2022年达标升级创优评审项点标准 .pdf

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1、1 企业管理达标升级创优评审项点标准评审项目评审项点评审标准考核标准评审部门得分一企业发展战略管理（分）1 明确职能部门负责企业的发展规划，指定专人具体负责此项工作。无职能部门、 专人负责分别扣分发展计划部2 按照?乌鲁木齐铁路局多元经营十一五发展规划?的总体要求，结合本企业的经营形势和任务，经营班子召开专题会议进行研究，编制本企业的 ?十一五?发展规划。无发展规划扣分；未经专题会议研究扣分3 本企业的 ?十一五?发展规划指导思想、基本任务简洁、明确，战略目标真实、可用，重点发展任务具体、可操作。操作性不强扣分4 五年发展规划， 分阶段、 有步骤、 逐项组织实施， 分解细化到每一年、每个季度，

2、在本企业的工作会议上进行安排部署。未分解细化、 未安排部署分别扣分5 年度计划安排工作按项点计算完成率达到100% 。低于扣分二企业治理（分）法人治理6 制定股东会工作制度、董事会工作制度、监事会工作制度、总经理办公会议制度及相关会议流程及标准，对员工董事、监事按规定履行民主选举程序。相关制度缺一项扣分；未履行民主选举程序扣分经管法规部7 按规定报送股东会、董事会、监事会议案。有限责任公司和股份有限公司召开股东会，会议议案按程序报送出资人审批，会议召开15日前通知全体股东；董事会议案报出资人审批，提前10 日通知各董事。监事会议案报出资人备案，提前5 日通知各监事。未按规定执行一项扣分8 股东

3、会每年至少召开一次会议；董事会每季至少召开一次会议；监事会每年至少召开两次会议。重大事项有单项决议，会后5 天内向多元中心报送会议纪要。会议记录要规范，有会议时间、场所、出席者姓名、决议方法、议事经过及结果，出席董事长、董事、记录员要在会议记录上签名。未按规定执行一项扣分9 执行重大事项报批制度。内容包括：（）关于企业分立、合并、破产、解散， 增减资本、发行企业债券、股权转让、股权结构变更、修订企业章程等事项；报批内容缺少一项视情节扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

4、1 页，共 35 页 - - - - - - - - - 2 二企业治理（分）法人治理（）关于企业发展战略规划、年度经营计划、预算计划利润分配方案和弥补亏损方案；（3）企业对外投资、担保、参股，融资，超过限额的贷款、借款，企业租赁经营，承包经营，办理资产评估，办理资产质押，购臵、建设限额以上固定资产，报废和出售限额以上固定资产等事项；（4）企业发生人身伤亡事故，重大设备事故，重大经营风险，不良反应以上路风事件，物价、收费不良反映，群体性事件以及违法违规行为被行政机关查处等情形的处理意见；（5）企业董事、监事、总经理、财务负责人变动和对外签订重大经营合同；（6）企业向子公司派董事、监事及财务总监

5、。决策重大事项按照程序申报、报批：各企业需要报批的事项，按照程序报多元中心经管法规部，由经管法规部报多元中心分管领导、主要领导审批。经管法规部企业重组、合并、注销10 申请设立企业时，应向多元中心提交经法定代表人、主持论证责任人签署的下列文件：（1）企业设立申请报告；企业设立可行性研究报告或商务报告；（2）股东名册、股东资信调查说明书、企业股本结构设臵说明，出资方式、出资规模以及补充出资方案、资产评估报告、验资报告和有关说明；（3） 有关管理机关的批文；（4） 拟议的企业名称、经营范围，选址情况，企业组建协议书，企业章程，公司法人治理结构设臵方案、议事规则，内部基本管理制度等草案；（5）拟担任

6、公司制企业董事、监事和其它高管人员的资格审查报告（主要包括：姓名、性别、年龄、当前身份、个人简历、有无不良记录等） 。企业发生变更事项前向多元中心办理变更审批，事后向多元中心办理变更登记结果的备案：（1）企业组织形式以及股权结构、数额发生变化；（2）企业发生合并、转让、中外合作、公司制改建、注册资本、公未按规定执行扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 35 页 - - - - - - - - - 3 二企业治理（分）企业重组、合并、注销司章程变动；（3）企业

