内部控制审计报告 浅谈内部控制系统审计论文.doc

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1、内部控制审计报告 浅谈内部控制系统审计论文内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。下面是WTT为大家整理的浅谈内部控制系统审计论文，供大家参考。浅谈内部控制系统审计论文篇一 医院内部审计研究 摘要：医院作为一个独立的经营主体，要想在激烈的市场环境中生存发展，在不断提高自身服务水平的同时，也要提高自身的经营管理水平，内部审计对于提高医院的经营管理水平有着重要的作用。目前医院中还存在一些不利于内部审计工作发展的因素，这不仅制约了医院内部审计工作的发展，也不利于医院经济的发展。因此，本文对现存医院中存在的不利于医院内

2、部审计工作的因素进行分析，并有针对性地提出一些对策，具有较强的现实意义。关键词：医院;内部审计;经济发展随着我国经济的不断发展和居民可支配收入的增加，也为医院的快速发展提供了良好的外环境。伴随着发展机遇的同时，医院也面临着激烈的市场竞争。医院不仅需要通过提高服务水平来提高病人的满意度，同时也要提高自身的经营管理水平，才能在激烈的市场竞争中生存发展。医院开展内部审计工作的意义重大，本文首先对医院内部审计的作用进行分析。一、医院内部审计的作用1.制约作用随着医院收费水平的提高，近年来在医院内也出现了一些违纪的现象。这些违纪现象不仅对医院的声誉造成一定的损害，也会给医院造成一定的经济损失，不利于医院

3、的发展。而通过内部审计工作，加强对医院经济活动和相关制度的监督检查，可以起到事前预防，事中监督的作用。同时，在内部审计过程中，一旦发现违纪现象，坚决进行处理，这不仅能提高审计工作的效率，也能对违纪现象起到一定的制约作用。同时，通过开展医院内部审计工作，对医院财务收支进行内部审计，可以对医院财务制度的执行工作进行审计，这些都能够减少医院财务工作中违纪现象。2.防护作用审计工作不仅仅是在违纪事件发生之后才起作用。通过有效的开展内部审计工作，建立完善的内部控制制度。通过在实际的审计工作中，不断的完善内部审计制度，可依有效的发挥审计事前预防的作用。通过对医院经济活动展开审计工作，有利于发现医院经济活动

4、中存在的不足之处，有针对性地进行完善，进而提高医院的经济效益。目前，我国大医院基本都是国有性质，通过开展医院内部审计工作，提高医院的经济效益，也有利于我国国有资产的保值增值。通过对医院的经济效益开展审计工作，对于医院资产的利用效率进行审核，对于医院资产利用效率低下的现象，完善资产的管理制度，进一步提高资产的利用效率，从而实现医院资产的保值增值。3.促进作用开展医院审计工作，不仅能促进企业经济的发展，还能促进医院各种制度的完善。通过开展对医院财务的审计工作，一方面能减少违纪现象，也能在一定程度上减少医院的经营成本;另一方面能发现医院经营过程中不合理利用资源的现象，在改进经营流程的过程中有效地减少

5、经营成本。综合来说，通过开展内部审计工作能够减少医院的经营成本，进而提高医院经济效益。同时，通过对医院经济效益的审计，能够发现影响医院财务成果的相关因素，对这些影响因素中存在的不足进行改善，也能进一步提高企业的经济效益。4.建设性作用通过内部审计工作对于医院的建设也有着十分重要的作用。通过开展医院内部审计工作，能够对医院内部的管理制度效果做出准确的评价，能够帮助医院发现内部管理存在的不足，通过完善相关的规章制度，有利于提高医院的经营管理水平。同时，在医院现有资源有限的前提下，为了提高医院的经济效益，就必须对医院现有的资产进行优化配置。通过开展医院内部审计工作，对医院各部门在经营过程对资产的使用

6、效率进行客观公正的评价，实现资产从利用效率低到利用效率高的部门的转移，进一步优化医院的资源配置。通过实现医院资源的有效配置，对于促进医院经济的发展有着极为重要的作用。二、制约医院内部审计的因素1.审计工作不被重视虽然医院内部审计工作对于提高企业的经济有着重要的作用。但这种重要性还没被大多数的医院所认可。在我国目前的工作当中，许多医院的内部审计工作名存实亡。很多医院的领导对内部审计工作的作用，缺乏足够的了解。甚至在他们看来，内部审计工作可有可无，对于医院的经营管理，没有实质性的影响。在医院领导普遍对内部审计工作不重视的环境下，医院的审计工作也大打折扣。因为基于内部审计工作的独立性，内部审计工作应

