2022年外文翻译旅游企业危机管理研究宣贯 .pdf

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1、1 附件 4 本科毕业设计外文翻译学生姓名专业班级中文译名内部控制在企业危机反应系统中的应用外文原文名The Application of Internal Audit in the Enterprise Crisis Response System 外文原文版出处 Proceedings of the Second International ISCRAM Workshop on Information Systems for Crisis Response and Management 2007 年译 文：摘要：当今企业面临着越来越多的威胁，在这样的背景下，企业危机反应系统作为应对危机和破

2、产的一个系统过程，虽然它的发挥更大战略作用的潜力大部分仍有待开发，但已经出现在许多行业中。同时，由于内部审计人员在企业中对风险管理框架和过程的开发和实施处于领先地位，使其成功得成为风险管理领域的合伙人。本文强调了内部审计作为企业危机反应系统的核心部分，保证企业可持续发展和试图将危机的破坏作用和损失降到最小。关键字：内部审计企业危机危机反应系统随着我们进入二十一世纪，商业活动中遇到了越来越多的威胁，一些大的威胁甚至可以导致企业破产。企业危机反应系统作为主要检测各种可能威胁到特定企业的风险的系统，已经出现在很多行业中。 ERRS 系统的建设可以保证企业的可持续发展和试图将危机的破坏和损失降至最低。

3、由于内部审计人员在企业中对风险管理框架和过程的开发和实施处于领先地位，使其成功得成为风险管理领域的合伙人。所以，ERRS 系统将内部审计作为核心部分就显得十分重要。本文讨论了内部审计的功能，提出了ERRS 系统中内部审计运用的一种概念研究。希望这一系统在危机管理中能够更加有效。我们从内部审计和危机的定义开始讲起。内部审计和危机的定义（1）：内部审计的概念和作用什么是一个组织的内部审计？内部审计的作用是什么？内部审计师协会(IIA)将内部审计定义为：一种独立的、客观的保证性咨询活动，它的目的是为提高机构的运作效率并为机构增值。它通过采取一种系统化的、纪律性的方法评价和提高风险管理、控制和政府治理

4、过程的有效性，由此帮助机构实现它的目标。 （EA，1999）这一定义包含了内部审计作用的不断扩张：近年来已经从单纯的集中控制发展为包含风险管理和公司治理的管理活动。20 世纪 80 年代以来，世界上的大部分国家都曾提议：“所有的公司都应该保持内部审计功能的有效性。” （自此世界各地的公司治理委员会已经重申了这项建议。此外，纽约证券交易所 (NYSE)已经签署了该建议的公司问责、上市标准委员会( 纽约证交所交易代码,2002 年), 在纽约证券交易所上市的公司应该被要求要有自己的内部审计功能。这意味着内部审计人员正在发挥着越来越名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - -

5、 - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 2 重要的作用，提高公司信息质量，更好的参与风险管理。）这些年来的审计丑闻和COSO 框架建议的出现提醒我们对于审计人员的预期作用是公众对内部审计人员表现预期的重要来源。公众要求报告管理层的表现，这样的动机潜在的吸引了越来越的内部审计人员进一步进入公众的视线。内部审计人员 , 内部审计师协会(IIA),曾试图将自身定位于完成这些预期活动的重要参与者。正如 COSO中有关条目要求的那样：内部审计人员在评估控制系统的有效性方面发挥着重要作用，对现行有效

6、性具有重要贡献作用。 由于一个实体的组织地位和权威性，审计通常发挥着重要的监督作用。（COSO ， 2003，p-4 ） (2):这使得企业设立一个ERRS系统，将其内部审计部门的核心部分成为可能。那么，什么是企业危机呢？什么是一个组织的危机呢？危机又是如何区别于较常规的形势呢？我们引用由Pauchant和Mitroff提供的关于危机的最全面和最独特的定义展开讨论。危机是 “对一个系统整体上产生破坏，威胁到它的基本假设，它的主观感觉本身，它的生存核心。”如果我们接受了危机的这个定义，那么，关于危机管理的大部分研究报告都是没有根据的。取而代之的是，危机必须放在一个连续的概念中，基于它的严重程度和

7、其他标准判定。简单地说，并不是所有的危机都是一样的。并且，对不同的危机采用同一种应对措施是不适当的。但有一件事情是确定的，危机管理，无论参数值大小，都需要采取战略行动以避免或减轻不良的发展，试图带来令人满意的解决方案。此外，危机管理必须是一个连续的努力。不幸的是，危机管理代表了一个战略性的问题，由于额外因素导致的时间压力、有限的控制、和很高的不确定性，使得这一问题成为最为棘手。现在有足够的证据表明组织往往不能有效的将危机管理与企业战略进行整合。内部审计和企业危机的反应(3): 什么是企业危机反应呢？现在，日益复杂的外部环境和内部环境使企业面对各种各样的危机, 甚至处于崩溃边缘。因此, 建立一个

