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1、-*一、名词解释1、公共产品：指那些在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。P212、非竞争性：指某人对公共产品的消费并不妨碍他人对该公共产品的消费，也就是说，公共产品在增加一个消费者时，其边际成本为零。P643、非排他性：只要有人提供了公共产品，则不管提供者是否愿意，在该公共产品的有效覆盖范围之内，任何人都能消费该产品。 P644、免费搭车：那种不为提供现有数量的公共产品的成本体红任何费用而享受其利益的人。P72 5、外部性：指某一个体在从事经济活动时，给其他个体找成了消极或积极的影响，却眉宇承担应有的责任或者没有应有的报酬的情形。P366、购买性支出：一是政府的消费性支出，这类支出不形成

2、任何资产；二是政府的投资性支出，这类支出形成一定的资产。P797、转移性支出：政府为了实现社会公平目标单方面对居民或企业等微观经济主体的无偿财政拨款，不以获得同等价值的商品或劳务作为补偿，受益者得到政府的转移资金后也不需要返还给政府。P928、瓦格纳法则：随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。P94 9、成本效益分析法：针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。P10810、金融成本和效益：是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总

3、量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。（课件上的）11、影子价格：影子价格即调整后的市场价格，是真正的社会价格，反映了社会成本的大小。P10012、社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率。P110 13、内部收益率：是让一个项目的NPV为零的贴现率。P11214、社会消费性支出：维持政 府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容。P12115、行政管理支出：国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用支出。P13116、社会保障：由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭

4、遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。P10917社会保险：国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。P146 18、养老保险：按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入年老后有社会给予工资补偿的制度。P11119、现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。P11120、完全积累(基金)制：一种以远期纵

5、向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人帐户，使退休金直接来源与社会成员本身的储蓄积累。P112 21、部分积累（基金）制：即在满足现付一定支出需要的前提下，留出一定储备以适应未来的支出需要。P14922、失业保险：指国家通过立法强制执行，由政府负责建立基金，对非因本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者提供一定时期的物质帮助及再就业服务的一项社会保险制度。P146 23、社会福利：国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。 P147 24、社会优抚：国家以法定的形式，通过政府行为，对社会有特殊贡献者及其家属实行的具有褒扬和优待抚恤性质

6、的社会保障措施。P14725、财政补贴：国家根据一定时期政治经济的客观要求，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。P152 26、明补：指将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者。P154 27、暗补：指补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算的支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益。P154 28、财政收入：各级政府为履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有货币资金的总和。P166 29、预算资金：由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。 （课件上的）30

7、、预算外资金：不纳入国家预算，由地方各部门各企事业单位自收自支的资金。（课件上的） 31、税收收入：财政预算收入的主要形式，是政府凭借政治权力，依照法律、条例规定通过征税取得的收入。P16632、 增值税：以商品或劳务价值的增值额为征税对象所征收的一种税. （课件上的） 33、消费税：以特定消费品或消费行为为课税对象而课征的一种税。（课件上的） 二、问答题1、自然经济的特征答：1、自给自足，2、保守型，3、封闭型，4、简单再生产，5、劳动者的私人劳动直接成为社会劳动的组成部分。2、计划经济的特征（P7）答 :(1)国家所有制占主导地位(2)经济决策权高度集中(3)生产单位从属于行政等级制度(4

8、)市场在经济运行中的作用被抑制到最小程度(5)国家通过自上而下的命令协调经济活动(6)经济活动按照优先顺序进行3、 市场经济的一般特征答：1）平等性：是指市场经济活动的参与者之间的关系平等，当事人身份平等；交易平等；2）竞争性：是指经济活动参与者存在广泛的竞争；3）法制性：是指社会经济运行有健全的法制，生产者和经营者的经济活动依据市场经济的法规进行；4）开放性：是指市场不是互相封闭的，全国是个统一的大市场，并同世界市场联系在一起。4、 运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？答：（1）独立的企业制度；企业拥有明确和独立的产权并受到法律的有效保护，充分

9、的决策权，对自己的决策和行为负民事责任（2）有效的市场竞争；公平、充分、有序（3）规范的政府职能；政府职能通过法律得到明确和恰当的界定；民主和透明的政府决策程序；政府权力受到法律的有效约束；有效制止政府官员腐败（4）良好的社会信用；（5）健全的法制基础；法的内容符合公认的正义；法律面前人人平等；法律得到公正执行5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）答：1、市场上有众多的消费者和销售者2、利益主体的行为具有一致性3、生产要素充分流动 4、充分的信息5、产品的同质性6、成本和效益的内在化6、公共财政的基本特征：（p33）答：公共财政：在市场经济条件下政府提供公共产品或服务的经济活动，是满足社会

10、公共需要的政府收支模式。基本特征：（1）公共性：满足社会公共需要（2）非盈利性：以公共利益的极大化为出发点和归宿（3）民主与法治性：公共选择与法制规范性8、简述亚当斯密的财政原则（P40）答：亚当斯密国富论财政原则：（1）税收四原则：公平、确定、简便、征收费用最小；（2）财政支出：厉行节约；（3）财政收支平衡：量入为出；（4）财政目标：廉价政府。9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？答：代表人物：（美）汉森、萨缪尔森，（英）罗宾逊、斯拉法政策主张：（1）实行国家干预的经济和财政政策；凯恩斯 有效需求不足理论 财政赤字政策 汉森 补偿性财政政策 萧条时期，赤字预算

11、政策，弥补有效需求不足 繁荣时期，预算盈余政策，减少有效需；（2）把税收作为调节社会经济的重要手段；凯恩斯：国家应通过改变租税体系，限定利率，指导和刺激消费需求 后凯恩斯主义者：把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要，实行增税或减税，以谋求缓和经济衰退 汉森：利用快速折旧鼓励企业投资（美）麦克唐纳：个人所得税、公司所得税对调节供求关系起自动稳定作用；（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。通过举债，扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？答

12、：货币数量的增长超过总产量的增长（货币供应增长率大于经济增长率），货币量过多的直接原因有三个： 1、政府开支增加:弥补支出扩大的资金来源有三种：增加税收；向公众借债；增加货币供应。2、政府推行充分就业的政策。3、中央银行实行错误的货币政策 治理：减少货币增长，把货币供应增长率最终下降到接近经济增长率的水平。中国的措施：应对措施：已实施：上调存款准备金率；加息；可实施：限制央企涨价；减税12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？答：（1）产品生产本身能创造自己的需求； （2）由于市场经济的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现

13、供求失衡的现象，而且即使这样也是暂时的； （3）货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。 11、简述拉弗曲线并作图答：一般情况下，税率越高， 政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线 。13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明）答：（1）政府决策失误：大的方面：发展战略和经 济政策失误；小的方面：投资项目或准 公共物品提供方式选择不当。（2）政府职能错位：越位，如政府代替市场参与竞争性行业的投资；缺位，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足。（3）政府提供信息不及时

14、或失真：经济形势判断；气象预报；自然灾害预测（4）寻租行为：利益集团游说政府执行对他们有利的公共产品供给政策；生产者游说政府职能部门，希望得到公共产品的生产订单。15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品答：纯公共产品：每个人对这种产品的消费不会导致他人对该产品消费的减少。数学表达式 X=Xi；其特征为：消费的非竞争性；受益的非排他性；效用的不可分割性私人产品：X=Xi（1）某一商品的总量（X）等于每一消费者i所消费的该商品数量（Xi）的总和；（2）私人产品在个人之间是可分的.混合产品：介于纯公共产品和私人产品之间的产品。（P75）16、简述庇古模型并画图说明（P79）答：庇古模型：假

15、定：每个人都从公共产品的消费中受益（获得效用）；都为公共产品的提供支付成本即交纳税收；纳税会给纳税人（即公共产品的消费者）带来负效用。税收产生的负效用：放弃私人产品消费的机会成本。结论：对于每个人而言，当公共产品消费的边际正效用等于纳税的边际负效用时，公共产品的供给是最优的。 17、玛丽和露易丝是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不可能不打扫露易丝门前的雪。玛丽在扫雪这项服务的边际收益是10-X，X是街道被打扫的次数；露易丝的边际收益是8-2X。扫雪的边际成本是9美元。画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。答：（12-X）+（8-2X）

