内部审计方案范文【内部审计论文范文】.doc

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1、内部审计方案范文【内部审计论文范文】内部控制是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段。下面是WTT为大家推荐的内部审计论文范文，欢迎浏览。内部审计论文范文篇一 公立医院风险导向内部审计探讨 摘要：基于风险导向建立医院的内部审计管理体系，是医改深入实施对公立医院内部管理的新要求。本文首先介绍了风险导向内部审计的内涵特点，进而分析了作为公立医院引入风险导向内部审计的必要性，并就加强公立医院自身基于风险导向的内部审计体系建设，提出了几项建议措施。关键词：风险导向;内部审计;公立医院公立医院作为我国社会上医疗服务的主要提供主体，对于整个社会的医疗卫生服务水平都有着重要的影响。在我国医改深入

2、推进实施的背景下，对公立医院的职能发挥提出了更高的要求，进一步加强公立医院的内部控制管理，防范各种风险问题的发生，已经成为公立医院经营管理中最需要解决的问题。在这种形势下，更要求公立医院应该加强审计管理，特别是突出风险导向，通过建立基于风险导向的内部审计管理体系，提高医院的内部控制管理水平，实现公立医院管理的规范化、制度化。一、风险导向审计内涵特点分析风险导向审计的产生主要是为了满足加强对组织和单位管控风险的相关要求而开展的内部审计，主要是将单位内部的风险评估以及风险分析等作为内部审计工作的出发点，根据单位的风险情况等来确定内部审计的主要内容、工作程序、审计方法等一系列的要素，通过将风险评估分

3、析等贯穿倒内部审计工作的全过程，加强单位的风险控制管理能力。风险导向内部审计的特点主要有以下几方面：1.内部审计的目标与单位的整体组织目标更加契合开展基于风险导向的内部审计管理，是以单位的整体目标作为基础，基于此来进行风险的控制管理，并及时解决可能影响目标实现的各种问题，因而有助于确保整体目标的实现。2.拓展了内部审计的职能基于风险导向的内部审计，在传统的内部审计基础上，对审计工作范围进行了拓展，尤其是关系到单位风险的有关内容特别是财务报表等，都会加强审计监督，因此对于提高内部审计效益非常有利。3.审计模式发生了变化基于风险导向的内部审计，主要是以内部控制等作为审计工作的对象，通过对内部控制管

4、理以及风险管理适当性的评估等，提高单位内部的整体管理能力以及风险防控能力。二、公立医院开展风险导向审计的必要性分析综合分析，在公立医院开展基于风险导向的内部审计主要是基于以下几方面：1.开展风险导向审计是强化公立医院风险管理的基本要求现阶段，有的公立医院对于风险管理重视不足，风险管理的有关责任难以落实到位，甚至影响了公立医院的内部管理。这就迫切要求在公立医院内部开展风险导向审计，通过审计完善风险管理流程，落实风险管理责任，提高风险管理水平。2.开展风险导向审计是完善医院内部控制的需要内部控制是确保事业单位内部财务会计信息真实可靠，资产安全完整，管理经营目标顺利实现的基础管控手段。完善内部控制管

5、理机制，加强内部控制管理力度，就需要通过风险导向审计，及时发现内部控制中的问题，进而采取措施加强控制。3.开展风险导向审计是推进审计转型的基本需要传统的基于财务或者是业务的内部审计模式已经难以适应当前管理模式的需要，因此需要推进内部审计转型发展。风险导向审计则是内部审计转型的主要趋势，对于促进审计在公立医院内部管理中职能作用的发挥也具有重要的作用。三、公立医院风险导向审计实施策略1.建立完善的内部审计保障体系在风险导向审计实施过程中，首先应该全面的改善公立医院的内部审计工作环境，尤其是确保内部审计工作引起管理层的足够重视，并提升内部审计机构在医院内部的地位层次，确保内部审计工作的顺利实施开展。

6、其次，应该加强内部审计质量控制，重点是建立以审计复核、考核、责任追究为主要内容的质量控制体系。同时，应该加强审计过程的质量控制，制定相关审计准则、明确审计质量标准，来确保内部审计质量。2.优化公立医院的风险导向审计作业程序首先应该科学地对风险导向审计工作进行规划，主要是对医院经营发展过程中可能面临的风险，按照类别、层次进行科学合理的划分，进而初步确定公立医院的内部审计范围、主要风险因素，并分析内部审计的资源，确定内部审计的初步计划。第二，在审计实施阶段，重点是全面的识别审计风险，主要是在社会公众、医药设备供应、医疗技术、区域经济、卫生政策、行业竞争等方面确定风险，并明确高风险领域，针对性地开展

