2021年行政事业单位内部控制工作方案.doc

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1、2021年行政事业单位内部控制工作方案2021年行政事业单位内部控制工作方案一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作旨在进一步加强单位内部控制建设工作更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、总体要求(一)高度重视精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识加强组织领导健全工作机制强化协调配合加大保障力度加强内部控制人才队伍建设进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。(二)数据准确报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习

2、指导意见和单位内部控制规范的基础上按照管理制度的有关规定根据本单位建立与实施内部控制的实际情况并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。(三)加强分析推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上坚持问题导向加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改逐步完善单位内部控制建设工作。三、报送要求(一)地方财政部门。各省级财政部门应当于2021年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)

3、。各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。(二)各部门。各中央部门应当于2021年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。(三)行政事业单位。各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。四、其他事项(一)关于内部控制工作联系点制度。为深

4、入推进行政事业单位内部控制建设请各地区、各部门积极探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例与其他单位分享经验和成果充分发挥联系点的示范引领作用带动本地区(部门)全面实施好指导意见和单位内部控制规范。(二)关于内部控制报告监督检查机制。各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。2021年行政事业单位内部控制工作方案为进一步做好行政

5、事业单位内部控制基础性评价工作贯彻执行海宁市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(海财政2021100号)文件要求根据海宁市财政局关于加强财政内部控制工作的实施方案精神促进我街道有效开展内部控制建立与实施工作切实做好本街道内部控制基础性评价工作结合本街道实际特制订以下实施方案。一、指导思想贯彻落实依法治国基本方略全面推进依法行政有效防控机关事务及管理中存在的各类风险建立健全机关、事业内部约束机制加强机关惩防体系建设。以落实好权责一致、有效制衡为核心体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。以推进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系

6、建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系努力提高机关工作质量提升机关管理水平保证机关、事业干部队伍廉洁高效。二、基本原则1. 全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程贯穿各项业务流程和各个环节覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位并由全体干部职工参与。2. 制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。3. 权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。4. 重要性原则。内部控制应在全面控制的基

7、础上重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。5. 适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应并根据新情况及时调整完善。6. 有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈有效管控各类风险。三、工作目标1.推进机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程抓住重要环节和控制节点分析存在的业务风险和廉政风险按照分事

8、行权、分岗设权、分级授权的要求综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。2.推进机关内部控制执行体系建设。建立公平有效的内部控制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化设定合理的分值将各部门内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。坚持有责必问、问责必严组织开展定期检查和不定期检查通报检查结果对好的部门和个人予以表扬对工作不力的部门和个人予以通报并对

9、内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部控制制度执行情况与评“优”评”;先”、干部提拔使用等挂钩全面提升管理成效。3.加强机关内部控制信息化建设。根据市局布署逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制通过信息采集、风险预警等技术手段强化流程控制对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控对机关内部控制各项业务进行管理做到过程留痕、责任可追溯实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化。四、工作内容内部控制制度体系分为三个层次即基本制度、专项风险内部控制办法和各

10、部门内部控制操作规程。(一)制定内部控制基本制度内部控制基本制度是开展内控建设的基础和架构应界定内部控制的概念明确内控制度的适用范围及控制目标提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则明确专项风险内部控制的种类确定内部控制组织管理架构明确内部控制方法和主要内容对内部控制职责进行分工并要做好内部控制检查和结果运用。要结合各自实际情况做好相关设计明确重点领域、重点业务将主要业务、流程进行分类研究制定各项风险内部控制办法为推进内控机制建设打好基础。(二)制定专项风险内部控制办法各部门根据市内控基本制度的要求结合本部门实际进行专题研究做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点提出有效的风

11、险控制措施紧密结合工作实际做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要注意把握以下几点：1.建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、运转高效的职责体系体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。2.结合行政绩效管理要求进行研究设计理顺和细化管理流程将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入流程中的每个环节进入程序节点从程序上进行控制。3.坚持问题导向结合业务和流程找出关键节点识别和分析存在的风险综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。(三)制定内部控制操作规程按照内部控制基本制度和专项风

12、险防控管理办法要求各部门要认真梳理业务流程研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施制订内部控制操作规程。建立符合内部控制基本制度要求与各专项风险内部控制办法相互交融、有机结合覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。1.明确本单位及岗位职责。要严格按照“三定”方案等相关规定厘清单位及各岗位职责不缺位、不越位达到”;过程留痕、责任可追溯”的基本要求。2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后各单位应梳理出本单位各项业务流程把业务流程细化到岗位将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任明确工作

