2022年增值税习题( .pdf
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1、1 增值税习题:1、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2009 年 3 月,该企业向各地农机 销售公司销售农机产品,开具增值税专业发票上注明金额500 万元;向各地农机修配站销售农机零配件 ,取得含税收入90万元; 购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元, 取得货物运输业发票上注明的运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。计算该企业应纳增值税。2、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%, 2009 年 6 月份的有关生产经营业务如下:( 1)销售A 产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80 万元;另开普通发票,取得销售A 产品的送货运
2、输费收入5.85 万元。( 2)销售B 产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25 万元。( 3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20 万元,成本利润率为10% ,该新产品无同类产品市场销售价格。( 4)销售2009 年 1 月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5 辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.17 万元;该摩托车原值每辆0.9 万元。( 5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60 万元,进项税额10.2 万元;另外支付购货运输费用6 万元,取得运输公司开具有普通发票。( 6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元, 支付给运输单位的运费5万
3、元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于企业职工福利。请计算:(1)销售 A 产品的销项税额; ( 2)计算销售B 产品的销项税额; ( 3)计算自用新产品的销项税额; ( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;(5)计算外购货物应抵扣的进项税额;( 6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额;(7)计算该企业6 月份应缴纳的增值税额。3、某果品公司(一般纳税人), 2008年 10 月购销情况如下:( 1)从南方果品公司(一般纳税人)购进水果一批并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为200000 元、 26000元;水果已运抵公司,货款已转帐付讫。( 2)从果农手中收购
4、水果一批,填具的收购凭证上(税务机关批准使用)列明的收购金额 80000 元;支付运输费用1000元,已取得运输部门开具的运输发票。水果已运抵公司,货款已付讫。( 3)购进经营用包装材料、低值易耗品一批,取得的增值税专用发票上注明:价款3000元,税款510元。货物已运抵公司,货款已付。( 4)购进办公设备一台,取得的普通发票上列明的金额为23400 元。该台设备已运抵公司并投入使用。( 5)批发销售各类水果,取得销售额(不含税)350000 元;零售各类水果,取得零售收入(含税) 113000元。( 6)因管理善, 致使库存的上月购进水果发生非正常损失,账面实际成本共计14350 元,其中,
5、从果品公司(一般纳税人)购进的水果10000 元;从果农手中收购的水果4350元。损失水果分摊的运费金额465 元。该公司上月和本月购进的应税货物均取得法定的扣税凭证,并在货物购进的当月通过主管税务机关的认证。要求:根据税法规定,计算该果品公司本月应纳的增值税额。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 3 页 - - - - - - - - - 2 4、某自行车厂系增值税一般纳税人,2008 年 12 月购销情况如下:( 1)购进原材料、零部件一批,并取得增值税专
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