7、审计监督。第三，在审计终结阶段，主要是做好审计发现的处理、审计报告的编制等工作，针对风险导向审计形成审计整改意见，明确风险管控以及内部控制管理方面的具体实施措施。3.运用科学合理的内部审计技术方法在公立医院风险导向审计开展过程中，应该根据公立医院的实际情况等，综合采取审计抽样技术、定量分析方法、定性分析方法、风险评估方法等开展内部审计。特别是要充分运用好风险评估方法，在调查清楚风险源以后，应该及时总结分析风险发生的可能性，并进一步分析风险评估后果，最终综合评价风险问题。需要注意的是，为了提高审计结果准确性，在审计实施过程中，应该科学合理的建立审计风险模型，进一步的提高对风险的分析控制能力。4.

8、完善风险导向内部审计评价指标体系为了提高风险导向审计的审计效益，还应该建立风险导向审计评价指标体系，督促内部审计工作水平的提升。内部审计评价指标选择应该遵循定量指标与定性指标相结合的原则，重点是对财务经营指标、负债业务经营指标、资产业务经营指标、中间业务经营指标、战略管理指标、决策执行管理指标、风险合规管理指标、行为管理指标等进行评价，不断提高内部审计工作效率。四、结语加强风险管理，基于风险导向实施公立医院的内部审计管理对于医院自身发展非常重要。公立医院管理部门应该根据自身风险特点，重点在内部审计作业程序制定、技术方法运用、内部审计评价与保障等方面，采取有效措施，以加强内部审计管理来提高内部控

9、制管理水平，进而实现公立医院整体管理水平的提升。作者:张晓玮 单位:济南市中心医院审计处参考文献:1程安林，梁芬莲.舞弊风险导向的内部控制行为模式的转换J.中国内部审计，2021，(11)：47-52.2郝素利.风险导向内部控制审计方法研究J.商业会计，2021，(18)：53-54.3王杏芬.反腐败审计治理机制创新策略探讨J.企业经济，2021，(7)：158-160.内部审计论文范文篇二 铁路企业内部审计信息化探讨 铁路内部审计是旨在经济考察、评估的重要独立系统，这个系统一般用于对铁路内部日常展开的活动进行监督和评估。铁路内部审计主要是通过对所属的铁路企业进行绩效评估，针对事前、事中、事后

10、3个阶段进行检查和审计。这样的步骤可以使得铁路的国有资本处于一个安全的状态，并且使其得到集中合理的使用，保存应有的价值，甚至可以使得价值得到长期提升。伴随着铁路内部市场机制的深度变革，加上产权关系的进一步明晰，铁路行业的资产增值能力在不断上升，从而对内部审计监督的能力需求也在持续增加。在这种情况下，内部审计信息化的地位显得越发重要和牢固。1内部审计信息化的基本内涵1.1内部审计信息化的概念从整体的角度出发，善于利用先进的信息技术解决问题是内部审计信息化的一个重要标志。内部审计旨在促进企业运营模式转变、提高运转效率、控制审计风险、调整经营策略。针对企业或者组织运营过程中所建立的信息系统进行细致的

11、、具体的咨询的有计划性、有组织性全方位、高层次、宽领域的活动。网络系统;人力资源系统;应用系统;安全系统;规范与标准系统构成了内部审计信息化系统。内部审计信息系统集各种信息于一身，便于审计人员对信息进行分析、统筹、运用及维护。同时，也会对审计计划、审计目标、审计对象、审计项目监管进行规划和明确，以便于充分理解审计工作，并科学地实现监管。1.2内部审计信息化的内容内部审计信息化的内容构成：利用信息技术为手段展开内部审计工作，这是一种计算机辅助审计人员的方法;信息系统审计，这是一种通过建立科学的信息系统，并对企业定时、定期、定量进行内部审查、控制风险、高效管理的方法。这个活动能够对信息的真实度和合

12、法度进行评估，从而增强组织的信息管理，优化组织信息结构并且提高企业的核心竞争力。2企业内部审计信息化建设的意义当今科学技术进步惊人，可谓日新月异，而信息化的进程亦借助这一股科学技术的助力在不断发展。时代的变化导致了企业需求的变化：对信息化管理的需求在不断上升，对其自身组织应该如何构建、如何开发也投入了非常多的精力。建立科学、健康、持久的内部信息审计系统对组织而言具有重大意义，其主要表现为。2.1企业的审计效率能够显著提升手工操作的审计方式属于传统的审计方式，在过去一段很长的时间内，大部分的审计人员都是运用这种审计方式展开审计工作。但随着近年来一大批企业对内部审计的需求持续不断增加，经济责任、审

