学校内部控制相关制度.doc

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1、学校内部控制相关制度学校(英语：School)是指教育者有计划、有组织地对受教育者进行系统的教育活动的组织机构。本站为大家整理的相关的学校内部控制相关制度供大家参考选择。学校内部控制相关制度一、预算管理制度1.健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位明确相关岗位的职责权限确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。2.学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组根据局预算编制要求和学校实际情况及发展需求按规定的程序和时间编制下一年度预算计划。根据区局审核通过后下发预算情况按时间节点和项目明细安排各项支出。3.学校须严格执行经批准的预算计划坚持收

2、支平衡的原则不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。4.根据内设部门的职责和分工对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达规范内部预算追加调整程序发挥预算对经济活动的管控作用。5.加强决算管理确保决算真实、完整、准确、及时加强决算分析工作强化决算分析结果运用建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的&;机制。6.加强预算绩效管理建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制在规定时间内于校务公开栏内公示。二、收入管理制度1.建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位明确相关岗位的职责权限确保收款、会计核算等不相容

3、岗位相互分离。2.学校必须严格执行上级的收费规定根据学校实际情况确定收费项目及价格报教育局审核、备案后在校公示栏公示。3.学校的一切收费行为须做到有章可循有据可依所有收入都要开列合法的收据禁止一切乱收费。4.学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据确保各项收入应收尽收及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况明确责任主体落实催收责任。三、支出管理制度1.学校须根据支出预算、支出计划建立支出制度按金额额度分级审批。2.合理设置岗位明确相关岗位的

4、职责权限确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。3.健全支出内部管理制度确定学校经济活动的各项支出标准明确支出报销流程按照规定办理支出事项。4.按照支出业务的类型明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批不得越权审批。5.加强支出审核。重点审核单据来源是否合法内容是否真实、完整使用是否准确是否符合预算审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据支出凭证须有经手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。6.加强支付控制。明确报销业务流程按照规定办理资金支付手续。使用公务卡结算的应当按照公务卡使用和

5、管理有关规定办理业务。7.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。8.经费报销制度：(1)商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定：范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出具体按项目明细支出不得移作它用。购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续对校产设备作好详细的登记每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。购置的物资应有经办人在购置前经总务主任审核、校长审批。购置物品一律入库后再平领用单领取使用购物发票由经办人、验收人签

6、字校长审批后报销。(2)差旅费报销规定：外出开会、学习、培训等评相关通知标准报销。师生团体外出租车凭活动通知及发票由领队、分管领导确认校长审批。签字顺序：经办人填写好差旅费报销单各部门负责人审批校长审批。(3)午餐费退款规定：每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长多退少不补。退款程序：班主任造好清退表册;学生逐个签字;总务主任复核校长审批交财务处入账;学生签字领取现金。四、政府采购管理制度1.加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本校实际需求和相关标准编制政府采购预算按照已批复的预算安排政府采购计划。由使用部门提出采购申请学校行政或校务会议对采购申请进行讨论表决通过后在校公示栏公示由总务处负责落实采购。2.明确相关岗位的职责权限确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。第 5 页 共 5 页