16、=17，得X=119、纯公共产品的特征答：（1）消费的非竞争性：（a）边际生产成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本；（b）边际拥挤成本为零：任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。（2）受益的非排他性：要阻止任何人消费这种产品，要么代价非常大，要么就是不可能的。（3）效用的不可分割性：公共产品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或厂商享用。20、分别举出一个正外部性和负外部性的例子。答：正外部性：你的同学在听优美的音乐，这也可以给你带来快乐。

17、负外部性：发电厂的生产污染空气，影响周围居民呼吸新鲜空气。21、科斯定理适用于以下各种情况吗？Why？（1）同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。（2）在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。（3）大气污染（4）在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。附近的城市居民对这种污染提出抗议。（5）互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥挤现象，用户因延误而感到失望。答：科斯定理：假设：1、各方讨价还价的成本很低（当事

18、人很少）；2、外部性来源很清楚。那么，只要有人拥有产权，问题就会得到有效解决，不管谁获得了产权都是如此。产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。22、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。近年来，养猪农户在该地区扎根。然而猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。假设：“麦兜”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。对于“麦兜”的每一产量水平，边际成本（MC）、边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）如下表所示：产量MCMBMD1312126122381244101265121286151210（1）追求利润最大化，“麦兜”会养多少头猪？当MC=MB时，利润最大。由表可知，

19、产量为4时，MC=13，MB=13，MC=MB。追求利润最大化，“麦兜”会养4头猪。（2）猪的社会效率产量是多少？当MSC=MC+MD=MB时，达到社会效率产量。由表可知，当产量为2时，MC+MD=6+7=13，MB=13，MC+MD=MB。猪的社会效率产量是2头。（3）“麦兜”的所有者厌烦了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。合并之后，“麦兜”养了多少头猪？合并之后，外部成本内部化。“麦兜”养了2头猪。（4）这种合并对“麦兜”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？合并后，麦兜的利润减少了3，醉意的利润增加了20。利润总和增加了17。23、商品a的私人边际收益为15-X，X

20、表示消费的数量。生产a的私人边际成本保持在6元，每生产1单位a，给社会成员带来的外部成本是3元。问：（1）在没有任何政府干预的情况下，会有多少a被生产出来？（2）a生产的效率水平是多少？（3）征收一个使产量达到效率水平的庇古税，这种税能筹措到多少收入？答：（1）由私人利润最大化条件MC=MB得10-X=5，得X=5。在没有任何政府干预的情况下，会有5单位a被生产出来。（2）由生产的效率水平条件MC+MEC=MB得10-X=5+2，得X=3。a生产的效率水平是3单位.（3）2美元（4）t=MEC=2美元，征税后产量为3单位，总税收为6美元.24、国家决定把某种污染物的排放量限制在每年80个单位，

21、并组织一个许可污染的市场。每单位许可准许一家企业每年排放1单位污染物。许可的市场需求由式子：Q=100-5P决定，其中，Q为许可的需求量，P为每单位许可的价格。问：（1）每单位许可的市场价格是多少？（2）假定A公司减少1单位污染物排放要花费8元，该公司会买许可证吗？与命令A公司减少1单位排放的规制相比，许可证制度的效率收益是多少？答：（1）由 Q=100-10P=50 得 P=5美元（2）会。许可证制度的效率收益是8-5=3美元25、2009年中国财政支出总额为76300亿元，GDP为340507亿元；2010年财政支出总额为89575亿元，GDP为397983亿元。问：相比2009年，中国2

