买卖交易关系，竞争多于合作，企业不习惯在它们之间交流信息，也不习惯相互合作进行库存的调整，所以实际的库存往往超过实际生产需要的库存量，尤其为了防止某一供方不能按时交货，更需要准备大量的“缓冲”库存来维持生产，从而大大的增大了库存成本。而看板管理方式，在精确测定生产各工序环节作业效率的前提下，采用看板（提料看板、生产看板、采购看板等）作为前后作业之间联系与沟通的工具，而它是以最终的销售需求为起点，有后道作业向前道作业，按看板所示信息提取材料，就如有需求决定生产量

29、的看板放到生产部门，生产部门按照生产所需决定原材料看板放到原材料处，就这样一直到了供应商那一块，是这样前道作业按看板所示信息进行补充生产，保证生产平准化，从保证从材料到成品整个过程畅通无阻，不会出现瓶颈现象。但是这需要企业之间的交流合作，而且减少供应商的数目，跟选择剩下的供应上与之建立良好的关系，这样不但减少对供应商的管理节省一部分的管理费用，而且在大家的协调合作之下，以最低的成本达到稳定的供给关系，这样供需双方都能获得最大的收获。这样可以使制造企业做到低库存甚至零库存。4.6、应收账款的影响加速流动资金周转，要及时收回应收帐款。应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳

30、务单位收取的款项，是企业短期投资的主要组成部分。目前，商品与劳务的赊销与赊供已成为我国当代经济的一个基本特征。 虽然大多数企业更希望现销而不是赊销，但竞争的压力迫使许多企业提供信用业务即赊销，以便稳定自己的销售渠道。实行赊销或赊供的结果，一方面可以扩大产品销路，增加销售收人。另一方面又形成了一定的应收帐款，增加了企业的经营风险。因此，在应收账款管理中，最重要的就是正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回账款。应收账款分为正常占用和不正常占用。凡结算制度允许的应收账款为正常占用，违反规定的赊销、预付款项为不正常占用凡在结算期限之内的应收账款为正常占用，超过结算期限的应收账款为不正常

31、占用。不正常占用的应收帐款不仅影响企业资金周转，而且容易造成坏帐损失。所以，要加速流动资金的周转就必须积极组织收应收帐款，以减少在应收帐款方面的资金占用。促进货款回笼，加快应收账款周转。应收账款的回收是企业流动资产循环和周转的最后一环，也是流动资产管理至关重要的一环，只有该阶段的工作顺利完成，企业才能把盈利变成现金。一旦流动资产发生问题，存货积压或大量的应收账款不能及时收回，不但企业无法实现盈利目标，还会造成企业的现金紧缺，很可能会出现偿付危机甚至生存危机。应收账款的初衷是希望通过企业提供的赊销方式，扩大销售收入，占领市场，增加利润。但是如果企业对于应收账款管理不善，客户拖欠货款不还，企业增加

32、利润的愿望不仅不能实现，而且可能还会连成本也收不回来。在20世纪90年代，三角债把企业拖入濒临破产的地步。现在，企业三角债有死灰复燃，甚至愈演愈烈之势。据不完全统计，目前全国约有1.5万亿元企业三角债，其中约有3 000亿元债务已经成为死账，很多企业被迫采取现款交易，因此增加的财务费用每年多达2 000亿元，三角债问题已经到了非解决不可的时候了！企业由于大批量销售都与工程建设有关，应收账款的回笼时间随着工程项目的大小不同而造成回收时间不同，短的一个月内，长的几个月甚至1年，应收账款收回极为困难。某市的企业资金短缺，有一半以上是因为应收账款收回困难所致，2000年时，有极个别企业甚至放弃大工程建

33、筑市场，转而主攻零售市场和小工程建筑市场，就因为大工程拖欠货款，而零售市场一般采取现金交易。其实从销售成本和环保因素考虑，销售大工程使用的散装比在零售市场销售袋装要节余成本，也更环保。每家企业形成大量应收账款的具体原因不尽相同，除了正常的市场原因之外，还有一种情况要特别指出，那就是人为因素。许多销售人员和管理人员无视某些赊销行为的严重风险而盲目追求销售量，其主要原因是虽然这些行为有可能给企业带来损失，但当事人却无须为之负责甚至还能从中得到好处；而且销售人员和相关管理人员聘用期一到就可以一走了之，把损失留给企业。改变这一状况的对策在于建立完善的责任制，把责任落实到相关销售人员，销售人员的收入与应

34、收账款的回收挂钩，如果造成坏账损失还可以按一定比例对相关人员进行经济处罚。许多企业的应收账款有1/3需要起诉才有可能收回，有些甚至变成坏账。对于应收账款的管理不仅仅是制定赊销政策，更要加强催收方面的管理。从一段时间以来频频发生企业被骗事件来看，事前对客户进行信用状况评价至关重要。1998年，某市出现过一些企业被骗的事件，有些骗子抓住行业竞争激烈，企业急于打开销路，只需预交一半货款就能提货的空子，利用外地公司名义或皮包公司与企业签订长期销售合同，在预交一半货款后就能全额提货，等销售到一半时，不再支付剩余货款，使货款拖成坏账甚至连人都找不到。企业确定不同的信用标准，对企业的影响也会不同，如果企业的