13、计业务和企业风险预测的需求也相应增加。基于时代的变革，我们应当积极投入研发新的审计方式，便于缓解企业审计需求旺盛的问题。此时，审计信息化应运而生。它能够使得审计工作从审计项目确立到实施，从审计建议的提出到采纳，从审计档案的形成到完善更加系统化、科学化、速度化。因为审计信息化能够通过网络平台，收集、提取、分析、挖掘、管理各种审计信息和资料，加快审计速度，降低审计风险。2.2能够保障企业实现信息化管理ERP是一种可以突破时间、区域、部门、公司来整合信息的企业管理信息系统。这种企业资源规划系统能够运用先进的信息管理想法，融入先进的信息技术，对组织进行全面集中的监管，将信息风险降至最低。伴随着信息技术

14、的不断提高，企业ERP系统也运行得越来越好，它相对于以前的信息系统而言有巨大的进步。ERP系统作为企业未来发展的不二选择，是因为它存在不可代替的优势。这种优势表现为它能够更加科学、安全、系统、高效开展审计工作。在这种有保障性系统的监管下，企业的信息化管理可以在一个比较安全的轨道上发展。2.3改善内部审计人力资源不足的情况自从现代企业加速改革，新的企业制度逐步建立和完善。企业管理的重心从传统的生产型变革成了经营型。审计部门也由原来的表层控制深入到了内部控制。这种深层的内部控制则要求审计工作负责范围从单纯的财务拓展到采购、营销、管理等各个方面。因此，科技工作范围的拓展，自然需要更多员工的参与。此时

15、，就有可能会出现人手不够的情况。采取审计信息化的方式，有助于通过计算机来辅助工作人员解决问题，这样能够改善人力资源不足的情况，优化审计资源的配置，发挥审计工作的最大优势。2.4对企业内部审计的转型与发展有利审计工作的开展不是孤立地自发开展，是需要各个部门的配合的。同时，审计工作的开展必须站在一个重视全局发展的位置和高度。一个企业运营的过程，是多种因素一起运转的。内部审计则要去考察多种因素，对多重因素进行考察、把控、管理等。对于多种因素作用下的动态发展，审计人员要运用先进的信息技术迅速、准确处理。尤其是要注意开展3个阶段的审计：事前审计;事中审计;事后审计。采用3个阶段审计的方式能够形成全方位、

16、多层次、宽领域的审计局面，帮助企业顺利完成现代化审计进程。3现阶段影响企业内部审计信息化建设的主要因素内部审计信息化作为一个新兴的事物，暂时处于一个发展的初级阶段，尤其是建设程度和实践水平方面，各种问题依然对审计人员造成了很大困扰，一系列问题阻碍了内部审计信息化的进程。针对会计信息的真实度和合法度的问题，内部审计担任着重要的角色。审计证据的提供有利于实施有效的控制，并且对内部控制进行到位的评估，使得内部审计工作在会计信息化环境下依然能够顺利进行。3.1欠缺一致的计算机审计规则与标准随着信息化的程度也在不断加深，企业内部审计工作所使用的技术手段、所挑选的审计内容也跟着发生巨大的变革。面对各种各样

17、的变化，企业在开展内部审计工作，应当建立一致的计算机审计规则和标准，利于审计人员开展审计工作，也利于企业系统有效地管理。3.2审计人员受到传统审计方式的束缚，对新环境的内部审计信息化概念理解不充分，忽略信息化进程受到传统的审计思想、手段、内容的影响，审计信息化没有受到高度的重视，信息化的进程较为缓慢。企业对审计信息化的认识不同，对这项工作的重视程度也不同。对于企业而言，部分企业仅注重配备自动化的办公设备，形成系统化的信息管理，在审计查账方面还没有适当运用计算机技术。对于个人而言，部分审计人员思想依然停留在传统审计方式的层面，没有合理运用计算机技术，难以适应时代和科学技术的需要，阻碍了审计信息化

18、的进程。3.3计算机审计软件研发滞后目前，计算机审计软件开发主要侧重于会计数据的采集，而凭证抽查、账表通用检查、账务信息查询等模块的设计也仅仅局限于企业内部审计的部分基础工作。计算机审计软件研发不足，势必造成软件的安全性无法得到保障，进而影响信息系统的安全和稳定。另外，软件研发滞后还会导致某些重要信息在未经允许的情况被利用，甚至进行不合法修改，更有可能出现损害及丢失的情况。由于近年来信息技术的发展，会计电算化软件已由单机版完善至网络。相对来说，审计信息化的建设还是比较缓慢的。3.4内部审计人员操作计算机的水平有限传统审计环境下，已经形成了一支较强工作能力的审计队伍。但是，在新的审计方法冲击下，