22、010年财政支出增长率、财政支出弹性及边际财政支出倾向各是多少？（小数点后保留两位数字）答 （1）财政支出增长率: （3）边际财政支出倾向: （2）财政支出弹性: 26、阐述政府活动扩张论（瓦格纳法则）答：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。财政支出规模扩张的最基本原因是工业化。工业化人均收入增加政府活动扩张财政支出增加；工业化：市场关系复杂化经济主体间的摩擦增加要求更多的政府保护、调节和管理活动；城市化：人口居住密集化拥挤等外部性问题需要政府增加管理和调节工作需求的收入弹性：收入提高和社会进步对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面支出。27、

23、阐述梯度渐进增长论（P95）并画图说明答：研究假定：政府喜欢多支出，但公民不愿多纳税，公民可容忍的税收水平是政府财政支出的约束条件。内在因素：GDP人均收入税收收入财政支出外在因素：社会动荡（如战争、经济大萧条、饥荒等）对财政支出造成的压力，是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因皮考克和威斯曼的研究结论：在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历剧变时，财政支出会急剧上升，当社会剧变过后，财政支出增长水平会下降，但一般不会低于原来的趋势水平。他们的理论实际上阐明了财政支出增长的两类原因：内在因素（GDP人均收入税收收入财政支出）和外在因素。后者是财政支出增长超过GDP增长的主要

24、原因。外部因素作用于财政支出主要通过三种效应，即代替效应、检查效应和集中效应来表现。替代效应：在社会动荡时期，纳税人的税收容忍水平会提高，税收增加使许多私人支出被财政支出所取代。审视效应：社会动荡的出现往往暴露了社会存在的许多问题，使政府和公众都认识到自己对社会所负有的责任。集中效应：在社会动荡的非正常时期，中央政府会集中较多的财力以满足其猛增的支出需求。28、阐述发展阶段增长论（P96）答： 主要代表人：马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段不同每个阶段出现新的支出需求财政支出，支出结构不同。早期阶段公共部门为经济发展提供社会基础设施（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序），政府投资在社会总投资

25、中占有较高比重。中期阶段政府投资继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充，政府投资占GDP的比重趋于下降。成熟阶段财政支出的重点从基础设施支出转向教育、保健与福利服务等方面，这部分支出的增长不仅大大超过其他方面支出的增长，也快于GDP的增长速度29、阐述官僚行为增长论（P97）答：官僚：负责提供服务的政府部门目标：机构规模最大化财政支出规模不断扩大以两种方式扩大预算规模：1、让政府相信他们确定的产出水平是必要的 2、利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量 30、成本-效益分析的六个基本步骤答：（1）政府项目要实现的目标 （2）列举成本和效益 （3）测算成本和效益（4）测算

26、贴现成本和效益 （5）选择决策标准 （6）选定项目31、购买性支出的特点答：有偿性：政府是公共事务管理部门，自身不能创造物质产品，政府将手中货币付出，从市场上获取实现自身职能所需的物品和劳务。等价性：是购买性支出的有偿性决定；资产性：政府通过购买性支出直接获得等价的商品和劳务，形成满足政府活动需要的物质行基础。消耗性：在政府购买性支出活动中，付出资金购买的商品和劳务，将在政府只能的履行过程中被逐渐的消耗掉。32、购买性支出的经济效应答：1、直接介入资源配置，影响资源配置效率（挤出效应）；2、直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模（乘数效应）3、对生产和就业的刺激、扩展作用，会间接影

27、响收入分配33、国防支出的经济效应答：1、带动高新技术的发展 2、拉动国家需求，刺激经济发展 3、国防支出结构的调整变化对一国经济结构有重要影响34、政府参与各种教育服务的提供，主要原因有？答：（1）教育具有正外部性；（2）教育支出是经济持续发展的重要支撑点；（3）发展公共教育是实现社会公平的重要途径；（4）教育资本市场不尽完善35、政府教育支出的方式有哪些？（画图阐述）答：（1）学费补助：结论：学费补助后，学费标准降低，个人的预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I相切于点E，个人对教育的消费为OD，增加了DD。（2）收入补助：结论：家庭得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移至CF，并且与无

