2022年财务制度修订版 .pdf

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1、xx 有限公司财务管理制度20XX 年 8 月财务部本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行并由各部门自行组织学习，最终解释权归 xx 有限公司财务部 . 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - - 目录第一章总则 . 三第二章财务管理基本原则. 三第三章货币资金管理 . 四第四章应收账款管理 . 七第五章存货管理 . 七第六章固定资产管理

2、 . 九第七章发票管理制度 . 九第八章费用管理 . 十一第九章收入、利润及税务管理. 十一第十章财务报告与财务分析. 十二名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第十一章会计监督 . 十二第十二章附 则 . 十三第一章总则第一条为规范 xx 有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，促进公司经营发展，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司的一切财务、会计活动均应符合会计

3、法、企业财务通则和小企业会计准则的要求，具体的会计核算遵照小企业会计准则执行。第三条财务管理是公司经营管理的重要方面，公司财务部负有计划、组织、实施、检查、改进整个公司财务管理工作的职责。第四条本制度适用于公司各部门及全体员工。公司各级财会人员、各级领导及员工应严格贯彻、执行本制度，严守公司财务机密。第二章财务管理基本原则第五条公司实行全面预算管理，每年末由各部门根据本部门下年度经营计划提交本部门资金预算，由公司结合公司整体发展规划和下年度经营计划制定公司下年度整体的资金预算，并在每季度根据实际经营情况进行相应的调整、更新。预算内的支出，根据授权范围由相关负责人审核批准后使用；超出预算的支出，

4、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 25 页 - - - - - - - - - 应由需求部门提出预算追加需求，报总经理批准后使用。第六条公司严格执行收支两条线制度。第七条公司会计记账采用借贷记账法，每项经营活动都须出具原始凭证，并经审核无误后据此编制记账凭证。第八条公司会计核算遵循权责发生制原则。应以公司各部门实际发生的各项经济业务为依据，及时进行会计核算；应按照小企业会计准则的规定和会计业务的需要设置会计账簿、进行会计处理，保证会计指标口径一致、相互可比；

5、公司会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更，如确有必要变更，应当将变更的内容、理由、累积影响数等在会计报表附注中予以说明。第九条加强会计审核工作，每项业务都应审核其合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性；编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务部主管复核；定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立完整的会计档案，涵盖会计凭证、会计账簿、会计报表等各类会计资料。会计档案按规定保存，不得私自向公司以外泄漏，凡查阅、复制、摘录会计档案，需财务部主管批准。第十一条财务会计人员因工作变动或离职，必须将

6、本人负责的相关工作全部移交给接替人员。交接手续须由专人监督，且交接人员、监督人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章货币资金管理第十二条公司对货币资金实行集中统一管理,公司货币资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行发布的银行结算办法及其有关补充规定,遵守银行结算纪律和结算原则。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - - 一、公司的资金管理纳入全面预算管理,公司日常资金管理 ,根据日常经营情况通过编制月度资

7、金计划 ,落实资金用款计划 ,加强对资金支付的日常控制，公司对资金使用情况按月进行分析。二、公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相容职务相分离的原则建立岗位职责 ,制定内部稽核和控制制度 ,以确保货币资金安全和完整。三、公司按不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。会计人员对于款项的支付要严格按照操作程序的要求进行审核,并按公司规定的管理权限办理审批手续 ,未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项,经办人员有权拒绝支付。第十三条库存现金管理制度一、所有现金收支由公司出纳负责，建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出

8、余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。二、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。三、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销。四、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。五、库存现金的盘点1、出纳人员必须每日登记现金日记账，出纳人员每日下班前盘存清点库存现金，并与账目相核对；2、每月月末时，需由会计人员监盘，同时填写现金盘点表并签字；名

9、师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - - 3、月末现金日记账余额要与总账现金余额核对相符，确保账账相符，账实相符；4、发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理；5、由出纳自身责任造成的现金短缺，出纳人员全额赔偿，如造成重大损失，应追究责任人的法律责任。第十四条银行存款管理一、银行结算的范围、方式及结算的规定1、公司在经营过程中发生的各项经济业务,除现金管理暂行条例规定可使用现金外,一律按中国人民银行总行发布的银行结