7、名称、法定代表人、总经理、董事、监事发生变动；（4）企业经营范围、经营方式发生重大变动的（如增加、减少特种项目、资质等级发生重大变化等）。经管法规部11 建立企业登记档案，备案事项与登记事项相同，资料相符。企业正式成立后，应将新设立企业的营业执照、企业章程，创立大会和首届首次董事会、 监事会会议纪要，经批准的议事规则、内部基本管理制度，组织机构代码证等复印件报多元中心经管法规部备案。不符合要求一项扣分综合统计12 （1）按规定时间4 月 15 日和 10 月 15 日前上报季报。（2）按规定时间7 月 20 日前上报半年报。（3）按规定时间翌年1 月 30 日前上报年报。（4）报表有特殊要求的

8、，按报表注明的时间上报。未按规定时间上报一次扣分13 劳资、财务、综合统计数据填报口径与企业指标口径相一致，表内、表间数据符合逻辑关系。数字真实、计算正确。口径不一致、 不符合逻辑关系一处扣分三企业经营决策管理（分）14 严格界定主要决策会议（公司制企业决策会议：公司股东会议、董事会议、公司党委会议；非公司制企业决策会议：党委会议、党政联席会议。公司制企业执行决策会议：公司监事会议、总经理办公会议；非公司制企业执行决策会议：总经理（厂长）办公会议、党群联席会议。 ）职责权限，做到职责权限不越权、无重叠、无交叉、无空白。界定不明确扣分经管法规部、党群工作部15 细化会议程序，做到从会前准备、通告

9、到会议召开、会后决策落实的各项程序严谨、细致、周全。会议决策不落实一项扣分16 明确参会人员，力争消除无谓陪会人员，提高会议决策能力、决策质量和决策执行力。决策质量不高扣分17 优化会议流程，做到精干、高效，努力提高会议质量、会议效率。会议流程存在问题扣分18 明确决策形式，落实表决方式和决策签认制度，确保决策严肃性。落实表决方式和决策签认制度扣分19 严肃决策纪律，明确落实责任，提高决策执行力。责任不落实扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 35 页 -

10、- - - - - - - - 4 四企业财务管理（分）企业财务制度建设20 根据?会计法?、 ?企业会计制度?、铁道部、路局、多元中心有关规定，结合本企业特点和内部管理需要，建立健全适合本企业的内部财务管理制度。各企业制定的内部财务管理制度应遵循以下规定：（1）执行法律、法规、会计制度，部、局、多元中心的有关规定，体现本企业的生产经营和业务管理的特点和要求，科学、合理，便于操作和执行；（2）全面规范本企业各项会计工作和控制环节，确保工作有许、可控；（3）定期检查并根据执行中的问题和管理需要不断完善。未按照规定内容建立适合本企业的各项财务制度、办法、细则，每缺一项扣2 分。各项管理制度建立不完

11、善、虽然建立但实际并未按规执行，单项制度、办法、细则每缺一项内容或每一项内容未按规定执行的，扣1分。财务资产部21 建立内部会计管理体系和会计人员岗位责任制度，主要内容包括：（1）企业负责人、总会计师（财务总监）、会计（财务）部门及负责人的职责、权限；（2）会计人员岗位设臵、会计（财务）部门与其他职能部门的关系，会计核算组织形式；（3）财务会计业务及采购付款环节、销售收款环节等各环节的内部控制等。（4）会计人员岗位设臵、岗位的职责、标准、人员和具体分工，会计工作岗位轮换办法。每缺一项内容或每一项内容未按规定执行的，扣分22 建立账务处理程序制度和稽核制度，主要内容包括：（1）会计科目及明细科目

12、的设臵及使用，会计凭证的格式、审核要求和传递程序，会计核算方法；（2）会计账簿的设臵，会计信息系统操作流程，编制会计报表的种类和要求；（3）结合行业特点和管理要求，建立本企业会计指标体系，能用于分析、评价本企业经营、管理结果、查找问题点，以便改善提高。（4）稽核工作的组织形式和具体分工，稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。同上23 建立货币资金管理制度，主要内容包括：（1）收支和保管业务的授权审批，办理货币资金业务不相容岗位相同上名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - -

13、- - - - - 第 4 页，共 35 页 - - - - - - - - - 5 四企业财务管理（分）企业财务制度建设互分离，相关机构和相关人员相互制约；（2）银行账户管理，现金开支范围，转账结算管理；（3）对货币资金收支程序有效控制，执行大额资金支付联签。财务资产部24 建立实物资产管理制度，主要内容包括：（1）实物资产的验收入库、领用、发出、保管、处臵、减值等关键环节的办理手续及控制措施；（2）财务清查的范围、组织程序、期限、方法及清查结果的处理，防止各种实物资产被盗、毁损、流失和减值。同上25 建立工程项目管理制度，主要内容包括：工程项目的决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立

14、工程项目投资决策的责任制，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、验收等过程中的舞弊行为。同上26 建立对外投资管理制度，主要内容包括：对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议和联签等责任制，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处臵等环节的会计控制，严格控制项目投资风险。存在对外投资企业做好对被投资企业的财务监管。同上27 建立对外担保管理制度，主要内容包括：严格执行部、局、多元中心有关担保的规定，规范担保行为，建立担保决策程序和责任制，明确担保原则、 担保标准和条件、 担保责任等，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经

15、营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。同上28 建立资金筹集管理制度，主要内容包括：加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，做好资金使用后期监管，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理有效使用和到期还款。同上29 建立债权管理考核办法。主要内容包括：（1）建立应收款项管理各岗位责任制，明确各部门各岗位的职责权限；同上名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 35 页 - - - - - - - - - 6 四

16、企业财务管理（分企业财务制度建设（2）建立客户资信管理，做好客户资信状况评价；（3）按?谁经办、谁负责 ?的原则，建立健全应收款项台账管理；（4）加强应收款项的催收管理；（5）建立应收款项定期分析和例会制度；（6）做好应收款项全面清查、核对和签认；（7）应收债权清理考核及奖罚。财务资产部30 制定成本费用管理实施细则。主要内容包括：（1）做好成本费用管理各项基础工作，建立适合本企业经营管理所需的各项基础台账，如：主要财务指标台账、主要经营收入、经营支出及经营工作量台账、主要设备台账、计提减值准备台账、投资、借款、担保管理台账、商业票据、信用证管理台账等；建立定额管理制度，制定适合本企业的定额标

17、准、定额执行、定额考核和奖惩办法。（2）根据法律、法规以及企业会计制度，结合行业特点，确定本企业的成本费用开支范围和标准，制定、分解本企业成本费用计划，准确核算、分析成本费用支出，制定成本费用控制措施和考核、奖惩办法，落实奖惩措施，提高企业成本费用创效水平。同上企业资金管理31 现金管理符合以下规定：（1）严格按照国务院 ?现金管理暂行条例 ?和中国人民银行 ?现金管理暂行条例实施细则 ?规定使用现金。（2）执行现金支付大额资金审批程序。未按照现金使用范围支付现金，每发现一处同类问题，扣分。32 银行账户管理符合以下规定：（1）各企业银行账户应在局资金结算所和其所属的结算室开立，企业所在地无结

18、算所（结算室）或因特殊业务需要，经批准后可在银行开立账户，当地有工商银行或建设银行的，不得在其他银行开立账户。（2）企业以法人营业执照为准，可以开立一个基本账户。一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构） 开立。（3）开立的收入汇缴专户，只能办理收入汇缴，不得用于日常支出核算。（4）个人银行结算账户用于办理个人转账收付，下列款项可以转入个人银行结算账户：违反一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 35 页 - - - - - - -

19、- - 7 四企业财务管理（分企业资金管理工资、奖金收入（包括非在岗职工的生活费、离退休人员的离退费） ，此项必须通过银行转账支付，同时将银行所返回单做为付款凭证附件。个人报销的医药费、差旅费、保险理赔、房款退还等款项。季节性用工工费、稿费等劳务收入。农、副、矿产品销售收入。其他合法款项。（5）银行日记账要按月同各开户银行对账，并编制?银行存款余额调节表? 。对于超过一个月的未达账项，必须查明原因，及时处理。（6）大额资金转账支付审批权限和审批程序：每笔 15 万元及以上、 50 万元以下资金支付，必须经本企业联签后办理。每笔 50 万元及以上、 100 万元以下资金支付，必须经本企业经营班子