28、差异曲线I相切于点E。此时教育消费OD由增加到OD，增加了DD。（3）定额补助：结论：学生在得到补助后，学生的预算线由AB向外平移至ACF，其中AC部分即为补助数额。新的预算线ACF与无差异曲线I相切于点E。个人教育消费数量增加至OD。 36、政府提供公共卫生保健支出的原因答：（1）公共卫生保健的外部性（2）卫生保健信息的不对称（3）卫生保健需求的不确定性（4）公平分配的需要37、政府投资与私人投资的区别答：（1）投资目标：私人投资追求利润最大化或股东利益最大化，更多考虑投资的内部成本和收益，而较少考虑投资的外部成本和收益；政府投资追求社会效益最大化，对纳税人的生产和生活创造外部条件负有主要职

29、责。（2）投资领域:私人投资出于经济利益目标，主要投向市场化程度高、投资期短、见效快的项目；政府投资更多关注存在市场失灵的领域，经常投资于与国计民生相关的大型项目和长期项目。（3）资金来源：私人投资主要来源于自有资金及各种社会筹资，投资规模有限；政府投资财政拨款，必要时可通过发债方式筹资，大规模集中性。38、政府介入农业投资的依据答：（1）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小；（2）对自然条件和基础设施的依赖性较强；（3）风险产业，自然风险与市场风险同在，生产的周期波动性很强；（4）农产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位。39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？中国应在哪些方面增

30、加支出，哪些方面节约支出？答：社会消费性支出：主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容。转移性支出：社会保障支出、财政补贴支出、税式支出、公债利息支出40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？答：社会优抚 社会福利 社会保险 社会救济 核心层次：社会保险 内容 ：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险41、享受失业保险的条件答：（1）缴纳失业保险费满1年（2）非本人意愿中断就业（3）已办理失业登记并有求职要求42、社会优抚的特点答：1、优抚对象具有特定性 2、优抚保障的标准较高 3、优抚优待的资金主要由国家财政支出 4、

31、优抚内容具有综合性的特点 43、财政补贴的特点：政策性、时效性、专项性、灵活性44、 作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应答：明补：将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者。明补等于给予补贴领受人一笔收入，比如粮油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形式出现的补贴。暗补：补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益。暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品。 45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更多的资金。答：希克斯标准，补贴使价格变动前

32、后消费者效用水平保持不变。斯拉茨基标准，补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。46、增值税的类型（特点、优缺点）答：1、生产型：不允许扣除任何外购固定资产价款；税基大体相当于GNP的统计口径；法定增值额理论增值额。优点：限制固定资产投资膨胀，扩大了税基，保证财政收入；缺点：固定资产存在重复征税，不利于技术进步和设备的更新换代，同时会妨碍出口产品的升级2、收入型：对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；税基相当于国民收入部分；法定增值额=理论增值额。优点：从理论上讲是一种标准的增值税；缺点：不利于实行规范化的发票扣税制度，实务操作困难3、消费型：允许将当期购入的固定

33、资产价款一次全部扣除；税基只相当于消费资料价值部分；法定增值额理论增值额。优点：有利于鼓励投资，便于实行发票扣税，简化征纳计算，提高征管效率；缺点：税基最小，减少了财政收入47、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：外购业务：向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，发票注明进项税额7800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额15元；购进煤炭价款10000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1300元；本月生产用电18000元，专用发票注明进项税额3060元；购进织布机一台，价款100000元，发票注

34、明进项税额17000元（为生产型增值税）。销售业务：销售棉纱10吨，价款200000元，销项税额34000元；销售印染布，价税合并收取70200元。试根据上述资料计算该厂7月份应纳增值税额。答：生产型增值税：增值额销售收入外购中间性产品及劳务支出折旧+工资、薪金+租金+利息+利润收入型增值税：增值额销售收入外购中间性产品和劳务支出固定资产折旧工资、薪金+租金+利息+利润消费型增值税：增值额销售收入外购中间性产品和劳务支出当期固定资产购进额增值税的计税方法：（1）直接计算法：先计算出增值额，再乘以税率，求出应纳税额加法：增值额工资、薪金+租金+利息+利润+其他增值项目减法：增值额销售收入法定外购

