杂志社财务审批制度财务审批制度及流程.doc

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1、杂志社财务审批制度_财务审批制度及流程_杂志社财务审批权限规定（试行） （ 年 月 日） 为适应_杂志社整体经济形势的发展及管理体制改革的客观需要，明确杂志社的财务审批方法和权限，加强财务管理工作，提高经济效益，现修订_杂志社财务审批权限规定（试行）如下： 一、总则 1杂志社的日常运作经费开支由社领导班子审批；凡涉及重大投资项目、逾10万元的固定资产采购和其他大额开支项目等，上报集团管委会审批。 2各部门业务支出必须严格按照本规定如实申报，按程序经部门负责人、杂志社分管领导、杂志社主要领导（即集团分管领导）审批、杂志社班子领导联合审批、集团管委会审批。各层级审批人必须严格把关，认真审查；越级报

2、批的，财务部门有权拒绝并退回。 3财务审批必须坚持权利和责任对等原则，审批人员应该承担相应的义务和责任。财务人员有责任每季度向杂志社领导（审批人员）汇报刊社的财务状况。 4为提高工作效率，各部门举办的各项大型活动须制定相关预算，按审批程序预报杂志社领导、集团管委会领导审批，并报财务部门备案，具体开支时由财务部门严格按照预算实报实销。 二、细则 1固定资产 此规定所称固定资产，是指单位价值在20_0元以上，并且使用期限较长（通常1年以上），在使用过程中始终保持原有实物形态的资产（为维持固定资产的现有功能而购入的零配件不在此列）。 一切固定资产的购置，必须由使用部门提出书面申请，并统一由办公室提出

3、意见。固定资产单次购买总价值在1万元以下的，由总编辑审批；固定资产单次购买总价值超过1万元不足3万元的，由社长审批；超过3万不足5万的，由副社长加具意见，社长、总编辑（ 即集团分管领导）联合审批；超过5万元不足10万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批；超过10万元的，送集团管委会审批。具体采购办法，按照_日报报业集团物资采购管理办法和_日报报业集团招标投标管理规定执行。 固定资产报废应由使用部门提出申请，经办公室核查并加具意见（含设备管理人员、财务人员）后，报社长审批。 2日常办公用品 日常办公用品包括各种文具、办公耗材以及低值易耗品等。 所有外购办公用品，必须由使用部门提出书面申请，按程

4、序经分管领导审批后，由办公室统一采购，经验收合格，开单进仓后方可办理报销手续和领用手续。 各部门日常办公用品的购买，单批金额在3000元以下的，由分管办公室的领导审批；单批金额超过3000元不足1万元的，由总编辑审批；单批金额在超过1万元不足3万元的，由社长审批；超过3万元不足5万元的，由副社长加具意见，社长、总编辑联合审批；超过5万元不足10万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批；超过10万元的，送集团管委会审批。适用集团相关管理制度的，按集团有关程序办理。 办公室必须建立健全实物管理的账务和管理制度。 3办公用水电费、电信费、维修费、房租等日常办公费用 办公用水电费、电信费、设备维修费、

5、房租、邮寄费、资料费等日常办公费用由各部门负责人出具意见后，送副社长审批。 4差旅费 （1）因公到省内出差，差旅费由分管副社长、副总编辑审批。 （2）因公到省外出差，5000元以下的差旅费由分管副社长、副总编辑审批；采编人员5000元以上的差旅费由总编辑审批；非采编人员5000元以上的差旅费用社长审批。社长、总编辑差旅费由副社长审批，副社长差旅费由社长审批，副总编辑差旅费由总编辑审批。 （3）差旅费报销标准按照关于_日报报业集团工作人员差旅费开支的规定执行。 （4）因工作需要在工作所在城市发生的市内出租车费用，由总编辑审批。 5汽车费用 汽车费用包括汽车日常的汽油费、路桥停车费、维护费、重大维

6、修费用以及汽车年审、保险、年票、车船使用税等。金额在5000元以下的，由副社长审批；金额在5000元以上不足3万元的，由总编辑审批；超过3万元的，由社长、总编辑联合审批。 各部门使用汽车，应提前1至3个工作日填写车辆使用登记表（派车单），由办公室统一安排，费用由办公室予以备案，并根据车辆的派用情况归集为各使用部门费用。 6业务招待费 各部门需发生业务接待的，应事前填写业务接待申请单，并按程序审批；接待结束后，再按程序实报实销。 业务招待费单笔金额在3000元以下的，分别由分管副社长、分管副总编辑审批；金额超过3000元不足5000元的，由总编辑审批；超过5000元不足1万元的，由社长审批；超过

7、1万元不足2万元的，由社长、总编辑联合审批；超过2万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。经办人员不得化整为零，回避审批人员监督，如有发现，作纪律处分。 7会议费及培训费用 各部门发生的会议及培训费用要编制详细预算，按程序审批后报办公室及财务部门备案，活动结束后据实报销。 1万元以下的，分管副社长、副总编辑审批；超过1万元不足3万元的，由分管领导加具意见，报总编辑审批；超过3万元不足5万元的，由社长审批；超过5万元不足7万元的，由社长、总编辑联合审批；超过7万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 8宣传推广、形象策划及赞助等开支 相关部门作出的宣传推广、形象策划及各类赞助等方案，按程序审

8、批后报办公室及财务部门备案，活动结束后据实报销。 此类费用开支，1万元以下的，由副社长审批；超过1万元不足5万元的，由社长审批；超过5万元不足7万元的，由副社长加具意见，社长、总编辑联合审批；超过7万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 9装修费用（包括网络布线工程费用） 装修、改建费用由各部门提出申请及工程预算报办公室及有关职能部门审核，1万元以下的，报总编辑审批；超过1万元不足3万元的，由社长审批；超过3万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。同时，可交由集团物业公司、招标办、采购中心等部门办理的项目，应当委托相关部门办理。 10稿费 内外稿费由总编室根据相关考核办法计算或汇总，送分

9、管副总编辑审核、再送当期执行副总编辑复核后，报总编辑审批，交由财务发放。 11各印点印刷费用 各印点印刷费用由发行部及办公室（含财务人员）复核后，报副社长审批。 12发行费用（含发行返还费用、运输费用及发行管理基金） 发行费用由发行部负责人及财务部门负责人审核后，报副社长审批。 13广告折扣 广告收费在8折（含8折）以上的，由广告部负责人审批；低于8折高于6.5折（含6.5折）的，由副社长审批；低于6.5折高于5折（含5折）的，由社长审批；低于5折的，由副社长加具意见后，报社长、总编辑联合审批。 14广告代理费用 广告代理费用由广告部负责人及财务部门负责人审核，报副社长审批。 15广告实物互换

10、 实物互换范围如下： A类：刊社发展需要的高质量商品住宅、写字楼、商铺等； B类：刊社发展需要的硬件设施，如汽车、电脑等； C类：刊社举办各种推广活动需要的礼品； D类：刊社举办大型接待、培训活动及召开各种会议所需的餐馆、酒店、培训、会务等服务项目； E类：刊社发展需要的办公场地装修、办公设施及其维修项目等； F类：刊社日常工作需要的餐饮、娱乐、租车等消费或服务项目 实物互换业务，5万元以下的，由副社长审批；超过5万元不足7万元的，由社长审批；超过7万元的，由社长、总编辑联合审批。所有互换物资，必须报办公室备案，由办公室统一管理。对属于固定资产交换的业务，其审批权限参照本规定第一条。集团的相关

11、政策出台后，参照集团的办法执行。 实物互换物资使用的审批权限： （1）会务、培训、餐饮娱乐活动费用5000元以下的，由各部门负责人审核后，报分管副社长、副总编辑审批；超过5000元的，各部门负责人审核后，采编部门的由分管副总编辑审核后报总编辑审批，经营和行政部门的由副社长审核后报社长审批。 （2）业务用礼品单批1000元以下的，由各部门负责人审核后，报分管副社长、副总编辑审批；单批超过1000元不足3000元的，由各部门负责人审核后报总编辑审批；单批超过3000元不足5000元的，由社长审批；单批5000元以上的由社长、总编辑联合审批。 16纪念品定购 各部门根据业务工作需要，提出纪念品定购需

12、求申请，按程序审批后由办公室统一办理。 金额在1万元以下的，由副社长审批；超过1万元不足2万元的，由副社长加具意见，总编辑审批；超过2万元不足3万元的，由副社长加具意见，社长、总编辑联合审批；超过3万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 17业务赠阅 各部门因业务需要，单期赠阅50本以下（含50本）的，报分管副社长、副总编辑审批；单期赠阅超过50本的，报总编辑审批。财务部按照各部门领用情况，归集部门费用。 18税金及集团内部资金调拨 税金及集团内部资金正常调拨，由副社长审批。 19工资福利项目开支 （1）员工的入职、解聘、定岗、薪酬标准的确认，由人事部门拟定后，经分管领导审核后，报社长审批

13、。办公室根据社长的审批意见，将有关人员具体的聘用情况通知财务部门作为计发薪酬的依据； （2）日常薪酬的发放由办公室复核后，由副社长审批； （3）中层及以下干部年终奖励的发放方案由杂志社领导班子全体成员联合制定并审批；管理层（副社长、副总编辑等）的年终奖励，由杂志社领导班子扩大会议审议制定，报集团管委会主要领导联批。 （4）员工津贴及特殊津贴的审批发放，总额1万元以下的由总编辑审批；超过1万元不足3万元的，由社长审批；超过3万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。员工所有薪酬的发放，必须采取实名签收制，并依法纳税。 20社保、公积金、医疗、档案挂靠、员工劳动赔偿金、商业保险费用 社保、公积金、

14、医疗、档案挂靠、员工劳动赔偿金、商业保险费用1万元以下的，由分管领导审核后，报总编辑审批；超过1万元的，经分管领导审核后，报社长审批。特殊项目如工伤补助、罚款等，由分管领导加具意见后，报社长审批。 21员工福利费 员工生日、结婚、直系亲属亡故、生活困难、生育等各项慰问金支出由办公室审核后，报副社长审批。 探望患病员工，费用在500元以下的，由分管副社长、副总编辑审批；超过500元的，由总编辑审批。 员工参加由杂志社组织的各项兴趣小组的文体活动，费用在1000元以下的，由分管领导审批；超过1000元不足20_0元的，由社长、总编辑联合审批；超过20_0元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 2

15、2业务借支 业务借支必须填写借款单，并注明借款用途。借支金额在5000元以下由杂志社分管领导审批；5000元以上不足1万元的，总编辑审批；超过1万元的，由社长审批。借支不得挪作他用，不得无故拖欠，凡无故不归还借支款超过一个月的，财务部门有权从其本人薪金中扣回。 23诉讼费 诉讼费由集团法律事务部出具意见后，1万元以下的由总编辑审批，超过1万元不足2万元的，报社长审批；超过2万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 24委托代理费等 相关部门提出委托代理项目立项申请，由分管领导加具意见，1万元以下的由总编辑审批，超过1万元不足2万元的，报社长审批；超过2万元的，由杂志社领导班子全体成员联合审批。 备注： 1本规定未注明之各项费用的审批权限参见集团相关规定，特殊事项报杂志社领导班子专门研究另行决定，额度特别大的应报集团管委会审批。 2相关具体“部门”应以将来正式设置为准。 第 10 页 共 10 页