【其他应付款】其他应付款管理制度及往来会计岗位职责.docx

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1、其他应付款管理制度第一条：本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业（保险）应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。主要包括：1、租入固定资产和包装物的租金。2、存入保证金。3、应付承包风险抵押金。4、单位和个人借款。5、暂收其他单位的款项。第二条：其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报帐结算。第三条：建立健全其他应付款的管理责任制度，财务部门负责其他应付款的管理工作。第四条：管理原则：检查长期

2、挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。第五条：检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。第六条：支付方式可使用现金、支票、银行存款方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。第七条：附则本制度自文件下发之日起执行。往来会计岗位责任一、严格执行企业会计制度的相关规定。二、认真审核入库单、出库单，保证财务核算工作的准确性，对入库价格差异较大的要及时记录，对号码丢失、下错帐、或未下帐的出库单要说明原因三、准确提供财务经理所需的各项成本四、负责编制材料进销存明细表（外账）和各供应商应付结算明细表五、负责与各相关负责人核对各项往

3、来六、监督并协助仓库做好库存盘点工作，对盘点结果进行审核、分析，并提出处理意见七、负责对管理软件进行管理和维护，规范材料入库、出库操作流程，监督仓库及配件的编码，货架的整理等工作。八、督促预支差旅费的员工及时办理报销还款手续。及时清理各种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回的，应通知有关部门查清原因并上报公司领导，按规定办理好销帐手续， 及时清帐；九、做好往来账款管理工作，认真做好往来账的账龄分析工作，及时提供分析报告，并提出合理化建议；十、妥善保管好工资单等各种发放单及各种原始凭证，并按会计档案管理制度要求装订成册， 移交会计档案管理员实施细则：1、与企业管理当局、财务部门、相关业务部门

4、及管理部门进行交流，相互配合，上传下达， 共同做好往来账款的管理工作。2、详细了解公司的销售政策、采购政策、往来的流程、赊销的审批制度等相关的制度；3、往来挂账手续是否齐全（合同、入库单、出库单、随货同行单、相关人员的签字），编制工作底稿；4、导出往来明细，编制往来明细表，将明细表与总账、明细账、会计报表进行核对，保证账账、账表相符；5、对长期挂账的往来款项查明原因；6、是否存在未入账的往来款和不属于结算业务的债权；7、采用询证法核对往来款项；8、核对完成后，按照账龄对往来进行账龄管理并对其进行分析；9、建立建全相关的管理制度达成效果：1、保证核算的及时性和正确性。2、真实反映企业经营状况，正确评价企业经营绩效，有利于完善内部核算制度和真实披露会计信息；3、清晰的了解每笔往来款项逾期情况，便于进行往来款项的催收；4、对于拖欠的情况，作为以后客户交易资金审批的参考；5、对于客户的回款情况，能及时调整信用政策；6、按账龄长短制定坏账损失率计提坏账，加速公司资金的周转；