35、扣除项目（2） 间接计算法（扣税法）应纳税额=销售额增值税率-本期购进已纳税额；凭发票所列已纳税额为抵扣的依据【答案】（1）计算进项税额a) 进项税额3000013%3900(元)b) 进项税额7800元c) 进项税额15元d) 进项税额1300元e) 进项税额=8007%56(元)f) 进项税额3060元g) 购织布机的进项税额17000元不得抵扣（2）计算销项税额h) 销项税额34000元i) 销项税额70200（117%）17%10200（元）（3）计算应纳税额j) 应纳税额34000102003900780015130056306028030（元）48、王先生创办了一家小饰品销售企业，

36、该企业为小规模纳税人，2011年3月取得零售收入总额（含税）154500元，计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。【答案】计税销售额154500(13)150000(元)应纳税额15000034500(元)49、聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10，增值税税率为17。要求：计算聚龙进出口公司2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节增值税。 【答案】关税5001050(万元)应纳进口增值税(50050)1793.5(万元)应纳国内销售增值税14001793.5144.5 (

37、万元)50、中国和西方法治国家税收的特点有何不同中国：强制性、无偿性、固定性西方：自愿性、有偿性51、中国的财政收入形式有哪些？答：财政收入：各级政府为履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有货币资金的总和。形式：税收收入、公债收入、国有资产收益、公共收费、其他收入52、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为多少元？【答案】计算消费税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。应税销售额（250 80030 000）（117）24

38、0 000（元）应税消费品的销售额 = 含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)53、某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位，已知在当月销售的200箱化妆品中，第一次70箱，单价200元，销售价格14000元；第二次销售50箱，单价240元，销售价格12000元；第三次销售20箱，单价100元，销售价格2000元；第四次销售60箱，单价215元，销售价格12900元。化妆品的消费税率为30%，计算赠送这5箱化妆品应纳的消费税。答：第三次价格明显偏低，不能列入加权平均范围。加权平均销售价格=（14000+12000+12900）/（70+50+60）=216（元）应纳税额=216530%=324

39、（元）54、语希化妆品厂在“三八”妇女节将新研制的香水赠送给女职工，该香水无同类的销售价格，其生产成本为5 000元，成本利润率为5，适用消费税税率30。请问该香水是否需要缴纳消费税，如需缴纳，计算香水的计税销售额及应纳消费税额。【答案】按照消费税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于馈赠的，在移送使用时纳税。应税消费品没有同类消费品销售价格的，依组成计税价格计算纳税。 组价5000(15)(130)7500（元）应纳消费税额=750030% 2250（元） 价格成本利润价格税率 价格价格税率成本利润 价格（1税率）成本利润 价格（成本利润）（1税率）55、泰格高尔夫球具厂接受舞姿俱乐部委托加工

40、一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料的成本12 000元，球具厂收取的不含税的加工费为4 012元、代垫辅料费188元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率为10，请问此项经济业务中，谁应缴纳消费税，计税销售额是多少？【答案】委托加工的应税消费品没有受托方同类消费品的销售价格的，委托方按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格(120004012188)(110）18000（元）56、凯达商贸公司2010年12月从国外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为150 000元，按规定应缴纳关税30 000元，假定进口的应税消费品适用的消费税税率为10。请计算该批消费品进口环节的计税价格。【答案】组成

41、计税价格(15000030000)(110)200000(元)57、星月啤酒屋2008年3月销售乙类啤酒50吨，每吨出厂价格2600元。计算3月啤酒屋应缴纳的消费税。已知：乙类啤酒适用单位税额220元/吨。【答案】应纳税额5022011000(元现行只有啤酒、黄酒、成品油采用从量计征方法。计税依据为应税消费品的数量应纳税额 = 应税销售数量单位税额58、纯粮酒业公司为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算纯粮酒业公司8月应缴纳的消费税额。已知白酒税率：20%加0.5元/500克。【答案】应纳税额5022011000(元)现行只有卷烟、白酒采用复合计征方法。应纳税额应税销售数量单位税额+应税消费品销售额税率