10、算办法及其补充规定,通过银行办理转账结算 ,不得直接支付现金。2、根据银行结算办法和公司的业务特点,可采用相符合的结算方式,公司在办理银行结算时 ,必须严格遵守银行结算纪律和结算原则,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现。二、银行存款的核算及日常管理的规定1、公司按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日记账。2、 出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。3、出纳于每月末结账后3 个工作日内，领取银行对账单及其他各类收支业务原始凭证即银行回单粘贴到相应的收支凭证附件，交会计，进行当月账务核算。4、公司员工因公出差暂借的备用金,必须在

11、出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金,将公款移作他用 ,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。第十五条其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第四章应收账款管理第十六条业务部门在决定提供信用给客户之前，应详细了解该客户的资信情况，并按相应的权限批准信用额度。信用额度超过的，须有分管副总经理决定是否对客户

12、提供商业信用。第十七条所有应收账款均按账龄基准记存，财务部至少每月核查一次所有应收账款，并于每季末做一次账龄和清收情况分析，将结果报给相应的领导和业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第十八条对于预计不能收回的应收账款，应计提坏账准备，每半年基于账龄和清收情况分析调整一次。第十九条确认无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。若出现以下情况之一，则应将该应收账款确认为坏账：一、债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能全部收回的应收款项。二、债务人逾期末履行偿债义务超过三年，且有足够的证据表明该应收账款确实无法收回。三、因发生严重的自然灾害等不可抗力，导致债务人单位停产而无法

13、偿付债务。第二十条应收账款的催收由合同签约人负责，计入绩效考核，财务部门负有监管、督促应收账款催收的责任。第五章存货管理第二十一条存货是指在正常生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、库存产成品、半成品、在产品以及委托加工物资、委托及受托代销商品等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第二十二条存货入库和出库时， 应分别填制入库单和出库单，存货数量及金额要与财务核算结果一致。一

14、、 存货出库流程：采购产品 -专人验收（开具验收单）-库管登记入库（入库单系统）-财务审核付款时需核对入库单据方可执行二、 存货出库流程：需求人提出产品材料需求-专人开具领料单 -库管见领料单方可出库相关库存商品（并且做相关出库单入系统）三、 存货盘点：应当定期盘点，至少没半年盘点一次。盘点情况如与账面记录不符，应查明原因，并在报批后及时按规定进行会计处理。第二十三条低值易耗品管理一、低值易耗品是存货管理的重点。根据公司实际情况，低值易耗品是指金额在200 元以下、 10 元以上，使用年限少于1 年，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物等。二、低值易耗品购买前应填写需求单

15、，有权审批人批准后方能购买。三、财务部应按使用部门建立低值易耗品登记簿。使用部门领用低值易耗品时，应完整填写一式两份领用单：一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交由财务部门作为记账依据。四、仓库管理人员应建立低值易耗品明细账，每月与实物核对，并与财务部的账面余额进行核对。五、低值易耗品报废时，使用部门须及时、完整地填写报废单。因员工个人原因名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 25 页 - - - - - - - - - 丢失损坏的，由责任员

16、工照章赔偿。员工离职应办理离职易耗品退库手续。第六章固定资产管理第二十四条固定资产包括：（ 1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具、工具等；（2）不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，且使用期限超过2 年的物品。第二十五条固定资产实行预算管理。固定资产购置前须由使用部门提出申请，由分管副总经理批准，财务主管签字后方可购买。单位价值2000元以上或总价 10000 元以上的新增固定资产还应进行可行性分析，分管副总经理和财务主管签字、总经理批准后方可购买。第二十六条固定资产要做到有账有卡， 账实相符。 财务部统一对公司固定资产建账