20、集体讨论决定、联签后，方可办理。每笔 100 万元及以上、 300 万元以下资金支付，必须经本企业经营班子集体讨论决定、联签后，报多元中心财务部长、总会计师审批、联签后，方可办理。每笔 300 万元及以上、 500 万元以下资金支付，必须经本企业经营班子集体讨论决定、联签后，报多元中心财务部长、总会计师、总裁审批、联签后，方可办理。每笔 500 万元及以上、 1000 万元以下资金支付，必须经本企业经营班子集体讨论决定、联签后，报多元中心领导班子集体讨论决定、联签后，再报路局主管局长审批、联签后，方可办理。每笔超过1000 万元及以上的资金支付，必须经本企业经营班子集体讨论决定、联签后，报多元

21、中心领导班子集体讨论决定、联签后，再经路局领导班子集体讨论、联签后，方可办理。财务资产部33 应收债权的日常管理符合以下规定：（1）建立健全岗位责任制管理。企业在日常应收债权管理中，应结合自身经营活动特点，建立健全采购预付款业务、销售收款业务以及其他应收款项业务的岗位责任制，违反一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 35 页 - - - - - - - - - 8 四企业财务管理（分）企业应收债权管理明确采购部门、信用管理部门、销售部门、财务部门以及其他

22、相关部门各岗位的职责权限，确保办理采购、销售、收款业务等各岗位相互分离、相互制约和监督。（2）建立健全合同管理。企业在发生购销业务之前，必须订立经法律部门审查过的购销合同；购销合同的内容和手续要符合?合同法?要求，要写明供货、销货商品的品名、 规格、数量、价格、质量等级标准、供货时间、 运送方式、货款结算方式和双方应承担的责任等项内容；购销合同必须由专人管理，业务部门因根据应收款项账龄分析清单实时监控合同执行情况，必须重视货款到期日的监控工作，一旦出现逾期，应责成有关业务人员及时做出有时间期限的书面催款书，落实有效监督。（3）建立健全应收款项台账管理。企业财务部门对发生的应收款项除按实际发生额

23、、往来户名设臵明细账，进行明细核算外， 还应按客户名称和业务设臵应收款项辅助台账，按?谁经办、谁负责 ?的原则，落实每一笔经济事项的经办人、责任人，明确具体追款期限和金额。（4）加强应收款项催收管理。企业财务部门负责提供有关应收款项的数据资料，各业务部门负责本部门应收款项的催收，对于逾期未及时收回的债权应分析原因，及时汇报，落实责任。企业业务部门采取积极有效的催收措施，并做好有关催收记录，对于有问题的应收款项，必须注意诉讼时效期。企业建立三年及以上应收款项的跟踪资料，并对各项应收债权的形成时间、形成原因、原经办人、清欠措施、债务方经营情况、潜在财务风险等情况进行记录分析。财务资产部34 建立应

24、收款项定期分析和例会制度。对应收款项进行定期分析，查找应收款项管理中存在的问题，定期分析的主要内容：（1）分析应收款项周转期，并与前几年情况进行比较，同时与同行缺少一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 35 页 - - - - - - - - - 9 四企业财务管理（分）企业应收债权管理业情况相比较，找出差异、分析原因；（2）分析应收款项账龄，评估应收款项风险，分析企业逾期应收款项占应收款项总额的比重，并分析逾期原因；（3）分析、评价企业信用管理执行情况

25、等。企业第一管理者应组织各部门有关人员，定期召开应收款项例会，财务部门对逾期或即将到期的应收款项，提请有关业务部门催收，并将催收情况和应收款项回款情况，向有关业务部门和企业负责人报告，对逾期仍未还款的客户，及时研究采取的应对措施。财务资产部35 坏账准备和坏账损失管理。坏账准备管理：（1）多经企业于每年年末，对应收款项进行全面清查，根据各项应收款项的特性、金额的大小、信用期限、债务企业的现金流量、资信状况等因素，对资产负债表日各项应收款项的可收回性进行判断，并预计可能产生的坏账损失；（2）对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备；（3）经本企业资产减值鉴定工作组鉴定确认发生减值的，由资产减值鉴定

26、工作组填制减值准备申请表及相关证据资料等，先按管理关系逐级上报审批；（4）各企业财务部门根据多元中心批准的资产减值准备鉴定意见书，进行相关账务处理。坏账损失管理：（1）各企业在清查核实的基础上，对于符合规定的坏账损失条件，又确实不能收回的各种应收款项，应按规定的坏账审批程序报批。（2）依据税法的有关规定向主管税务机关申报税前扣除。（3）经审批后的坏账损失，按企业会计制度规定，用备抵法进行账务处理，并在会计报表附注中披露。违反一项扣分应收债权考核36 定期对应收债权进行考核和奖惩。根据债权的账龄、清欠工作开展的难易程度，给参与清欠人员一定比例的奖励，对造成经济损失的责任人给予相应的处罚，同时，对

27、清欠工作开展不利，不能按时完成清欠未对责任人进行考核扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 35 页 - - - - - - - - - 10 四企业财务管理（分）应收债权考核工作计划的清欠责任人，也要给予相应的处罚。财务资产部企业成本费用管理成本费用管理基本要求37 生产经营环节所涉及的各种职能应实行必要的分离，从而实现相互制约、相互监督的作用。未按要求执行扣分38 建立健全原始记录和凭证管理，做好审核、统计工作，确保原始记录真实、凭证完整、数据准确、报表及

28、时。违反一项扣分39 建立健全定额消耗管理制度，做好各项定额管理工作，确保经营活动科学、有序进行。所称定额，包括：物资定额、劳动定额、生产及设备定额、资金定额和各项费用定额等。制度未建立扣分40 建立完善的购销比价管理体制。购销比价管理是指企业对采购的存货实行比价采购和对销售的存货进行比价销售的一种价格管理方法。企业应根据价格 ?决策民主化?、 ?操作透明化?、 ?权力分散化 ?的管理原则，建立购销比价管理体制，完善分级管理职能。各级经营、管理组织应有明确的价格管理权限、管理职责、管理范围等要求，从体制上形成职责分明、责任清晰的价格管理保障体系。未建立扣分41 根据?新疆亚欧铁路多元经济发展中

29、心存货管理及核算办法?，做好各类存货的日常管理，确保各类存货入库计量准确、质量可靠，确保库存各类存货数量真实、成本核算准确。出现问题一项扣分42 根据?新疆亚欧铁路多元经济发展中心固定资产管理办法?，做好各类固定资产的购建、转让、报废、修理、更新、清查等日常管理，确保各类固定资产的安全完整和正常使用。未按规定执行一项扣分43 根据生产经营特点和管理要求，选择成本费用核算对象，真实、准确、完整、及时的反映生产经营过程中发生的各项支出。各项支出不明确、 清晰扣分44 建立健全成本费用分析制度。包括成本费用分析要点、存在的问题、整改落实措施等。无制度扣分； 未认真执行扣分45 建立健全成本费用控制体

30、系，强化成本费用预算约束，实行全员、全方位、全过程的成本费用管理工作，将成本费用管理落实到企业管理的各个方面、 生产经营的各个环节，使成本费用管理工作有序、可控。成本无控制扣分46 企业应编制成本费用计划。成本费用计划是按照一定程序编制，并获得批准，在预定期内生产、无计划扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 35 页 - - - - - - - - - 11 四企业财务管理（分）成本费用计划管理经营一定种类和数量的商品、提供一定种类和数量的劳务所应发生的成

31、本费用水平，以及完成成本费用计划所应采取的一系列具体措施。成本费用计划由企业主管财务工作的领导负责组织，以财务部门为主，其他生产、经营、销售、技术、劳资、综合等部门密切配合，并参与制定。财务资产部47 编制成本费用计划的依据：（1）多元中心下达的年度经营计划指标；（2）企业制定的年度生产、经营分劈计划；（3）企业制定的各项定额标准；（4）企业以前年度实际经营资料，包括：各种经营项目规模、收益水平、成本费用支出以及经营市场行情等资料。；（5）与编制计划相关的其他资料。成本计划编制不合理扣分48 各企业成本费用计划，公司制企业经过董事会、非公司企业经过党政联席会审议通过后，于每年1 月 30 日之