19、大部分的审计人员没有完成从传统审计向现代化审计方式的转变。要完成这个转变，内部审计必须学习网络技术，提高计算机水平。只有这样，才能保持信息系统开发、操作、管理、维护几个部分顺利运转。同时，我们要定时定量对信息系统进行检查，发现问题，及时解决。4促进内部审计信息化进程的策略和建议在构建科学有效的内部审计信息化的过程中，我们将面临“软件问题”和“硬件问题”。“软件问题”包括思想观念、创新手法、组织管理等方面;“硬件问题”则包括组织审计人员上课培训、优化内部审计资源配置、整合内部审计资源等方面。应当从以下几个方面做起。4.1计算机审计的规章、制度及标准不断完善目前，我国已经建立了国家审计基本准则，在

20、此基础上，我们应当加快其他一系列法规制度的建立和完善。在这一个过程中，必须建立科学有效、建设性强的计算机规章制度，帮助审计人员完成任务。需要特别注意的是，必须针对“如何进行计算机审计”、“如何对内部控制进行评价”、“如何收集审计证据”等问题设立相适应的准则。同时，明确审计的具体内容，限定审计的具体范围，促使内部审计信息化向着规范化、制度化的方向迈进。只有这样，才能将降低审计风险控制在一定的范围。4.2增加对内部审计信息化的了解，转变传统思想观念，促进内部审计信息化的建设和完善企业管理者应该更新关于内部审计信息化的思想观念，合理分配人力、物力和财力，行使有效的手段。同时，加强组织网络知识学习和计

21、算机技能培训，提高审计人员对信息化管理和信息化建设的重视性，鼓励审计人员灵活使用审计模式和手段，将信息技术融合到审计工作当中，完成从传统审计模式向现代化审计模式转变的过程。4.3对审计信息化建设进行科学、有效的规划内部审计信息化的构建会是一个长久的过程，这个过程需要企业投放大量资金和资源，而构建的终极目标是建立审计监控子系统。从企业的角度出发，企业要深刻意识到科学技术的进步所带来的日新月异的变化，并结合这种变化做出自身改变。从审计信息化的角度来说，审计信息化的进程、阶段、方向要得到明确。只有这样，才有利于内部审计信息化的发展，从而利于企业的发展。4.4鼓励使用审计软件，并积极研发和不断创新组织

22、一批具有深厚的知识能力和对网络技术以及计算机有资深了解的专业队伍，鼓励他们发挥自己的长处，促进内部审计通用软件的研发，保障开发的软件能够让其他非专业的人员也可以理解并且运用。同时，要定时定期定量，并且结合最新研究成果对软件进行更新和维护，使得软件的安全系数不断提高。使用优秀版本的审计软件，能够保障电子数据的真实度和安全度，能够使得审计信息化的方向往分析型的方向迈进，使得网络成为内部审计工作不可缺少的一部分，进而提升工作速度和质量，有力控制并减少内部审计风险。4.5鼓励审计人员终身学习，增强综合能力内部审计工作的顺利开展，离不开资金、技术、人才。资金是保障，技术是基础，人才是关键。从速度和技术来

23、看，我国内部审计信息化相对滞后，起步晚，起步低。因此，对审计对象的3方面要进行直接审计，这3方面具体是指：信息系统;内部控制;电子数据。要达到这种审计水平，就无疑要求审计人员同时掌握计算机知识和审计知识。因此，要求审计人员学会新知识，适应新的机制、体制发展。同时，企业要建立规章制度，分层、分级别对审计人员进行培训，增强培训的特定性和实用性。更重要的是，结合审计工作的实践情况，组织审计人员之间进行有效的交流和探讨，进而解决具体问题，促进内部审计信息化的进程。5结束语为了企业的自身发展，选择内部审计信息化是非常科学精准高效的，也是符合时代发展趋势的。主要的变化归纳为以下几方面：由传统的事后审计转变为事中与事后审计相结合，以事中审计为要点;从单纯的静态审计转变为静态和动态审计相结合，以动态审计为关键;由过去的现场审计转变为现场和远程审计相结合，以远程审计为重点。加快建设内部审计信息化，有利于帮助审计人员完成工作任务，有利于促进信息化概念的根深蒂固，有利于企业控制有可能遭遇的风险，让企业立足于不败之地。有关内部审计论文范文推荐：1.内部审计论文经典范文2.内部审计学毕业论文范文3.关于内部审计学论文范文4.论企业内部审计论文5.有关于审计毕业论文范文6.单位内部审计报告范文7.会计内部审计论文第 16 页 共 16 页