35、信用标准较为严格，只对信誉很好、坏账损失率很低的客户给予赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款所占用的资金，但是这不利于扩大销售规模，甚至会使销售量减少；反之，如果信用标准较为宽松，虽然会增加销售量，但会相应增加坏账损失和应收账款所占用的资金，增加机会成本。企业要确定自己的信用标准，就必须对客户有所了解，要进行客户信用调查和信用状况管理，对于新客户的情况要尽可能直接进行调查，包括工商注册所在地及其真假、企业规模、开工情况如何等情况。对客户自己介绍的情况不能简单相信，要尽可能进行实地考察，掌握真实的资料。对于交易金额大的客户或直接调查难度大的客户，比如外地客户、海外客户等，就有必要聘请专业的信用评

36、估机构进行评估。对老客户，应该对以往交易资料进行有效管理，及时评价其信用表现，从而对是否继续交易来往和变更赊销条件等做出准确的判断。5工业企业加速流动资金周转的途径51实现资金的信息化管理财务管理的最高层次是财务和业务的体化管理，由于企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础，因此，企业应推广科学、先进的管理理念、管理方法和管臌术，引进或开发先进的ERP系统软件，把财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节紧密联系起来，从技术上解决资金信息不及时、监督乏力和带后问题，最终实现财务物流体化管理。事后监督，注重信息反馈。在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也

37、是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门

38、的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。52提高资金综合使用效率在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产资金、成品资金、投资资金及结算资金等多种形态存在，为保证生产正常运行，企业应采取有效措施实施财务统管理，资金统安排，确定各种形态资金的合理比例和最优结构，把有限资金合理分配、使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付、一定的赊销政策、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。加强资金流人、流出控制，在资

39、金运用要形成有效的资金决策体系，因为决策是使，它直接关系着资金的流向、流量、流速和运转的综合效率。企业在研发新产品和对外投资时，要做好调查，避免盲目开发新产品和乱投资，造成资金沉淀。同时应尽量合理保有现金，应对突发性需求。制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对

40、采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。53保证资金有效流通资金预算管理是资金管理的基础，是实现资金良性循环的首要环节。企业要在科学经营预测和决策基础上，运用现代管理方法，把企业的一切收支都纳为资金预算管理，发挥资金预算管理对实现企业经营目标全过程的控制和协调作用，通过预算管理，整合资金流，促进资金的统筹配置和合理、协调、高效运用。预算是实施资金集中管理的有效保证，是

41、企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。为此，民营企业应该进行经营收入与经营支出预算，加强流动资金的管理。 在不同的时期，企业应把销售产品以及提供劳务等取得的现金流入及现金流出合理估计，编制月度和年度的经营收入支出预算表。月度收入预算则能较为清晰的反映资金流入的大致时间，为企业的资金运作提供较为准确的依据。年度的经营收入预算则反映的是年度企业能收到的资金规模。经营支出预算与收入的差额可以反映企业在投资时所能提供的自有资金规模，为企业的融资、投资计划提供依据，增加企业的资金运营效益，减少财务费用支出。 企业应实行严格的现金管理，对各部门实行备用金制，严格

42、控制开支，对各种开支采用计划成本核算，对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。企业的招待费在管理费用中占据很大比例，严重影响经济效益。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，并由财务部门按月销售收入核定适当的招待费标准。 此外，在资金目标控制上，企业每年还应该编制年度资金占用预算指标，与经济责任制考核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、产成品销售等全过程实行过程控制和管理，实现统一资金过程控制，提高资金使用效益。54加强存货资金管理企业 要加强存货资金管理，首先要要建立岚好的存货流通渠道，有效安排产品的运输、储存，减少流通环节，为加速存货流通创造畅通无阻的

43、条件。其次，根据存货的实际流转、保管和使用情况，编制存货资金使用计划，以促进供、产、销环节之间的相互协调，第三，根据存货的实物质量、流动性和量分析，便于了解适销情况，改善购销状况，优化库存结构，降低储备成本，解决存货较多，占用资金量较大，变现能力不强的问题，加速存货周转第四，在控制资金投入量时，坚持“以销定产，以产定料，以料定资”的厉，防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金。第五，企业要针对不同的市场和客户，制订相应的营销策略，采用多样的营销手段，提高企业的产销率和回款率。第六，定期清查库存，及时处理积压和闲置物资，最大限度地压缩库存资金。第七，在工作中推行有效管理，使企业采购、生产和销售形成连续同步运行过程，消费。尽管在企业实践中于实现。55提升生产组织职能在生产过程中，由于资金的周转速度与生产效率有着密切的联系，企业必须提