32、前上报多元中心财务部、劳人部审核，审核后提交多元中心专题会议审议，审议通过后正式下发。未按规定执行一项扣分成本费用的开支范围49 下列支出列入成本费用：（1）按规定列入成本的工资费用，按规定比例计提的各项工资附加费，以及依法为职工支付的基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费。（2）生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品、运输费、装卸费、整理费等。（3）产品包修、包换、包退的费用，废品的修复费用或报废损失，停工期间支付的工资、工资附加费、设备维护费和管理费，削价损失和经批准核销的坏账损失。（4）按规定列入成本的固定资产折旧、修理费。

33、（5）经营（销售）环节发生的保险费、仓储费、检验费、广告费、展览费、租赁费、办公费、业务招待费、差旅费以及其他与经营有关的费用。（6）管理、组织企业生产经营活动发生的办公费、差旅费、会议费、成本支出不合理一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 35 页 - - - - - - - - - 12 四企业财务管理（分）成本费用的开支范围劳动保护费、消防费、董（监）事会费、咨询费、诉讼费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、商标注册费、技术转让费、

34、社团会费、上级机关管理费以及其他管理费用。（7）生产经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、汇兑损益等，以及按规定允许列入成本的其他费用。财务资产部50 企业不得承担属于个人的下列支出：（1）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。（2）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。（3）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。（4）购买住房、支付物业管理费等支出。（5）应由个人承担的其他支出。发生一起扣分成本费用日常管理51 根据所处行业、经营规模、业务性质和成本费用特点，采取多种形式的管理，提高成本费用创效水平。企业成本费用日常管理必须做到以下几点：（1）企业按照 ?统一领导、归口管理 ?原则，明确

35、规定各职能部门的费用项目和管理责任。（2）企业选择开支数额较大或节约潜力较大的费用项目做为管理的重点。（3）对于可控费用（如：办公费、通讯费、会议费、差旅费、业务招待费、汽车运用及维修费用、固定资产折旧等），按照责任核算的要求，采用预算定额管理形式，进行控制、考核。（4）对于不可控费用（如：受自然灾害、意外事故等影响而发生的费用、上级机关管理费等），按照以前年度成本费用发生数和计划年度变化情况编制计划，严格按照计划控制支出。（5）对于偶发性成本费用支出，履行必要的审批手续，严格控制发生的金额。一项未做到扣分主营业务成本管理52 应结合行业特点，针对主营业务成本不同表现形式，确定成本核算项目，并

36、制定相应管理措施。无成本核算项目扣分，无管理措施扣分工资及工资53 （1）按照?公平、公正、合理 ?和?两低于?的原则，建立适合本企业的激励和约束考核分配办法，按多元中心劳人部的有关规定，清违反规定一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 35 页 - - - - - - - - - 13 四企业财务管理（分）附加费管理算企业当年工效挂钩工资。（2）各项工资附加费按照规定的口径、比例计提、上交。财务资产部办公用品管理54 企业办公用品按批准计划、集中统一采

37、购， 建立低值易耗品辅助台账，低值易耗品由使用人妥善保管，实行交旧领新。违反规定一项扣分通讯费管理55 （1）各企业比照多元中心通讯费、办公电话报销标准，结合本企业经营实际，制定本企业的报销标准，并严格执行。（2）多元中心通讯费报销标准（包括：移动电话和住宅电话）：党政正职： 500 元/ 月. 部；副职： 400 元/ 月. 部；各部正职： 300 元/ 月. 部；各部副职： 200 元/ 月. 部；安全监察比照多元中心各部副职标准报销；因工作需要，经多元中心领导批准，其他人员（司机）报销150 元/月.部。因职务或工作岗位变动，报销标准从次月起按规定调整。助理、主持工作的副职可享受高一档报

38、销标准。（）多元中心办公电话报销标准党政正职： 120 元/ 月. 部；副职： 100 元/ 月. 部；各部正职、副职：80 元/ 月. 部；其他： 60 元/ 月. 部。确因工作需要， 发生电话费超支，经多元中心领导批准后，方可报销。违反规定一项扣分会议费用管理56 （1）指定专门部门（办公室）或专门人员负责本企业的会议费用管理。（2）在年末提报次年使用计划时，应对会议名称、时间、地点、内容、天数、参加人员、就餐标准、住宿标准、会务费用等内容做出详细计划。未在计划安排内，因特殊情况需要临时召开的会议，公司制企业经过董事会、 非公司企业经过党政联席会审议通过后，方可执行。（3）报销会务费时，必

