2022年财务收支情况审计报告 .pdf

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1、精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创1 / 9财务收支情况审计报告财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或、基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。下面是整理的关于财务收支情况的审计报告范本几篇，欢迎借阅。财务收支审计报告关于市日杂公司20 年度财务收支的审计报告市审计局：根据审综字号审计计划安排，审计小组于20年月日至月日，对市日用杂品公司20 年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825 万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：一、基本情况

2、市日用杂品公司是市供销社所属中型企业20年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属 11 个独立核算单位。该公司于l 9 年月由行政管理型公司变成了经济实体公司 ( 由原日杂采购站和生活采购站合并而成) 。现分为 3 个业务经营科室和8 个行政职能科室。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创2 / 9主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、

3、家具等。现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972 万元，实现利润总额67.4 万元。二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000 元。20年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库 ( 都是公司所属独立核算单位) 承担 8000 元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 1998 年 1 月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000 元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。 2.挪用流动资金22 万元，建

4、造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足， 1 9 年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站20 年月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用22 万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000 元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票( 流动资金 ) ，从农行买有奖储蓄 22 000 元。其中，生活站20年月和月共买ll 000元，日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - -

5、精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创3 / 9杂站 20年月和1 9 年月共买11 000 元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07 元。该公司 20年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高 ) 计算，库存应留回扣32 540.21 元，实际多留了801 64.07 元未进决算，影响了当年利润的真

6、实性。 5.截留出租收入列账外3620 元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实. 租金由行政科收到。其中.20 年月到月收入1105 元。20年月至月收入251 5 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创

7、4 / 98000 元问题， 根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50% 罚款。合计应缴金额12 000 元。 2.对挪用流动资金22 万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应 _itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款 22 000 元。 3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额 10% 罚款 2200 元，中奖 330 元全额上缴， 合计应缴金额 2530 元。 4.对截留

8、鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40 元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品

9、资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创5 / 9求是地处理各项经济业务; 合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用. 如实、准确地反映企业财务成果。附件： ( 略) 商粮贸审计处审计小组组长： (签名 ) 财务收支审计报告 ABC有限公司 : 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司 2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程

10、中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况贵公司于 1998 年 XX月 XX日领取 XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275 万元，法人代表XXX ，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创6 / 9维修、汽车维修，物业管理; 餐

11、饮娱乐、职业中介、通信信息服务 ; 室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001 年 4 月注销。二、审计情况 (一) 财务收支情况 1、收入情况 2000年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000 年实现销售收入72,526,202.29元， 2001 年实现销售收入67,487,365.46元，2002 年实现销售收入6,636,173.51元，2003 年 1 至 4 月实现销售收入404,268.20

12、元。收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元， 物管收入 250,590.60元, 委托代办收入1,135,835.92元。 2、成本费用情况 2000年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售成本 129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用 -204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - -

13、 - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创7 / 9销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,638.82元 ， 器 材 销 售 成 本99,032,073.54元 ， 物 管 成 本92,064.50元，委托代办成本1,050,656.63元。 3、利润实现情况 2000年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利润 3,623,055.73元。其中： 2000 年

14、实现净利润3,988,783.46 元， 2001年 实 现 净 利 润630,414.82元 ， 2002年 实 现 净 利 润322,925.97元， 2003 年 1 至 4 月净利润 -1,319,068.52元。 (二) 资产负债及所有者权益状况 1、资产情况截止 2003 年 4 月 30 日， 贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金 428,431.46元，应收账款 7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元, 坏账准备 1,351.68元，长期投资 2,000,000.00元， 固定资产原值1,838,418.70元，净 值 1,36

15、8,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债情况截止 2003 年 4 月 30 日， 贵公司负债总额12,560,076.12元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创8 / 9其 中 ： 应 付 账 款4,270,229.53元 ， 应 付 福 利 费228,774.18元 ，

16、 未 交 税 金86,905.45元 , 其 他 应 交 款3,093.01元, 其他应付款7,971,073.95元。应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、所有者权益情况截止2003 年 4 月 30 日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元， 资本公积 3,121,365.37元，盈余公积 906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。资本公积的形成情况 : 2000年 1 月 1 日至 2003 年 4月 30 日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额， 1999 年结转 83,413.06元, 系劳

17、服司遗留。盈余公积的形成情况： 2000年 1 月 1 日至 2003 年 4月 30 日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999 年结转 31,524.68元，系劳服司遗留。三、存在问题 1、截至 2003 年 4 月 30 日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元 , 工 会 经 费248,164.48元 ， 教 育 经 费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计 6,351,892.13元。经审计，系1999 年至 2003 年 4 月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800 元/ 月/ 人的标

18、准计提，计提依据名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - 精品文档2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创9 / 9不充分，与实际支付情况亦不相符。 2、截至 2003 年 4 月 30 日，应收款项中个人所得税余额 155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。 3、 截至 2003 年 4 月 30 日，实收资本 2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - -