2022年遵义市地方税务局稽查局税务稽查案卷管理规定 .pdf

《2022年遵义市地方税务局稽查局税务稽查案卷管理规定 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年遵义市地方税务局稽查局税务稽查案卷管理规定 .pdf（17页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1关于印发遵义市地方税务局稽查局税务稽查案卷管理规定的通知局内各部门、各县（市）稽查局：遵义市地税系统实施市级“一级稽查”体制后，为进一步规范稽查工作流程，提高稽查各环节工作效率，加强稽查案卷管理。市稽查局根据本局机构、职能设置及工作流程，研究制定了遵义市地方税务局稽查局稽查案卷管理规定( 试行 ) 。本规定仅针对市稽查局案卷管理适用，各县（市）稽查局可参照本办法执行或结合本地实际制定相关规定。二 OO九年三月十八日打字：王涛校对：李桂容遵市地税稽发,2009? 6 号抄送：市局局领导，征管科。遵义市地方税务局稽查局 2009年 3 月 19 日印发名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -

2、 - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 17 页 - - - - - - - - - 2遵义市地方税务局稽查局稽查案卷管理规定( 试行 ) 为进一步加强稽查案卷管理，规范稽查行为，严肃执法责任，提高案件质量，根据税务稽查工作规程的有关规定，结合工作需要，对稽查工作各环节案卷管理，特作出如下规定稽查实施环节一、税务稽查案卷分为三类，分别是稽查实施案卷（包括选案环节的所有资料） 、审理案卷、执行案卷。稽查实施案卷分为基本案卷和补充案卷；基本案卷是指稽查实施人员对案件的相关涉税事实、证据及初步处理意见在提交审理部

3、门前所整理装订成册的案卷。补充案卷是指在案件提交审理部门后，审理部门或者稽查部门认为需要进一步补充调查的，经过审理部门提出补充调查意见实施调查补正后形成的案卷。在案件审理期间纳税人若提出新的事实、证据等材料，应归入稽查补充卷宗。二、稽查实施基本案卷按照以下内容、方法、顺序进行整理归档：（一）案件封面（案件名称；稽查单位名称；案件编号；纳税人名称；纳税人识别号；地址； 检查日期； 检查所属期限；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 17 页 - - - - - -

4、 - - - 3稽查人员；立卷时间） 。（二）案卷目录（包括基本案卷的所有资料）。基本案卷目录样式序号资料名称页次经手人1、工作报告资料目录（1）税务稽查报告；（2）重大涉税案件报告；（3）其他与涉税案件有关的请示、报告、汇报材料等。工作报告资料目录样式序号资料名称页次出具文书时间备注2、工作程序目录（1）税务稽查任务通知书（包括检举信、税收违法案件审批表和检举案件摘录单）；（2）税务检查通知书；（3）调取账簿资料通知书；（4）调取账簿资料清单；（5）税务稽查询问通知书；（6）税务稽查立案审批表；（7）涉税案件撤销或中止审批表；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - -

5、- - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 17 页 - - - - - - - - - 4（8）税务行政执法审批表及有关材料；（9）其他税务稽查程序、手续材料；（10）税务稽查资料（案卷）移交清单；（11）各类税务文书送达回证；（12）税务稽查审理提请书等。工作程序资料目录样式序号资料名称页次出具文书时间备注3、证据资料目录（1）询问（谈话）笔录（分当事人、主要责任人，按时间顺序排列）；（2）证人证言或询问（谈话）笔录（按人、按时间顺序排列） ；（3） 书证、物证等证据材料 （按违法问题的类别分类排列）；（4） 协查要求及回复的有

6、关材料；（5）税务稽查工作底稿；（6）有关部门的鉴定结论材料；（7）当事人的陈述申辩材料等；（8）证明事项、证据效力的情况说明。特别要求“证明事项、证据效力的情况说明”应当“结合稽查报告按照各个违法行为汇总证据，书面详细说明各个行为名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 17 页 - - - - - - - - - 5表现、数据组成及证据指引；在具体说明中，证据说明按照查处税种分别汇总证据或者按照分年度（分税种）汇总证据。在每一类汇总证据中要有分类证据汇总证明的查

7、实的涉税事实的证据说明，该说明中应当包括：“证明什么人、 是什么时间、 实施何种行为、 产生什么后果、应当承担什么责任，以及具体各个数据的来源指引及计算方式”。纳税人申报资料情况说明：按照年、 季度、 月，制作表格，进行证据汇总，说明纳税申报缴纳税种、税款的实际情况。”（9）违法行为情况说明。 说明当事人是什么原因产生违法行为，其行为的产生、实施、表现的具体形态，并结合中华人民共和国税收征收管理法等税收法律法规的规定，固定其行为表现及处理、处罚建议。该部分涉及的证据，在证据目录中的，可以以指引的方式表现。如果不对其进行处罚或者减轻处罚，应当充分说明理由以及相关的证据证明的指引。证据资料目录样式

8、序号证据名称页次证明的主要事项取证时间备注4、其他材料目录涉案的其他有关资料的主要内容包括：与涉税案件有关的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 17 页 - - - - - - - - - 6协议书、文件、批复、合同等。其他材料目录样式序号资料名称页次证明的主要事项提取时间备注三、稽查工作补充卷宗按照以下内容、方法进行排列、编码、归档：（一）审理部门或者有关领导机构的补证要求；（二）稽查部门补充证据说明或者补充证据的理由；（三）具体补充的证据；（四）证明事项、

9、证据效力的情况说明，如果影响到稽查报告中违法行为的认定的应当进行说明，并且重新作出稽查报告附后。补充证据资料目录样式序号证据名称页次证明的主要事项取证时间备注四、稽查工作案卷在提交稽查局审理部门或者有关领导部门前，应当由稽查人员按照上述前述方式排列并填写税务稽查案件审理提请书 ， 装订成卷。形成相对独立的稽查工作卷宗。对不符合提请审理要求的案件，审理部门应退回稽查实施部门补充证据完善后再送审。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 17 页 - - - - - -

10、 - - - 7审理环节五、审理工作卷宗审理工作卷宗按照以下内容、方法、顺序进行排列、 归档：（一） 、审理卷宗封面 （案件名称； 案件编号； 纳税人名称；纳税人识别号；地址；检查日期；检查所属期限；稽查人员；受理审理时间；审理人员；审结时间）（二） 、税务审理报告（三） 、审理主要证据目录（指引稽查工作卷宗）（四） 、其他与涉税案件有关的请示、报告、汇报材料等（五） 、案件审理传阅表或者是案件审理合议记录（六） 、稽查审理延期审批表（七） 、补充调查通知书（八） 、重大税务案件提请书（九） 、重大税务案件的相关法律文书（十） 、行政处罚相关法律文书及记录（十一）、税务处理相关法律文书（十二）

11、、稽查结论（十三）、涉嫌犯罪移送相关法律文书（十四）、移交执行部门移交单审理环节目录样式名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 17 页 - - - - - - - - - 8序号资 料 名称页次出具文书时间备注执行环节六、执行工作卷宗执行工作卷宗按照以下内容、方法进行排列、 编码、归档：（一）、执行卷宗封面及执行卷宗目录（案件名称；案件编号；纳税人名称；纳税人识别号；地址；行政处罚文书、税务处理文书编号：受移交执行时间；执行人员；执行时间）（二） 、 执 行 报

12、告（三） 、 税务处理文书（四） 、 税 务 行政处罚告知书、税务 行政处罚决定书（五）、税收强制执行措施相关文书（强制执行审批表、税务强制执行决定书、扣缴税收款项通知、协助执行文书、强制执行申请书）（六） 、其他执行措施文书（阻止欠税人出境布控申请表、阻止出境决定书、申请行使代位权、撤销权的法律文书）（七） 、其他税务事项通知书（八） 、完税凭证和罚没收据（九） 、送达回证执行环节目录样式名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 17 页 - - - - - -

13、- - - 9序号资料名称页次出具文书时间备注七、稽查文书规范：（一）文书尺寸。除有个别要求的文书外，统一使用A4幅面纸张（ 210mm 297mm) 印制。（二）字体字号。税务机关名称使用2 号宋体；文书名称使用 1 号宋体；文书字轨文号、字号和正文使用3 号仿宋；表格内文字使用小4 号仿宋。使用说明使用3 号仿宋。（三）文书页数在2 页或者 2 页以上的， 需在页码处标注“共页第页”。（四）取消一式两栏或多栏文书，统一采用一式多份文书。八、执行部门执行完毕后，按照规定的顺序装订成卷后，交审理部门归档。九、本规定未尽事宜，按税务稽查工作规程的相关规定执行附 表 ：表一案卷封面标准表 二各类案

14、卷目录样式表 三2009 年受理稽查案件初步审查移交表表 四2009 年稽查案件执行卷宗移交审查表表 五2009 年稽查案件审理卷宗内部审查表名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 17 页 - - - - - - - - - 10表一案卷封面标准稽查案卷案件名称：稽查单位名称：案件编号：纳税人名称：纳税人识别号：地址：检查日期：检查所属期限：稽查人员：立卷时间：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -

15、- - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 17 页 - - - - - - - - - 11审理案卷案件名称：案件编号：纳税人名称：纳税人识别号：地址：检查日期：检查所属期限：稽查人员：受理审理时间：审理人员：审结时间：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 17 页 - - - - - - - - - 12执行案卷案件名称：案件编号：纳税人名称：纳税人识别号：地址：行政处罚文书：税务处理文书：受移交执行时间：执行人员：执行时间：名

