2022年税收筹划B作业答案 .pdf
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1、一、单选题(共10 道试题,共40 分。 ) V 1. 下列税收属于间接税的有(D)A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税满分: 4 分2. 下列说法正确的是(A)A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分: 4 分3. 下列关于包装物的说法正确的是(A)A. 应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核
2、算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税C. 对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税D. 包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税4. 下列不属于特许权使用费所得的项目是(D)A. 转让技术诀窍B. 转让技术秘密C. 转让专利D. 转让土地使用权满分: 4 分5. 某财会专家应某新建企业的委托,为其提供建立企业会计制度服务,此项服务期间是2个月,支付劳务报酬20 万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方
3、案最能减轻纳税人税负的是(D)A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10 万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6 万元,签订建立内部控制制度合同收费4 万元,签订财务人员培训合同收费6 万元,相关财务咨询服务签订合同收费4 万元。满分: 4 分6. 我国增值税的征收率是(B)A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 满分: 4 分7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,可以给与的税收优惠是(A)A. 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照 15%的税率计算出来的应纳税额。B. 第一年
4、至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照 25%的税率计算出来的应纳税额。C. 第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照 15%的税率计算出来的应纳税额。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 26 页 - - - - - - - - - D. 第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照 25%的税率计算出来的应纳税额。8. 下列业务中,属于增值税征收范围的是
5、(B)A. 技术服务业务B. 设备修理业务C. 设备安装业务D. 设备租赁业务满分: 4 分9. 当国债的票面利率低于市场利率时,通常采用的发行方式是(A)A. 折价发行B. 平价发行C. 溢价发行D. 定价发行满分: 4 分10. 我国企业所得税的计税依据是(C)A. 会计利润B. 总资产C. 应纳税所得额D. 收入总额满分: 4 分二、多选题(共10 道试题,共40 分。 )1. 下列经营活动中应征营业税的有(BCD )A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分: 4 分2. 下列各项
6、中,属于契税征收范围的是(ACD )A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股满分: 4 分3. 下列应税消费品中,采用定额税率从量征收消费税的项目有(AC )A. 黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝满分: 4 分4. 下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税的有(CD)A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分: 4 分5. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有(BCD)A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 国家重点建设债券利息收入D. 外单位欠款付
7、给的利息收入名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 26 页 - - - - - - - - - 满分: 4 分6. 下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(BC)A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特许权使用费所得满分: 4 分7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有(CD) A. 以预收款方式销售货物的,为收到货款的当天B. 委托他人代销的,为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D.
8、销售应税劳务,为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分: 4 分8. 生产企业将委托加工收回的货物用于(ABC )的,应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品满分: 4 分9. 下列关于消费税的说法正确的是(AB )A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该企业分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金,不论是否到期,均应并入销售额计征消费税D. 烹调
9、料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税满分: 4 分10. 下列关于营业税的说法正确的有(ABC D )A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。D. 从事货物的生产、
10、批发或者零售的企业、企业性满分: 4 分三、判断题(共5 道试题,共20 分。 )V 1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。(B)A. 错误B. 正确”满分: 4 分2. 纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的,不纳消费税税。(A)A. 错误名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 26 页 - - - - - - - - - B. 正确满分: 4 分3. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税
11、义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 (A)A. 错误B. 正确满分: 4 分4. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。(B)A. 错误B. 正确5. 营业税的计税依据是营业额。(B)A. 错误B. 正确满分: 4 分一、单选题(共10 道试题,共40 分。 )V 1. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是( C)A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补满分: 4 分2. 下列各项不属于社会保障基金来源的有(D)A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织满分: 4 分3. 下列企业的营业税纳税期限为1 个月的是( C)A. 信用社B
12、. 信托投资公司C. 保险公司D. 外国企业常驻代表机构满分: 4 分4. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的(A)作为计税依据计算消费税。A. 最高销售价格B. 组成计税价格C. 平均销售价格D. 税务机关的核定价格满分: 4 分5. 某施工企业自行建造一栋商品房,建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是(D)A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税满分: 4 分6. 下列企业适用15%企业所得税税率的
13、是(B)A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 26 页 - - - - - - - - - 满分: 4 分7. 税法构成要素中最基本要素是(A)A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理满分: 4 分8. 某企业在2010 年度发生亏损为150 万元,在预测未来年度的盈利情况时,预计在20112016 年,每年可以实现利润25
