2022年财务支出审批制度 .pdf
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1、财务支出审批制度一、总则为了进一步完善财务管理,确保公司经营资金的正常运转,严格控制资金开支,分清资金归口分级管理的审批程序和权限,依据会计基础工作规范 ,结合公司实际,本着“科学合理,简单易行”思想,制定本规定。公司资金管理和财务收支审批实行“资金高度集中, 资金收支两条线, 资金有偿使用” ; “ 分级审批,统一管理”的原则,执行公司会签制度,按开支权限签批。二、资金管理1、公司财务中心在总裁统领下财务总监直接领导组织企业开展工作。公司对资金的使用实行预算管理 。2、融资管理原则总部统一融资,各分部及分支机构不得对外拆借资金;如分部需融资,必须报财务中心批准;分部所融资金纳入总部统一管理;
2、各分部银行帐户由分部开设,报总部审批。3、资金调度管理各卖场要将销售回笼款存到总部指定帐号,不得私自沉淀资金,违者追究当事人责任;名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 15 页 - - - - - - - - - 总部有权调用分部、卖场的资金;所有的资金调拨都得进行帐务处理,严禁资金帐外循环;银行对帐单及余额调节表每月报财务中心资金部。总部(分部)的所有资金,任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。4、资金有偿使用管理1、总部与分部之间的资金往来通过“内部往来 /
3、资金”核算;2、每月末对分部的资金占用进行考核,并计算利息;3、各分部的资金占用包括所属卖场的资金占用;4、分部用款月利率8。5、资金的审批权限和程序:资金审批按权限分为6级:A. 总裁(总经理)B. 副总裁(常务副总)C. 财务总监D. 主管副总E. 财务经理F. 部门经理三、借款支付借款人在批准计划内的借款填写借款单,要注明用途和时间等,本部门经理审核,主管副总审批,财务经理/财务总监核实,常务副总(2000以下) /总经理(总裁兼)签批,出纳方可支付。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -
4、 - - - - 第 2 页,共 15 页 - - - - - - - - - 差旅费借款按公司 差旅费标准 执行。借款用于购买物品零星采购时,借款人只能是指定专门采购人员,借款人需提供“ 采购审批单 ”,要注明用途、标准规格、品牌、数量和单价。借款用于招待客户时,经手人需提供经审批的“招待申请单”(见招待费管理制度)。其他临时借款,如运杂费、周转金、款等,借款人填写借款单,要注明用途、数量和单价。预支借款(不含周转金)要及时报销,业务完成要在七天内到财务部报帐,剩余款要交回,不许欠款。无故不报账者,财务有权从其工资中扣除,并按出差借款金额及天数收取万之五的利息。四、自营采购付款自营商品采购付
5、款,每月月初业务部要分品项分品牌报“月度采购计划表 ”,经部门经理/副总审核、财务经理 /总监核实后,报请常务副总、总经理签批。每 10 号、20 号、30 号业务部要分品项分品牌报“ 旬采购计划表”, 经部门经理/副总审核、财务经理 /总监核实,报请常务副总、总经理签批。打款时,商品采购经办人业务部要填写“采购付款审批单 ”,要注明收款单位名称(与合同一致),付款计算依据及计算基础(合同或实物入库单),报帐时间等。应尽可能以银行支付,严格控制现金采购。报帐时必须有原始有效的单据、验收单,必要的质检单和技术资料。 须经部门经理审核,财务经理核实,常务副总签批后,即可安排付款。名师资料总结 -
6、- -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 15 页 - - - - - - - - - 未填报到“旬采购计划表”的临时紧急自营商品采购打款时,业务部要填写“采购付款审批单”,经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实,报请常务副总、总经理签批,即可安排付款。五、联营结帐付款付款要以合同和“财神”系统输出的“联营结算清单”为依据,由业务主管签字确认后,每月财务经理要核实“结算一览表”,财务部将经财务总监审批的“结算一览表”报总经理(总裁兼)签批后,财务部按账期安排资金付款。六、工资支付公
7、司员工工资、奖金、福利等人员费用的支出由人力资源统一制单,经部门经理审核,财务经理核实, 副总审批,财务总监签批后, 财务方可发放,不得代领。七、材料物资、设备采购的货款支付公司实行集中采购,统一付款,监察部负责各种物品的采购,物料仓库管理员负责各种物品的验收、发放和实物管理。各部门需购买固定资产、低值易耗品和消耗品,先填制“申请单 ”(一式两联)。交采购员咨询价格,采购员将参考价格填在“申请单”上后,返回申购部门审核。申购部门如无异议,持上述单据办理审批手续,要报常务副总( 2000以下) /总经理 批准,之后将审批的单据交给采购员办理采购手续。物品购进后,由行政仓库管理员根据“ 申请单 ”
8、验收货品,验收之后,行政仓库根据“ 申请单 ”填制入库单(一式二联,记账联和存根联),存根联自留,用以登记金额数量帐和实物保管帐,记帐联随发票办理报销手续。以上名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 15 页 - - - - - - - - - 工作应在验收后一周内完成。固定资产出库时,由行政仓库填制出库单(一式三联,领用联、记账联和存根联),存根联自留,用以登记金额数量帐和实物保管帐,记账联交财务部进行计提折旧。行政仓库凭出库单发放物品。以上工作应在验收后一周内
9、完成。低值易耗品出库时,参照固定资产出库手续办理,记账联可由库管员定期分类整理后交财务部会计记账。行政仓库的实物保管帐与财务部的金额帐保持一致;领用物品需指定专人,由行政仓库对专管人员进行备案、培训。经办人要填写 付款审批单,注明用途,收款单位名称,结算方式,付款依据及计算基础(合同或实物验点单),报帐的时间。应尽可能以银行支付,严格控制使用现金采购。通过银行支付的要注明收款单位开户银行及帐号;现金支付的应有收款单位的现金收据或有现金收款字样的发票。经部门经理 /副总审核,财务经理核实,财务总监签批,方可支付(方可报帐)。八、工程(项目)款支付工程(项目)立项和预算要经主管副总、财务总监、监察
10、部负责人、总裁签批同意。工程(项目)由集团招标小组实施招标操作,所有的工程(项目) 必须与装修公司签订合同, 装修合同报裁批准后, 复印件交财务部备案。没有合同一律不予付款。工程(项目)一般分四次付款,合同签订首付30%,工程进度过半材料全部进场付 50%,工程施工结束初验合格投入使用后付尾款15% ,留 5%做为质保金工程正式验收满一年后付款。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 15 页 - - - - - - - - - 交付门店使用的工程(项目)尾款和质
11、保金付款,要经过门店使用部门确认无质量问题,保证商场正常使用。装修工程结束后需经集团监察部参与的组成联合验收小组进行验收,并签订验收单,验收不合格的不得付款。工程验收单复印件需交财务部备案。支付的工程(项目)装修费必须取得国家税务局规定的装修业专用发票。工程(项目)装修费付款,要填写工程付款审批单 ,经本部门经理审核,主管副总审批,财务经理核实,财务总监签批,总裁核准后,出纳方可支付。门店的小修项目的维修用料遵照“材料物资、 设备采购的货款支付”执行。九、费用报销经办人在办理各项费用报销时,费用报销的票据要求是税务部门认可的正式发票。其中:服务业、餐饮业、运输业的发票为地税部门发票。商品、货物
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