17、核算、提取折旧，综合管理部负责实物的记录、保管、建卡登记。第二十七条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，采用直线法分类计提折旧，分类折旧年限为：（ 1）房屋、营业用房30 年；（2）通讯设备、交通运输设备 3 年；（ 3）电脑、办公及文字处理设备3 年；电器设备、安全保卫设备3年。第二十八条综合管理部至少每年对固定资产盘点一次。盘点中若发现短缺、盈余或亏损固定资产，应及时查明原因，编制盘亏盘盈表，报财务部审核，并经总经理审批后进行会计处理，数额超出5000元的，须由董事长审批。第七章发票管理制度第二十九条为了更好地加强发票、和财务监督，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司

18、实际情况，特制定本制度。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第三十条发票领用一、发票统一由公司财务部到税务机关领购后交相关部门使用。确定专人负责发票的领用。二、确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作。三、发票限于单位在本辖区内开具，不得跨省或跨市、县开具。未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。不准向外转让、出售。第三十一条发票的开具一、开具发票时必须在发

19、生经营业务确认收入时，没有经营业务一律不准开具发票。二、取得发票时不得要求变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实并加公司发票专用章。三、不得转借、转让、代开发票，建立发票使用登记制度，开具使用情况在“发票领用存登记簿”登记，做到保管责任制。四、开具错误的发票不得丢弃，应退回财务部，财务部确认发票联&存根联（抵扣联）完整的情况下予以作废处理。第三十二条发票的保管一、建立专人保管制度。就是要确定专人负责发票管理、日常领发等工作。应根据实际需要，设置专职发票管理员，明确其工作职责，并严格岗位责任考核。发票的存放和保管严格按照税务机关的规定

20、办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废。已经开具的发票存根和发票登记簿保存5 年，期满报经税务机关查验后销毁。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 25 页 - - - - - - - - - 二、建立专账登记制度。就是要按规定设立专门的账、表反应发票印、领、用、存情况，并由购领人员签章，做到手续齐全，责任清晰。三、保管交接制度。发票保管人员发生变化时，应按下列程序办理交接手续：清点库存发票和缴销的发票存根

21、种类和数量；核对尚未缴销的发票种类和数量等第八章费用管理第三十三条公司对各项费用支出实行预算管理。预算范围内的部分， 各部门可在相应的权限内开支，超出预算的部分，应按规定审批后方能开支。第三十四条财务部应按照小企业会计准则规定，每月分别按职工工资的一定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费、住房公积金、职工养老金等项目。第三十五条财务部负责公司各项费用支出的管理与核算。财务部要加强对费用总额的控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，定期进行费用支出检查和分析，并据此制定降低费用的措施。财务人员应认真审核有关支出凭证，未经有权审批人审批签字或审批手续不全的，不予报销。第三十六条公司费用报销制

22、度详见附件。第九章收入、利润及税务管理第三十七条公司营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并仔细核实、 正确反映，以确保公司损益的真实性。第三十八条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到账外或进行其他处理。第三十九条公司应按国家有关规定调整利润总额后，依法按时、 足额缴纳各种税金。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - - 缴纳各种税金后的利润，按以下顺序分配：（1）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款

23、；（2）弥补公司以前年度亏损；（3）按照税后利润扣除前两项后的 10提取盈余公积金，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取；（ 4）按税后利润的 5计提公积金、 公益金，主要用于公司的职工集体福利支出；（5）根据股东会决议，向投资者分配利润。第十章财务报告与财务分析第四十条公司财务报表包括月报和年报。其中，月报包括资产负债表、利润表，应于次月 15 日内完成；年报包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、成本费用明细表以及其他小企业会计准则要求的附表、附注，应于次年 90 日内完成，必要时聘请会计师事务所审计。第四十一条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司财务状况和经营成