13、流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接避免出现责任不清、责任缺位的情况。3.查找制定风险防控措施。各单位应根据各业务流程的特点查找并列明每项业务流程中的.风险点确定需要进行重点控制的流程节点制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施对重点业务环节要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程应采用一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明以图的形式对业务流程进行简化反映展示本

14、单位各岗位之间以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写高度注重实用性和可操作性使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程特别是流程中的重点控制环节能尽快进入角色。五、方法步骤按照市相关部门要求马桥街道于2021年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。(一)成立内部控制领导小组制定、启动相关的工作机制(2021年9月5日前完成)1.成立内部控制领导小组(由单位主要负责人担任组长)建立内部控制联席工作机制明确内部控制牵头部门(或岗位)制定、启动相关的工作机制。2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制确定权力

15、清单。3.对本单位业务流程进行初步梳理编制流程图(草图)。(二)梳理业务流程开展内部控制风险评估建立健全单位各项内部管理制度(2021年9月中旬前完成)梳理单位各类经济活动的业务流程明确业务环节系统分析经济活动风险确定风险点选择风险应对策略在此基础上根据行政事业单位内部控制规范(试行)(财会20_21号)、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会202124号)和海宁市财政局关于开展行政事业单内部控制建设的通知文件要求建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。主要工作：1.梳理单位各类经济活动的业务流程明确业务环节编制流程图。2.系统分析经济活动风险确定风险点选

16、择风险应对策略。3.在此基础上根据指导意见规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。单位层面内部控制制度包括：集体议事决策制度、关键岗位管理制度、会计机构管理制度。业务层面内部控制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。4.制定八个专项内部控制办法(2021年9月底前)。根据海宁市财政局内部控制基本制度(试行)中内部控制的主要内容分别由相关单位牵头组织制订法律风险防控管理办法、政策制定风险防控管理办法、预算编制风险防控管理办法、预算执行风险防控管理办法、公共关系风险防控管理办法、

17、机关运转风险防控管理办法、信息系统管理风险防控管理办法、机关运转风险防控管理办法八个专项内部控制办法。5.制定内部控制操作规程(2021年10月底前)。各单位根据基本制度、八个专项内部控制办法及上级工作部署结合实际与海宁市财政局对应处室衔接在认真梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级制订内部控制操作规程。操作规程由单位负责人把关报主管领导审定报内控领导小组审核。(三)开展内部控制宣传教育(2021年9月底前完成)针对国家相关政策单位内部控制制度以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。(四)建立内部控制管理系统功能覆盖主要业务

18、控制及流程(2021年10月中旬前完成)内部控制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。(五)督导检查和验收总结(2021年11月底)根据推进内部控制的方法步骤由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报并将结果纳入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部控制办法街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。(六)进行内部控制基础性评价撰写内部控制基础性评价报告(2021年10月底前完成)内部控制领导小组根据关于开展行政事业单位内部控

19、制基础性评价工作的通知文件、行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报附件行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表撰写内部控制基础性评价报告针对存在扣分情况提出改进方向和采取的措施。六、工作要求1.提高思想认识转变工作理念自觉投入内控建设工作。要充分认识加强机关内部控制的重要性和必要性增强开展机关内控工作的自觉性。加强内部控制建设是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求也是从源头上落实党风廉政建设主体责任对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等

20、方面具有重要意义。各部门要牢固树立内控理念尽快实现由“要我内控”到”;我要内控”的理念转变将内控意识贯彻于日常工作中有效防控行政业务及管理中的各类风险提高工作效率。2.加强组织领导落实工作责任顺利推进内部控制工作。各部门的负责人是内部控制工作的第一责任人要将建立和实施内部控制作为重要工作精心策划、周密安排确保内控工作有序、有力、有效推进。各部门要统筹兼顾处理好内控工作和日常工作的关系根据街道内控领导小组的具体要求按时保持完成各阶段的工作任务。3.加强统筹协调增进工作合力共同推进内控建设工作。构建机关系统内部控制框架体系是一项需要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程可根据部门工作实际积极进行差