39、须附有能证明会议的电报或通知等证明材料。违反规定一项扣分57 （1）企业业务招待费依据合法票据报销。违反规定一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 35 页 - - - - - - - - - 14 四企业财务管理（分）业务招待费管理（2）企业发生的业务招待费，原则上按?企业所得税税前扣除办法?规定的扣除标准作为总额控制标准。（3）各子公司、分公司的业务招待费超出规定标准，经上级公司审批后，方可报销。财务资产部差旅费管理58 （1）企业应本着 ?统筹安排

40、，提高效率 ?的原则，建立严格的出差审批制度，对差旅费的报销严格遵守开支范围和支出标准。差旅费的开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。（2）企业员工出差必须事先经过本部门和分管及主要领导批准，原则上应乘坐火车，并一律使用公用乘车证。没有公用乘车证的经本企业总经理批准后，方可购买所在地至出差地的车票。（3）各企业主要领导因公出差需乘飞机的，经多元中心分管领导审批后，方可报销。各企业其他人员因公出差需乘飞机的，经本企业主要领导签署意见后，报多元中心分管领导审批，批准后方可报销。（4）员工外出办理业务，企业应派车前往。因特殊原因，无法派车前往而发生的交通费用，经部门负责人和主管领

41、导批准后，方可报销。（5）出差人员住宿费实行限额凭据报销。按出差实际住宿天数计算，无合法的住宿费票据，一律不予报销。本办法所称住宿费包括住宿费及由住宿引发的各种附加费。住宿费报销标准 元 ：正、副处职及相当职务人员、高级职称人员疆外150 元/ 天，乌鲁木齐市区 120 元/ 天，乌鲁木齐市区外100 元/ 天。其他人员疆外120 元/天，乌鲁木齐市区100 元/ 天，乌鲁木齐市区外80 元/ 天。因会议统一安排超出规定标准，据实报销。（6）出差人员伙食补助，按出差自然（日历）天数实行包干，补助标准为每人每天25 元。出差人员参加伙食非自理的会议及培训班，不发放伙食补助。出差人员连续乘坐交通工

42、具超过8 小时，凭相关凭据，每满 8 小时加发 20 元伙食补助，剩余不足8 小时不计。（7）公杂费。出差人员的公杂费包括市内交通费和通讯费。公杂费按到达目的地后的自然（日历）天数计算，按照自治区境外（或路局管外）每人每天20 元，自治区境内（或路局管内）每人每天10 元实违反规定一项扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 35 页 - - - - - - - - - 15 四企业财务管理（分）差旅费管理行包干，不再报销其他相关费用。出差人员自带车辆或由所在

43、单位提供交通工具的，公杂费减半发放。（8）培训期间差旅费。经批准参加各类培训班（不发学历）人员，在途期间城市间交通费、住宿费、伙食补助费按出差人员标准报销和发放。培训期间，每人每天发放伙食补助费10 元，不发放公杂费，住宿费在限额标准内凭据报销。经多元中心劳动人事部门批准，在各类专业院校学习取得学历的（含专业证书），按实际在校时间（包括函授面授时间），符合出差或误餐条件的学员，每人每天发放伙食补助费6 元。学员赴学习地点及结业返回单位途中，按出差办理，单程中转住宿在2 天及以内的，按本文规定标准报销住宿费。（9）其他未尽事宜，均按乌铁财2005501号?关于印发 , 乌鲁木齐铁路局工作人员差旅

44、费管理办法?的通知?精神执行。财务资产部劳动保护支出管理59 （1）劳动防护用品的发放范围和标准，由多元中心劳人部按各工种核定后执行并发放。暑期防暑用品、冬季防寒用品发放方式、范围和标准，由企业上报多元中心劳人部审批后，方可执行。（2）财务部门严格按多元中心劳人部审批的范围、标准审核并报销劳动保护的相关费用，严禁各企业超范围、超标准发放各种劳动防护用品和暑期防暑费。违反规定一项扣分汽车费用管理60 （1）汽车费用包括汽车审验费、保险费、养路费、汽车用油料、日常维修和保养费用等。企业指定专门部门（办公室）或专人负责本企业的汽车调度和管理。（2）根据多元中心下达的汽车定编，结合实际车型、车况、油耗