7、该由医院的有关领导直接管辖，在医院领导都不认可医院内部审计工作的前提下，内部审计工作人员的工作而很难得到其他工作人员的认可。2.内部审计工作目标不明确在开展内部审计工作中，很多医院不能根据医院的总体目标灵活地调整工作目标，进而使内部审计工作脱离了医院的总体目标，内部审计工作大打折扣。同时，一些医院在开展内部审计工作时，未能对内部审计工作进行适当的分解，这也让内部工作人员的工作陷入混乱当中，不利于发挥内部审计工作人员的积极性。导致最终的内部审计工作限于低效率当中，最终的审计目标也就很难实现。3.内部审计过于注重结果性审计医院通过内部审计主要是为了通过对内部流程的完善，提高医院的经营效益。目前，医

8、院的内部审计工作过于偏重对结果性审计，即在事情发生之后再进行审计工作，这样的审计工作职能已经发生违纪现象进行核查，不利于减少医院的损失，也不能充分发挥医院内部审计工作的事前监督作用。4.内部审计人员不合理，知识不全面内部审计工作对于内部审计人员的能力要求很高。因为内部审计工作会涉及到各个方面，这就需要内部审计人员具备综合的能力。一个合格的内部审计人员不仅要掌握审计、财务方面的只是，还要了解经济、市场等方面的知识。由于内部审计工作不受医院领导的重视，医院的内部审计工作往往由财务人员所兼任。这一方面不利于保持内部审计工作的独立性，另一方面财务工作人员的素质很难满足内部审计工作的需求。这种非专业的工

9、作人员导致审计工作的质量得不到保障，即使开展了有关的审计工作，也很难起到实际性的效果，不利于完善医院的经营发展。三、发挥内部审计作用的对策1.建立健全的内部审计机构要想发挥内部审计工作的作用，就必须保证内部审计工作的独立性。而内部审计工作保持独立性的前提是审计工作由领导直接管辖。因此，要想有效地开展内部审计工作，首先要转变医院领导对内部审计工作的观念。只有医院领导充分认识到内部是审计工作的重要性，在医院领导的支持下，建立独立的审计机构。内部审计工作人员直接由领导管辖，不受其他部门的干涉和影响。在保证内部审计工作独立性的前提下，充分发挥内部审计工作的功能。2.不断完善内部制度内部审计工作是一项系

10、统的工作。需要有良好的制度去指引。由于目前医院内部审计工作并未受到足够重视，导致医院审计的相关制度也不完善。因此，医院在开展内部审计工作时，一方面要通过建立独立的内部审计机构以保证内部审计工作的独立性。同时，也要不断完善内部审计制度。只有在完善的内部制度的指引下，审计工作人员才能更好地开展内部审计工作。通过完善的内部制度，能够使内部审计工作更加规范化、制度化。完善内部制度，用以推进内部审计工作有效开展的同时，还要加强对内部审计人员工作的考核制度的完善，通过对审计工作质量执行量化考核，从制度上保证医院内部审计工作的顺利展开。3.明确医院内部审计的工作目标医院开展内部审计工作是为了改善医院的经营水

11、平，进而提高医院经营绩效。内部审计工作是为了医院实现自身的总体目标而服务。因此，医院的内部审计目标要结合医院的总体经营目标而制定。通过开展内部审计工作，进而帮助医院领导进行更好地决策，为实现医院总体目标做贡献。只有对医院内部审计工作目标进行准确定位，才不会主次不分。充分发挥内部审计工作在提升医院内部管理水平中的作用。4.加强内部审计人员选用培养，提高内部审计人员素质医院的内部审计工作对内部审计人员的要求很高。这就需要医院在开展内部审计工作时，必须打造一支高素质的内部审计工作队伍。没有高素质的人才，空有好的内部审计制度，最终的内部审计也会打折扣。因此，医院要加强对内部审计人员的教育培养。一方面要

12、加强对内部审计工作人员思想教育，内部审计工作作为一项独立性很高的工作，对于企业的经营发展有着重要的作用。如果内部审计工作人员，不能具备较高的独立性，一旦出现与违纪人员合谋损害医院利益的现象，将对医院的经营带来极坏的影响。内部审计工作需要工作人员具备多方面的知识面。因此，只有通过不断提升内部审计工作人员的业务能力，进而提升内部审计工作的质量。作者:杨永峻 赵延杰 单位:潍坊市益都中心医院参考文献：1许荣芬.现阶段卫生系统内部审计存在的问题及对策J.中国农村卫生事业管理,2021(3).2尹玲.如何加强和改进医院内部审计工作J.青岛医药卫生,2021(5).浅谈内部控制系统审计论文篇二 集团型企业

13、内部审计思考 内部审计目前已经与国家审计(政府审计)、社会审计(事务所审计、独立审计)并列为三大类审计类别，内部审计在企业组织中的地位、作用越发显得重要。但从内部审计的实务来看，由于受到传统“审计”思维的约束，企业内部审计部门在开展内部审计工作的过程中，往往存在重“审计”而轻“改善运营”，重“查找问题”而轻“改善建议”的情况。影响了集团企业的发展，尤其对于集团型企业内部处于初创期的成员企业影响更大。本文将就笔者接触的某大型上市企业集团内部审计过程中存在的问题进行分析，并就如何改善内部审计工作提出自己的观点：一、内部审计工作过程中存在的问题(一)内部审计脱离企业发展的客观实际内部审计作为企业内部