24、果进行分析、总结和评价，为公司财务预测、决策提供依据。财务分析内容主要包括以下方面：资产运营能力分析、盈利能力分析、偿债能力分析、现金流量分析、发展能力分析、预算执行情况分析、成本费用分析等。衡量公司财务状况及经营成果的指标主要包括流动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、销售净利率、资产报酬率等。第四十二条财务报表制作和财务分析由财务部统一负责，凡各部门涉及财务报表和财务分析所需的各种资料，应按时、按要求提供。第十一章会计监督第四十三条财务、会计人员应依法监督公司的会计行为，对不真实、不合规、记载不准确或不完整的原始凭证，坚决不受理或退回更正、补充；若发现账簿记录了与实际情形不符，应

25、积极查明原因并及时向财务主管报告，以便及时处理。第四十四条为促进公司的经营发展， 公司应加强会计稽核， 由专设的会计稽核人员对财务收支、成本费用、财物增减、会计凭证、账簿、会计报表等方面进行稽查、审核，若发现有疏忽、不真实、不合规行为，应及时加以纠正或制止。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第十二章附 则第四十五条本制度由财务部负责解释。第四十六条本制度自年月日起开始施行。附件：费用报销规定库存管理规定名师资料

26、总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 25 页 - - - - - - - - - 费用管理和报销审核制度第一条：费用管理原则一、公司确定每周五为费用报销支付日，特殊情况下，可由项目负责人知晓财务主管办理。二、费用发生必须严格按照相关制度和标准执行，严禁超标、超支、超范围报销。三、费用实际经办人为报销主体，不得假手他人代办。如确因特殊原因本人无法亲自报销时，可指定代理人代为办理，并由代理人代签各种签字；经办人指定代理人办理时须有书面委托或采取电话通知相关审核人等形式。

27、四、取得合法有效票据、报销时应取得符合国家法规要求、与所发生经济业务相匹配的票据。五、规范支付行为，费用发生原则上以转账形式支付给对方单位；金额1000元以内（含 1000元）的零星、农贸市场采购等可以现金结算。六、费用报销人应于费用发生三个工作日内启动费用审批流程，10 个工作日完成报销事宜。特殊报销事项，无法按期完成报销审批流程的，应提请财务主管作延期报销处理；跨自然年度报销费用的，应提请总经理同意。第二条：报销单据一、报销单据应完整填写名称、日期、填制单位或者填制人姓名、经办人签名、接收单位名称、业务内容、数量、单位和金额等。二、报销单据的附件齐全。费用报销应提供有效的佐证附件，如：送货

28、清单、验收单、入库单、质检报告、工时清单、材料清单等，无关附件可不附后。三、报销单据大写、小写金额相符。四、报销单据不得涂改、挖补。发现原始单据错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的发票专用章或财务专用章。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - - 五、报销单据必须符合税法规定。取得的发票或收据（含行政事业单位开具的专用收据）必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章。签章要清晰可辩，不得模糊不清。六、下

29、列票据为不合规票据，财务部门不予以受理：1. 假发票、克隆发票、过期发票或已作废发票；2. 发票内容与发票查询信息记载不一致的；3. 票据抬头非公司经济实体名称或使用公司简称、发票必备内容不全的；4. 发票与其他附件、经济业务类型不一致的；5. 白条；6. 餐饮发票 300 以上的应附有就餐地点的菜名清单。7. 其他不符合规定的票据。第三条：报销原则一、要遵从“先审批、后执行”实施原则。各项费用发生前需经相关责任人对费用发生必要性、合理性审批，审批通过后，方可进行相关经济业务。二、必须、合理、节约原则。三、受益者承担费用原则。即谁受益谁承担费用，根据费用受益对象在各职能部门、各项目分摊。第四条

30、：审批权责一、事前审批费用事前审批规定权责限额 / 裁决部门主管财务会计杜伟曾耿华熊永忠300 元以下审核审核核准名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 25 页 - - - - - - - - - 301-1000 审核审核审核核准1000 以上审核审核审核核准二、费用报销审批费用报销规定权责限额 / 裁决部门主管财务会计杜伟曾耿华熊永忠300 元以下审核审核核准301-1000 审核审核审核核准1001 以上审核审核审核核准三、所有借款必须经由熊总终审。借款