45、标准、实际走行公里、以前年度支出水平，自行制定车辆日常维修、保养支出计划和油料消耗标准。违反规定一项扣分董事会费、监事会费管理61 董事会、监事会在履行职权过程中，实际发生的办公费、差旅费、会议费等各项费用，依据合法票据报销。违反规定一项扣分成本费用分析62 （1）财务部门按季编制成本费用分析报告，从定性和定量、固定和变动两个方面分析当期成本费用计划完成情况，找出存在的问题、提未按季编制成本费用分析报告一次扣分； 未按季召名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共

46、35 页 - - - - - - - - - 16 四企业财务管理（分）出降低成本费用的整改措施和改进建议。（2）按季召开成本费用分析会。分析会由总经理或财务负责人主持，所属各分（子）公司、相关部门人员参加，会议应通报企业成本费用水平及影响因素，提出控制成本费用的具体措施。开成本费用分析会一次扣分财务资产部成本费用考核、奖励和处罚63 成本费用考核：各企业将实际成本费用作为考核对象，通过考核来评价各企业成本费用管理工作业绩，不断促进企业的成本费用管理水平。（1）每一季度对所属企业的成本费用计划执行情况进行考核。（2）年终，分别对各单项和总成本费用支出进行考核，并与批准的成本费用计划逐一相比，实

47、行?节奖超罚?。成本费用考核奖罚：（1）如果企业年度成本费用总额出现非正常超支，次年初，经多元中心财务部、劳人部、经管部审核，提报多元中心领导班子集体审议后，按审议通过的考核标准核减企业次年工资总额。（2）在企业成本费用总额低于年度计划的前提下，如果各单项成本费用节约（超支） ，次年初，经多元中心财务部、劳人部、经管部审核，提报多元中心领导班子集体审议后，按审议通过的奖励（考核）标准追加（核减）企业次年工资总额。（3）在正常情况下，如果企业成本费用总额低于年度计划，次年初，经多元中心财务部、劳人部、经管部审核后，提报多元中心领导班子集体审议，按审议通过的奖励标准追加企业次年工资总额。未进行考核

48、扣分企业项目投资管理和项目建设核算64 企业的项目投资管理实行年度计划与单项追加计划相结合的管理模式。未实行扣分65 项目投资的管理流程：项目前期调研论证拟定项目预可行性研究报告项目预可行性研究报告上报中心发展计划部项目投资管委会组织审核论证评估上报项目申请报告及可行性研究报告项目投资管委会组织审批立项上报路局路局同意该项目列入计划后上报投资项目实施计划计划批准后落实项目投资发展计划部对项目投资进行全过程监控项目运行一年后项目投资进行效果鉴定。未按流程管理每次扣分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -

49、- - - - - - 第 16 页，共 35 页 - - - - - - - - - 17 四企业财务管理（分）66 （1）严格执行项目投资审批程序和自有资金审计。（2）加强投资控制，执行概算和投资计划，杜绝无预算、无计划支出。（3）规范预付款项、工程结算和质量保证金的核算管理。（4）做好项目的资产竣工交付、投资分摊和资产价值的确认，做好项目竣工决算和实物资产的移交和接收。违反一项扣分财务资产部企业税收管理67 （1）按照税法规定，规范经营管理行为，照章纳税。未按规定执行扣分68 （2）结合企业经营特点和管理要求，做好税收筹划。五企业人力资源管理（分）劳动人事管理工作基本制度健全69 （1）

50、劳动用工管理办法没有扣分劳动人事部70 （2）临时用工管理办法没有扣分71 （3）员工收入分配办法没有扣分72 （4）管理人员选拔聘（任）用管理办法没有扣分73 （5）后备管理人员队伍建设暂行办法没有扣分74 （6）员工教育培训工作管理办法没有扣分75 （7）员工奖惩管理办法没有扣分76 （8）员工考勤及休假管理办法没有扣分77 （9) 社会保险日常管理办法没有扣分78 （10）劳动人事档案管理办法没有扣分79 （11）管理人员岗位职责说明书缺少一个扣分执行劳动用工政策80 （1）劳动用工有计划无计划扣分81 （2）依法签订劳动合同或劳务协议，签订率达到100% 每降低扣分82 （3）管理人员