16、师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 17 页 - - - - - - - - - 13表 二各类案卷目录样式稽查案卷目录1 序号资料名称页次经手人稽查工作报告资料目录2 序号资料名称页次出具文书时间备注稽查工作程序资料目录3 序号资料名称页次出具文书时间备注稽查证据资料目录4 序号证据名称页次证明的主要事项取证时间备注名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - -

17、- - - 第 13 页，共 17 页 - - - - - - - - - 14稽查其他材料目录5 序号资料名称页次证明的主要事项提取时间备注稽查补充证据资料目录6 序号证据名称页次证明的主要事项取证时间备注稽查审理工作案卷程序资料目录样式7 序号资料名称页次出具文书时间备注稽查执行工作案卷程序资料目录样式8 序号资料名称页次出具文书时间备注上述 1-6 项表格属于稽查工作部门制作；第7 项属于稽查审理部门制作；第8 项属于稽查执行部门制作名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -

18、第 14 页，共 17 页 - - - - - - - - - 15表 三 2009 年受理稽查案件初步审查移交表案件名称：稽查科室：序号审查资料初步审查情况序号审查资料初 步 审 查情况1 案件封面有无 * 15 税务稽查资料案卷移交清单有无 * 2 卷宗目录有无 * 16 各类税务文书送达回证有无 * 3 税务稽查报告；有无 * 17 税务稽查审理提请书有无 * 4 重大涉税案件报告有无可无 * 18 询问（谈话）笔录有无 * 5 涉税案件有关材料有无可无 * 19 证人证言或询问谈话笔录有无可无 * 6 税务稽查任务通知书有无 * 20 书证、物证等证据材料有无 * 7 税务检查通知书有

19、无 * 21 协查要求及回复的材料有无可无 * 8 调取账簿资料通知书有无可无 * 22 税务稽查工作底稿有无 * 9 调取账簿资料清单有无可无 * 23 有关鉴定结论材料有无可无 * 10 稽查询问通知书有无可无 * 24 当事人的陈述申辩材料有无可无 * 11 稽查立案审批表有无 * 25 证明事项证据效力的说明。有无 * 12 案件撤销或中止审批表有无可无 * 26 其他材料有无可无 * 13 执法审批表及材料有无可无 * 27 四类稽查卷宗目录有无不全 * 14 其他稽查程序手续材料有无可无 * 以上案件资料共卷卷中材料共页：其中 1-5 项封面和工作报告类共页； 6-17项工作程序类

20、共页；18-25 项证据资料类共页； 26-27项其他材料类共页。审理初查意见： 受理案件编号不受理补充材料 * 补充材料：具体项目名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 17 页 - - - - - - - - - 16移交人：受移交人：2009年月日 2009年月日表 四 2009 年稽查案件执行卷宗移交审查表案件名称：执行人：以上案件资料共卷卷中材料共页：审理部门审查意见： 受理案件编号不受理补充材料 * 补充材料：具体项目审查人：移交人：受移交人：200

21、9 年月日 2009年月日序号审查资料初步审查情况序号审查资料初步审查情况1 执 行 卷 宗封面有无 * 8 其他税务事项通知书有无可无 * 2 执 行 卷 宗目录有无 * 9 完税凭证有无可 无* 3 税 务 处 理文书有无可 无* 10 罚没收据有无可 无* 4 行 政 处 罚告知书有无可 无* 11 其他资料有无可 无* 5 行 政 处 罚决定书有无可 无* 12 送达回证有无可 无* 6 税 收 强 制执 行 措 施相关文书有无可 无* 7 其 他 执 行措施文书有无可 无* 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - -

22、- 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 17 页 - - - - - - - - - 17表 五 2009 年稽查案件审理卷宗内部审查表案件名称：审理人：以上案件资料共卷卷中材料共页：审理内部审查意见：成立补充材料 * 补充材料：具体项目审查人：2009 年月日序号审查资料初步审查情况序号审查资料初步审查情况1 审 理 卷 宗 封面有无 * 9 重大税务案件的相关法律文书有无可无 * 2 税 务 审 理 报告有无 * 10 重大税务案件审理纪要有无可 无* 3 案 件 有 关 的请示、报告、汇报材料有无可 无* 11 行政处罚相关法律文书及记录有无可 无* 4 案 件 审 理 传阅表有无 * 12 税务处理相关法律文书有无可 无* 5 案 件 审 理 合议记录有无可 无* 13 稽查结论有无可 无* 6 审 理 延 期 审批表有无可 无* 14 涉嫌犯罪移送相关法律文书有无可 无* 7 补 充 调 查 通知书有无可 无* 15 移交执行部门移交单有无可 无* 8 重 大 税 务 案件提请书有无可 无* 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 17 页 - - - - - - - - -