31、审批规定权责限额 / 裁决部门主管财务会计杜伟曾耿华熊永忠私人借款审核核准因公借款审核审核审核核准第五条：各部门职责及报销流程一、费用报销分三个主要阶段经济业务发生前审批、提交费用报销单据、费用单据审核批准付款。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 25 页 - - - - - - - - - 二、经济业务发生前审批1、 由经济业务经办人负责提出，并负责审批流程的流转。2.、参与人员及相关部门职责如下：参与部门或个人主要职责财务部帮助、指导费用报销人完成审批和

32、费用结算费用报销人提报审批流程列明费用用途、金额、付款方式，费用归属部门、业务经办部门等信息费用发生所在部门/项目负责人根据业务需要及预算情况，审批费用发生的必要性、合理性，并给出审批意见行政总监 /总经理复核员工提报费用申请复核费用与经济业务的必要性、费用真实性、合理性执行董事批复费用申请，给出具体审批意见，核准报销与否。三、提交费用报销单据1 费用单据及粘贴方式必须符合公司规定2 参与人员及相关部门职责如下参与部门或个人主要职责财务部 / 负责帮助、指导费用报销人及时、正确提交报销申请费用报销人提供付款收取的合法票据、 协议、入库单等付款依据，并粘贴填写费用报销单或转账请款单完成费用报销相

33、关审批流程四、单据审核审批流程时各部门职责名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 25 页 - - - - - - - - - 参与部门或个人主要职责财务部帮助、指导完成相关单据提交费用报销人 /部门负责人.核对本部门各项费用开支是否属于预算内费用.核对本部门各项费用开支是否属于资金计划内费用.负责本部门费用台账的建立和核对权签人审核费用发生的真实性、有效性、合理性审核附件的完整性、一致性等批准权限内报销，并签字确认会计复核费用报销金额是否在公司批准范围内检查费

34、用报销权签人的完整性监督所管费用台账建立、核对和执行控制审核票据等附件的真实性、 完整性、有效性、一致性、合法性、合理性，票据内容的填写是否符合要求出纳付款，并做好相应台账登记第六条：票据粘贴一、按照经济活动内容对各种票据进行分类，如办公费、通讯费、交通费、资料费、差旅费、招待费等等，按照类别分别粘贴。二、报销票据从粘贴单左上角顶角直角边对齐粘贴，依次向右均匀排开横向粘贴，不能将票据集中在粘贴纸中间，以造成中间厚四周薄、脱落现象。三、报销票据较多可使用多张粘贴纸；对于比粘贴单大的票据或其他附件，超出部分应按照粘贴单大小折叠。四、票据粘贴完整后，填写报销单时应按经济活动内容的分类分别填写项目、用

35、途、附件张数、金额等，且大小写金额必须一致，不得涂改。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - - 银行转账付款单名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - - 费用报销单 -支出凭证名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - -

36、- - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 25 页 - - - - - - - - - 差旅费报销单据借款单名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 25 页 - - - - - - - - - 原始凭证粘贴单名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 22 页，共 25 页 - - -

37、- - - - - - 库存管理制服 -简易试行第一条目的1. 为了加强商品存货管理，明确商品进出库手续，规范盘点流程，促进库存商品管理水平提高。2. 确保公司库存商品财产安全、完整。第二条适用范围适用于公司库存商品出入库管理、仓库现场管理、指令审批管理、仓储日常工作管理名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 23 页，共 25 页 - - - - - - - - - 第三条库存商品管理条款一、库存商品的定义库存商品是指存放在公司仓库中所有权属公司且纳入库存商品核算的各类商品

38、。二、库存商品入库（产成品入库）三、库存商品盘点1、常规盘点：每月末库管自行盘点核对商品差异，报财务部核查2、个别盘点：财务应不定期组织抽查，监盘。每半年至少安排一次对库存商品账实情况进行调整。3、 库存盘点人员务必独立、细心、认真、负责，尽量保证盘点准确。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 24 页，共 25 页 - - - - - - - - - 四、材料和成品出库流程名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 25 页，共 25 页 - - - - - - - - -