14、的一项管理行为，它主要是为企业内部董事会、经营层服务的，实现组织目标才是目的。所以，内部审计不应一味的强调内部审计实务指南或内部审计具体准则的规范性，必须要充分考虑初创企业的客观条件。企业发展初期从不规范到规范需要一个过程，而对于初创期企业的内部审计就必须考虑企业发展的客观实际，无视企业的发展阶段，而简单的按规范企业内部标准或内部审计具体准则等规定来要求初创企业是不负责任，也是不客观的。(二)内部审计对于初创企业各级员工的影响集团内部初创企业的部分职能往往被整合到集团总部，从而造成初创企业内部组织架构不健全，管理职能缺失等问题。但内部审计过程中，初创企业领导层却要承担与之不相匹配的管理责任，其

15、结果必然导致人心离散。“多做多错，不做不错”的思维会让员工不再愿意、不再敢于承担外派开疆拓土的重任，集团战略得不到落实，最终成为纸上谈兵的空话。(三)内部审计人员专业胜任能力参差不一，影响审计质量内部审计从业人员的审计过程往往带有浓厚的个人色彩，个人的经历、判断、专业技能、沟通能力、认知能力等会对内部审计的质量产生重大影响。不被企业内部大多数人认可的内部审计从业人员，在开展审计工作、发表审计评价意见时，必然招致被审计单位、被审计人员和相关报告使用人对于内部审计评价的客观性、公正性的质疑。(四)内部审计过多的依赖于社会审计机构内部审计与社会审计都是审计监督体系的重要组成部分，但它们又有着明显的区

16、别，包括审计的目的、内容、依据、评价标准、服务对象等都各不相同。由此可以看出，未经专业培训，不熟悉企业内部运营的社会审计机构并不完全胜任内部审计的工作。如果过多的依赖社会审计机构的传统审计手段，一方面无助于企业内部管理能力和风险控制水平的提升;另外，有可能导致企业内部审计人员的过度心理依赖，不利于企业内部审计部门审计能力的提升。二、如何改善内部审计工作过程中存在的问题(一)对内部审计目的的全新认识2021年1月，在国际内部审计师协会(IIA)发布的新版的国际内部审计专业实务框架中，内部审计全新定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规

17、范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”，可以看出，内部审计从业人员一定要对内部审计的目的有一个全新的认识，如何通过内部审计，改善组织运营，实现组织目标才是内部审计的终极目标，而不是简单的发现问题或者提出不具操作性的改善建议。(二)提升内部审计从业人员的执业能力内部审计从业人员的专业胜任能力和技术水平是决定内部审计工作质量的关键因素。首先，作为专业性极强的企业内部管理工作，集团型企业的内部审计从业人员的选聘一定要坚持“宁缺勿滥”的原则，内部审计从业人员除了熟练掌握审计的基本知识、基本技能和基本方法外，还应熟悉企业内部管理流程，能较好掌握审计与企业发展的关系，且

18、具备较强的沟通能力等。其次，要加强对内部审计从业人员的后续教育，从实践和理论两方面入手，提高内部审计人员的查证能力、协调能力及表达能力。(三)建立健全企业内部审计质量评价体系企业内部有必要建立一套完整的内部审计质量评价体系，对内部审计业务的实施情况进行综合评价，从而逐步提高内部审计工作质量。内部审计质量的评价可以从审计工作效率、审计结果运用等方面着手，采用问卷调查的方式进行评价;另外，也可以聘请外部单位就内部审计质量进行抽查、复核。(四)正确处理内部审计与社会审计的关系作为企业内部审计部门，应该正确处理内部审计与社会审计的关系，更应明确内部审计的目的是增加企业价值和改善企业的运营，从而帮助企业

19、实现其目标。所以，不应过多的依赖不了解企业实际情况的社会审计机构从事内部审计工作，而应坚持“以我为主，社会审计为辅”的工作原则，保持内部审计的独立性，才能真正提高内部审计工作的质量。三、结束语随着社会经济的发展，企业内部审计工作的重要性得到了普遍的认可。但现阶段内部审计工作还存在一些比较突出的问题，尤其针对集团型企业内部的初创成员企业，一味的强调审计准则而忽视初创企业的客观实际，看似独立、客观的审计评价将不利于初创企业的发展。因此，内部审计可谓任重道远，内部审计从业人员更应努力提升自身专业技能，提高服务意识和审计工作质量，为企业的发展保驾护航。作者:曾胜 单位:云南海胶橡胶产业有限公司参考文献：1吴翔.初创期成长期中小企业内部审计工作外包可行性研究J.现代商业,2021有关浅谈内部控制系统审计论文推荐：1.内部控制审计论文2.有关内部控制审计论文3.论企业内部控制论文4.论企业内部审计论文5.浅谈审计方面的论文6.浅析企业内部控制研究论文第 13 页 共 13 页