2022年陕西省上半年内审师《内部审计基础》:问题清单的缺陷考试试卷推荐 .pdf
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1、1 陕西省 2015 年上半年内审师 内部审计基础:问题清单的缺陷考试试卷本卷共分为1 大题 50 小题,作答时间为180 分钟,总分100 分, 60 分及格。一、单项选择题(共50 题,每题2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。 为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT) ,公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。 为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于A:消除无息帐
2、款;B:银行转移存款;C:提高签单频率;D:现金坐支。2.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A: 标准B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。3.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点?A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C:c.数据库结构可以减小数据冗余。D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。4.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司,经甲、乙双方协议,丙公司的总经理甲公司委派,董事长
3、由乙公司委派,各方出资比例均为50,股东按出资比例行使表决权。在这种情况下A:甲公司采用权益法核算该长期股权投资,乙公司采用成本法核算该长期股权投资B:甲公司采用成本法核算该长期股权投资,乙公司采用权益法核算该长期股权投资C:甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D:甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资5. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称, 已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计
4、师现在应该开展哪项工作?A:主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本B:建议修改时间资金预算C:建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D:建议暂停项目,重新评价其他选择方案6. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用?名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 8 页 - - - - - - - - - 2 A:现金流B:投资回报C:利润最大化D:市场份额7. A 公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多
5、用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断?I、A 公司展示的道德行为标准比B 公司高。II、A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A:只有B:只有C:只有和D:只有和8. 质量控制中最重要的组成部分是A:符合 ISO9000系列的要求。B:决定合适的检查时间。C:确保产品与服务符合设计规格。D:满足上级管理人员的要求。9. 内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?、 审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;、将公司医疗福利计划
6、的成本与行业其他计划的成本进行比较;、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A:只有是对的;B:只有和是对的;C:只有和是对的;D:、和是对的。10. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤?A:理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。B:制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。C:对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据
7、;并根据业绩衡量评估结果改变战略。11. 内部审计活动的外部评估不可能去评价A:对内部审计活动的章程的遵守情况;B:对内部审计专业实务标准的遵守情况C:对内部审计活动的成本收益进行分析D:内部审计活动所采用的工具和技术12. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供,也被称为A:组件;B:审计专家程序;C:工具软件;D:用户程序。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 8 页 - - - - - - - - - 3
8、 13. “ 模式 (schema)” 一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性?A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。14. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是A:复核财务信息的可靠性与真实性;B:复核为保证相关的政策
9、、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C:验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。D:对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。15. 根据专业实务框架的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;C:确定并接受公司的风险水平;D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。16. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部
10、分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?A:应付账款部门经理B:外部审计师C:主计长D:审计委员会17. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是A:允许交叉索引并简化监督性复核;B:支持最终的业务沟通;C:消除后续追踪复核的需要;D:确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。18. 在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来A:测试计算结果。B:与来自其他审计程序的数据进行比较。C:选择并打印需要查证的账款。D:确定各账款的准确性。19. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏
11、完整和正确了解时,做出决策。下列哪一项是正确的?A:在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。B:在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C:在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。D:在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。20. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 8 页 - - - - - - - - - 4 A:资源分配、风险管理度量制、有效沟通
12、、事后分析、风险评价;B:风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;C:风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈;D:资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。21. 根据专业实务框架 ,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。22. 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
13、B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;C:直接来自顾客的肯定式函证;D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。23. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。24. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品
14、对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确25. 根据专业实务框架的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;B:寻求关于风险管
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