21、别化探索和创新形成完善的内部控制体系实现内控工作的规范化和制度化。各部门在内控小组领导下加强组织协调积极沟通配合按实施办法的要求将每一个细节落实到部门和工作人员确保机关内部控制工作取得实效。2021年行政事业单位内部控制工作方案为推进全县行政事业单位开展内部控制工作提高行政事业单位内部管理水平确保财政部行政事业单位内部控制规范(以下简称内控规范)在我县的贯彻实施和有序推进特制定本实施方案:一、统一思想内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合重点强化机制建设将制衡机制嵌入到内部管理制度中是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规范对提高单位管理水平规范财经秩

22、序落实中央八项规定和党政机关厉行节约反对浪费条例建设服务型政府具有重要意义。二、实施范围20_年1月1日起全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)全面实施内控规范工作。三、总体目标通过内控规范的贯彻实施夯实全县行政事业单位各项基础工作保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。四、组织领导为做好内控规范的贯彻实施工作县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施局内相关股室、县直各

23、单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制对全县行政事业单位内控规范的组织实施工作负总责。各单位应相应成立工作机构加强实施工作的组织和领导采用适当的方式建立实施工作机制制定贯彻实施内控规范的工作方案明确目标任务、工作措施和时限要求负责本单位内控规范的实施和运行工作。五、实施步骤全县内控规范实施工作具体分为以下三个阶段:(一)组织发动(20_年5月)20_年5月召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会组织各单位学习财政部通知精神系统培训行政事业单位内部控制规范(试行)的意义、内容、实质和精髓为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。(二)各单位内控规范建设(20_年5月-20_年1

24、0月)各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下:1、准备阶段(20_年6月底前完成)一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作培育良好的内部控制文化形成良好的内部控制规范实施氛围二是按照本通知的要求制定本单位内部控制规范实施工作方案尽早启动此项工作并在20_年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。2、建设阶段(20_年10月底前完成)各单位以内控规范为依据以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作具体工作步骤如下:(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础按照内控规范要求对单位层面和业务层面的现有工作制度

25、和业务内容进行全面梳理在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程形成本单位规范的经济业务流程目录。同时对本单位的各项经济支出进行系统梳理形成本单位的经济支出分类目录。(2)风险评估:在流程梳理的基础上结合本单位管理现状开展经济活动的风险评估工作识别潜藏的经济活动风险点形成符合本单位实际情况的风险清单。(3)内控诊断:依据相关的法律法规、内控规范对本单位现有的内部控制体系进行诊断查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力诊断出本单位现有内控体系的缺陷形成诊断报告编制缺陷清单。(4)管控设计:在内控诊断的基础上依

26、据相关的法律法规和监管要求综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法设计控制措施。(5)制度建设:根据本单位设计的控制措施利用文字图表等形式搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。(6)组织实施:根据本单位内部控制制度全面组织内控制度的实施。(7)信息化落地:根据本单位的内部管理需要逐步构建本单位的内部控制信息系统将内部控制的基本要求固化在信息系统之中达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成实现内部控制在本单位的信息化落地。(三)总结(20_年11月-20_年12月)全县行政事业各单位完成内

27、部控制体系建设工作后及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告经本单位负责人签字后于20_年10月底前报送县财政局会计股备案。20_年11月起财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估对内控规范实施工作进行总结、归纳、提炼形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)为单位更好地实施内控规范提供指导。乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20_年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。六、工作要求(一)认真学习各单位要组织全员学习内控规范采取多种形式实

28、现单位决策层、执行层、监督层了解掌握内控规范、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习内控规范、本单位管理制度贯穿于施行内控规范的全过程。(二)加强领导各业务主管部门既是本部门内控实施的组织者和执行者也是本系统内控组织实施的管理者和指导者要积极带头并组织本系统开展工作形成内控管理范本加强对本系统内控实施情况的督导和检查。各单位作为内控规范实施的主体要建立健全单位”;一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组确定内控牵头部门和参与部门建立单位内部控制部门联动机制做到牵头部门负责组织落实相关部门积极协调配合。各内控规范单位负责人作为内控实施的第一责任人要高度重

29、视、全力支持切实担负起领导责任确保内控规范施行取得实效。(三)跟踪服务为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)负责内控规范贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务实行定期例会和重大事项临时会议制度帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。(四)按时推进各单位要根据本通知的时间节点和要求按时推进本单位的内部控制规范实施工作确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。(五)着力保障内控规范是行政事业单位的一项重要管理活动是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费以保障内控规范实施的需要。(六)加强沟通内控规范涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题以文档形式报送县财政局会计股以便组织相关人员到各单位进行交流指导保证内控规范有效实施。第 20 页 共 20 页