中式快捷餐厅运营餐馆门店管理 内部财务管理csc会计基础工作管理办法.doc

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1、重庆得聪乡村基投资管理有限公司 会计基础工作管理重庆乡村基快餐连锁有限公司会计基础工作规范（讨论稿）第一章 总则一、为加强公司的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，保证会计信息的真实、完整，根据中华人民共和国会计法和财政部会计基础工作规范等有关规定，结合公司的实际情况，特制定本规范。二、本规范适用于公司本部及各分公司及全资子公司、控股子公司（以下简称为各单位）。三、各单位应当依据有关法律、法规及本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。四、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。五、各单位财务部具体组织本单位的会计基础工作。第二章

2、会计核算的一般要求一、会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日。二、会计核算以人民币为记账本位币。三、各单位按照国家统一会计制度和公司会计核算办法的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可根据实际情况设置和使用会计科目。四、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度和集团公司的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。五、会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或

3、者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章，付款凭证须有个人身份证号；自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章，财务部转账、更正、摊销费用等须附原始凭证并经财务经理签字确认。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章;财务开局收款收据须加盖财务专用章。严禁以白条充当原始凭证，临时小额借支款须凭请款单，并经部门、财务经理签字确认后才能支付。（三）购买不需入库的实物的原始凭证，除经办人员在原始凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收签章；需要入库的实物

4、，必须由库管员在原始凭证（入库单）上签名或盖章，以保证账实相符。六、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正外应当加盖开出单位的公章。七、各单位财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。八、凭证统一为记账凭证。九、记账凭证的基本要求是：（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部负责人或会计主管人员签名（盖章）。收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名（盖章）。（二）填制记账凭证时，应当按照记账凭证分类进行连续编号。每月从一号编起，顺序编至月末最后一

5、张凭证为止。一笔凭证业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如20号凭证需填制两张凭证，可分别编号为20号和20号。（三）记账凭证反映的内容应当清晰、简明，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（四）更正错误的记账凭证应当由制单人员在摘要栏说明错误原因，原凭证号、所属年月；除结账凭证、更正错误凭证可以不附原始凭证外，其他所有凭证必须附有原始凭证，数量较大的原始凭证、工资明细表或长期合同可单独装定保管，但须在凭证上注明“附件单独存档”及索引号。记账凭证附有原始凭证，应注明所附原始凭证的张数。张数的记算，应以原始凭证的自然张数为准。记账凭证中附有报销粘贴单的，应当

6、把所附的原始凭证和报销粘贴单的张数一起计入附件张数之内。十、会计凭证实行三级复核制度，首先由记账人员审核制单，其次传与复核人复核，最后由财务主管审核签章后，交与出纳人员，出纳人员完成收款或付款事项后，在凭证上加盖出纳章和“收讫”、“付讫”章。第三章 会计电算化管理一、各单位会计核算按公司统一要求采用相同的会计软件，建立会计电算化岗位责任制，明确各个岗位的职责范围。二、各单位应结合本单位实际落实会计电算化操作管理制度，主要内容包括：（一）明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员操作会计软件；（二）明确规定机内原始凭证和记账凭证的审核程序，预防已输

7、入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；（三）操作人员较长时间离开计算机时，应退出会计软件；（四）根据值日表顺序，由值日员负责当日的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容，并负责对当天操作记录进行备份。三、计算机内会计数据的打印输出和保存应当符合以下规定：（一）采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的，应当符合国家统一会计制度的要求，作为会计档案保存，保存期限按会计档案管理办法的规定执行；（二）现金日记账和银行存款日记账要求每月打印并装订成册；一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；第四章 财务外报文件及会计档案管理一、凡由财

8、务部报送公司内部及对外报送的文件资料，经办人在对外报送的同时，必须报送一份由资料员归档管理。二、财务部外报文件资料审批程序严格按公司相关规定执行。三、文件资料经资料员归档管理后，财务人员如要查阅，必须办理查阅登记手续，如要短时间借出，应预计归还时间，如到期后仍未归还，档案管理员应及时催还，如要续借必须说明理由。四、财务人员如未按照本规则执行文件归档管理，一经发现，由资料员作登记记录，作为月度考核内容之一。五、会计档案管理按照会计档案管理办法执行。建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅。对归档的会计档案实行查阅登记制。六、按照会计档案归档的要

9、求，次月10日内将上月形成的会计档案整理、立卷、装订成册。次年一季度内，把每月形成的会计档案按系统排列，编好案卷目录，编造成册，归档保管。 七、调阅会计档案，应办理会计档案查阅手续：公司人员调阅会计档案 ，应经财务部经理同意，并办理登记手续。外单位人员调阅会计档案，除主管税务机关专管员、进行公司会计报表审计的会计师事务所、公司聘请的财务顾问外，其他应有正式介绍信，并经公司领导批准，财务部经理同意电话告知总部财务总监确认后，方可查阅，并详细在借阅簿上登记；查阅人员不得将会计档案携带外出；需要复制的，应经过财务部经理批准。档案保管人员对查阅档案必须履行登记、注销和检查手续，若出现差错，应及时追查责

10、任，并积极采取补救措施。八、各单位应根据本单位实际落实电算化会计档案管理，对存储在计算机硬盘中的会计数据及光盘或其他存储介质存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据确定专人保管，采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和复制，防止由于磁性介质损坏，至使会计档案丢失。第五章 预算管理预算管理目标是“先易后难、逐步强化、稳步提高”，最终通过三年的努力达到全面预算管理。一、在公司经营目标指导下,从市场需要出发,通过目标管理,明确公司内部各部门的权限和责任，对公司的生产、经营进行协调和控制,以促成公司经营目标的实现。二、预算管理的基本原则是“量入为出、重点监制；强化效益、防范风险；目标控制、

11、权责明确”。三、公司设立预算管理委员会，负责预算管理的组织领导和审查实施工作。财务部负责预算管理的日常工作。四、公司财务部负责公司预算管理工作，编制公司年度财务预算标准，经预算管理委员会审核批准后下达执行。下属各单位财务部门负责本单位的预算管理工作，编制本单位的年度预算草案，经公司平衡批准后正式编制本单位的年度预算，经本单位负责人批准后下达执行，并对预算执行过程进行实时监督和考核。五、各单位编制的预算必须以年度生产及经营计划为基础，上报的预算数据必须准确，并附有详细的依据和说明。正常情况下，其预算精确度应达到90%以上，其中费用预算精确度应达到95%以上。六、公司建立预算分析报告制度，每季编制有关预算执行情况的分析报告。年度终了，公司预算管理委员会组织对公司及所属企业预算执行情况进行定期审计和考核。第六章 附则一、本规范自公布之日起生效。二、本规范由得聪乡村级财务部负责解释。财务管理 第 7 页 共 7 页