14、万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税(C)万元。 A. 0 B. 37.5 C. 6.25 D. 31.25 满分: 4 分9. 某商业企业进行增值税纳税筹划,若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率,若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为(A)A. 17.65% B. 21.75% C. 23.08% D. 15.65% 满分: 4 分10. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是(A)A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 银行销售金银,不征收营业税C. 人民银行对企业贷款,征收营
15、业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税满分: 4 分二、多选题(共10 道试题,共40 分。 )2. 根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有(CD)A. 个人转让著作权取得的收入B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费满分: 4 分3. 下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括(CD)A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴D. 雇员取得的加班工资和年终加薪满分: 4 分4. 根据税法规定,一般
16、纳税人不得开具增值税专用发票的情况有(AC )A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 26 页 - - - - - - - - - 满分: 4 分5. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面(AC )A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分: 4 分6. 下列项目中免征营业税的有(BC)A. 残联
17、举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店满分: 4 分7. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有( CD)A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金满分: 4 分8. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除:(ABC )A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 商业保险保险费满分: 4 分9. 某生产企业将购进的货物用于下列(ABC )的,应
18、视同销售货物计算缴纳增值税。A. 对外投资B. 分配给投资者C. 无偿赠送给他人D. 集体福利设施满分: 4 分10. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是( AD )A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分: 4 分三、判断题(共5 道试题,共20 分。 )V 1. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时,投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。(A)A. 错误B. 正确满分: 4 分2. 纳税人为销售货物(酒类产品除外)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。 (B)A. 错误B
19、. 正确满分: 4 分3. 外购运输公司运输费用,依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 26 页 - - - - - - - - - 计算抵扣增值税。 (B)A. 错误B. 正确满分: 4 分4. 劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。(B) A. 错误B. 正确满分: 4 分5. 企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。(B)A. 错误B. 正确满分: 4 分一、单
20、选题 (共10 道试题, 共 40 分。 )V 1. 社会保障支出属于财政支出中的(B)A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出满分: 4 分2. 下列产品中属于纯公共产品的是(A) A. 国防B. 森林C. 收费的博物馆D. 收费的高速公路E. 草原满分: 4 分3. 我国增值税的基本税率是(C)A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 满分: 4 分4. 在财政支出增长方面,经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是(A)A. 梯度渐进增长理论B. 财政支出不断增长法则C. 财政支出增长发展模型D. 经济发展阶段理论满分: 4 分5. 企业为开发新技术、新产品、新
21、工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的(C)加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 满分: 4 分6. 按照现行税法规定,融资租赁业务应按(C)税目计算缴纳营业税。A. 服务业B. 租赁业C. 金融保险业D. 邮电通信业满分: 4 分7. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是(A)A. 工资、薪金所得,以纳税人任职、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 26 页 - -
22、 - - - - - - - 受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得,以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得,以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得,以特许权的使用费的支付地为所得来源地满分: 4 分8. 下列税种属于价外税的是(C)A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税满分: 4 分9. 下列说法正确的是(A)A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选
23、择新设分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分: 4 分10. 下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是(B)A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售满分: 4 分二、多选题(共10 道试题,共40 分。 )V 1. 根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有(AC) A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具满分: 4 分2. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民
24、纳税义务人,依据的标准是(AD )A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分: 4 分3. 下列属于营业税混合销售行为的有(CD)A. 工厂销售货物的同时负责送货上门B. 商场卖货并负责调试C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D. 卡拉 OK 歌厅供应小点心满分: 4 分4. 下列表述,符合增值税法规规定的有(ACD ) A. 采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出B. 销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除C. 销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除D. 采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理名师资料
25、总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页,共 26 页 - - - - - - - - - 满分: 4 分5. 下列经营活动中应征营业税的有(BCD )A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分: 4 分6. 下列说法正确的是(ABCD )A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额B. 采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售
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