8、实时监测危机应对体系为企业是至关重要的。那么什么是企业危机回应呢?企业危机的反应是一种管理机制和管理活动, 通过危机监测，危机分析、预测和评估提醒相关职能部门事先给予危机一定的关注和预防，作为最具有实质性的管理环节，企业危机反应系统已经成为理论和实践职业关联的焦点。企业的危机反应系统拥有实时监控功能，能够有效的控制和预防各种企业可能面临的危机，而且这些控制的成本远远低于企业处理危机降临之后所引发的难题所花费的费用。企业危机反应系统的主要职能是通过分析它们的内部和外部环境，及时掌握它们自身的情况，评估它们可能面临的危机，由此作出反应控制企业面临的危机，保证企业的正常发展。在当今的信息时代背景下，

9、作出反应已经成为危机管理的核心内容，直接关系到企业的生存和发展。企业危机管理系统增加了企业的弹性，让企业能名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 3 更为灵活的应对内外部环境的变化，及时调整以适应快速变化的环境。因此，企业危机管理系统在今天的企业管理中扮演着十分重要的作用，必须给予更多的关注。(4): 我国的企业危机反应系统中存在的问题危机管理及应对是管理科学与工程及包括多种学科交叉研究领域的前沿话题，由于危机产生的原因

10、复杂，设计范围宽广，是一种半结构化和非结构化的问题包括很多不确定因素，因而难以进行科学评估和计算。目前，中国的企业建立企业危机应对的措施是采取一套指标体系，对各指标给定一个阈值，如果指数超过它的范畴，它表明企业已经面临一种危机，应该予以重视并及时采取措施防止危机的蔓延。然而 , 这种方法有其局限性，由于指标体系的建立需要根据指标的变化预测企业的潜在危机，所以如何获得指标参数成为一个难题。如果指标参数不够精确，计算结果就会存在很大的错误，甚至与实际值相距甚远。因此，企业危机反应的关键是如何获得精确的指数数据和信息。完善的内部控制系统能够为企业提供大量的信息。因此，本文将进一步讨论内部审计在危机反

11、应系统中的运用。(5): 内部审计在企业危机反应中的作用内部审计产生于企业的管理活动中，它是实现企业管理控制功能过程的产物，以及具体形式的控制功能，甚至是不断加强控制功能的结果。因此, 内部审计是企业管理的重要组成部分, 它不仅服务于企业，也受到企业管理的限制。现代系统中的审计已经不单单是传统的财务审计和防伪，而是转向了绩效审计和管理审计。内部审计所涉及的范围越来越广，地位越来越重要。那么，在企业的危机反应中内部审计到底发挥了什么样的作用呢？根据来源的渠道不同，企业危机可以分为内部危机和外部危机。外部危机是指由企业外部环境变化带来的危机，比如改变国家政策和外部环境的转变；内部危机是指由于管理不

12、善带来的危机。内部审计主要对企业内部环境做出反应，也即对内部危机的反应。如果一个企业对自身不是特别了解，即使他对于外部环境足够了解，获得了更多的发展机会，也不一定能够成功。所以，对于一个渴望成功的企业来说，关键的因素是了解自身的状况，然后满足外部环境的变化。对大多数企业来说，企业危机的普遍特征表现在财务状况的恶化和对政府机制的不遵循性，这些症状集中表现在一些指标上，例如：一些财务状况指标，包括盈利能力指标、流动性指标、资产管理效能指标和偿债能力指标，这些指标也可以进一步细分。通常来讲，这些指标在危机出现之前已经有明显变化，按照时间顺序通常表现如下：盈利率和资产管理效率的下降，负债比率的上升和流

13、动性的下降。政府机制方面的参数主要包括政府控股比率、股东的控制股权质押比率、投资者的持股比例和公司管理者的约定等等。这些指标在危机出现之前也会有相应的变化。当然，企业危机也不是仅仅显示在这两方面，也显现在金融和创新能力方面。这些信息是否能够获得取决于内部审计。一方面，内部审计深入到每一个经营环节，通过检验和分析人、财富、物质的构成状况，发现问题和威胁，向企业管理者提供建设性的意见，预防和控制潜在的风险; 另一方面，通过内部控制的评估，内部审计能够名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 4 发现企业管理和运转机制的缺陷，管理者可以及时做出调整,以避免风险。这表明，内部控制在企业危机反应中扮演着重要的作用，是企业危机反应系统的核心部分。如果没有一个完善的内部审计制度，想要有效的运转危机反应系统是不可能的。译文成绩（百分制）：指导教师签名：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -