以财务管理为核心的ERP系统在妞妞食品公司的实施与分析.doc

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1、以财务管理为核心的ERP系统在妞妞食品公司的实施与分析 上海开放大学 毕业设计（论文、作业） 毕业设计（论文、作业）题目： 以财务管理为核心的ERP系统在妞妞食品公司的实施与分析 分校（站、点）： 金山分校 年级、专业： 12秋会计学 教育层次： 本 科 学生姓名： 王 洁 学 号： 1231001252652 指导教师： 彭静文 完成日期： 20_年11月20日 _目 录 中文摘要、关键词 英文摘要、关键词 文献综述 一、研究背景及意义 1 （一）研究背景 1 （二）研究目的及意义 1 （三）研究的思路方法文章框架 1 二、财务管理与ERP系统 2 （一）ERP简介 2 1、ERP概念及相关

2、研究 2 2、ERP结构原理 3 （二）财务管理为核心的ERP系统对企业的意义和作用 3 1、对企业的意义和作用 3 2、对财务部门的意义和作用 4 三、妞妞食品公司及其财务管理的现状分析 4 （一）妞妞食品公司背景介绍 4 1、公司背景及发展历史 5 2、公司组织架构分析 5 （二）财务管理的现状分析 5 1、公司总账管理现状及问题分析 5 2、公司应收账款管理现状及问题分析 6 3、公司应付账款管理现状及问题分析 6 4、公司固定资产管理现状及问题分析 6 四、ERP系统财务模块的设计与实施 6 （一）公司实施ERP财务模块的目标 6 （二）公司实施ERP财务模块的具体设计方案 7 1、E

3、RP财务模块中总账模块的具体设计方案 7 2、ERP财务模块中应收账款模块的具体设计方案 7 3、ERP财务模块中应付账款模块的具体设计方案 8 4、ERP财务模块中固定资产模块的具体设计方案 8 五、结论与展望 9 参考文献 9 致谢 11 内容摘要 历经三十多年改革开放的历程，我国的市场经济逐步发展，企业水平也有显著的提高。融入当代世界潮流，各国企业实施企业资源计划已经是企业管理未来发展的趋势。ERP系统能够全面提升公司的工作效率和管理效能为我国一些先进的公司采用。我国ERP实施的成功率不高导致我国企业现代化水平低，因此对于ERP系统在企业财务的实施的研究是现在企业管理的重中之重。 妞妞食

4、品公司的业务在最近几年发展迅速，传统的财务管理手段有着各种各样的弊端已经不能满足公司发展的需要。在公司不断发展、业务不断扩大的背景下妞妞食品公司决定导入ERP财务管理系统以提升企业效益。本文叙述了妞妞食品公司先后财务各模块总账管理、收账款管理、付账款管理以及固定资产管理的现状，并对以财务模块为核心的ERP产生的问题的成因进行了分析，根据问题分析的结果提出了对应问题的解决方案，具有一定的借鉴意义。 关键词： ERP 财务管理 设计方案 Abstract After thirty years of reform and opening-up process, the gradual develop

5、ment of Chinas market economy, corporate level have improved significantly.Integrate into the modern world trends, foreign enterprises are already implementing enterprise resource planning future development trend of enterprise management.ERP systems can be upgraded to the full adoption of some of t

6、he advanced panys efficiency and management effectiveness.Our ERP implementation success rate is not high resulting in low levels of enterprise modernization, so for the ERP system in the implementation of the corporate finance business management research is now a top priority.Niu Niu food panys bu

7、siness has developed rapidly in recent years, the traditional financial management tools have a variety of drawbacks has been unable to meet the needs of the pany.In the pany growing, e_panding business background niu food pany decided to import the ERP financial management system to improve busines

8、s efficiency.This paper describes the various modules niu food pany has financial - Situation ledger management, accounts receivable management, payables management, and fi_ed asset management, and the causes to the core of ERP financial modules generated problems were analyzed, according to the ana

9、lysis of the results of the corresponding proposed solutions to the problem, with some reference.Key words： ERP; fiancial management; project design 文献综述 大卫L奥尔森（20_5年）在他的研究“信息系统项目管理导论”认为延期、超出预算以及设计不合理的报告都是缘于信息系统。为了使项目顺利进行，应该以系统的观点对待项目，将项目视为系统可以帮助企业更好的认识项目。诺伯特韦尔蒂（20_1年）认为企业资源计划软件的迅速发展，是因为企业资源计划软件集成了各

10、种业务流程，可以实现各个职能之间的协调合作；为了时企业对市场需求的变化做出快速的反映，企业资源计划软件对每项业务问题提供了多种标准解决方案。 以财务管理为核心的ERP系统在妞妞食品公司的实施 一、财务管理与ERP系统 (一)ERP理论简介 1、ERP概念简介 “Enterprise Resource Planning”企业资源计划，ERP是一套现代化的企业管理理念。ERP系统是在MRPII系统的基础上发展起来的，是一种高度集成化信息系统。基于ERP企业管理理念直接服务于企业的生产经营和管理的模式在世界各国都有广泛的应用，包括局域网和广域网的网络技术的应用使得ERP企业资源规划软件在供应链管理产

11、生巨大作用。此外数据库/数据仓库技术对于生产制造管理能够实现高度的集成化管理。 2、ERP的主要组成结构 ERP系统结构及主要功能一般而言，ERP系统还包括供应链管理和销售与市场以及客户服务管理功能。除此之外制造管理、工厂与设备维护以及管理库存也是ERP系统的主要功能之一。在人力资源和财务管理方面ERP系统同样发挥了重要的作用。 （1）财务管理 应收帐款管理、应付帐款管理、总帐管理以及固定资产管理是组成ERP财务管理系统的四个重要部分。经营与生产控制是财务执行过程中的重点，主要通过货币流通转换、支票管理、成本会计、预算分析等模块实现的。根据ERP财务管理系统可以在不同财务体系及货币体系转换的特

12、点，资金流的优化是ERP财务管理系统另一个主要功能。 （2）供应链管理 物流分发、顾客、物流运输、计划库存、制造、制造预估、计划供应等因素组成一套网络，ERP功能供应链管理连接了供应厂商和生产层面。供应厂商提供的原材料经过供应链管理变成可以销售的最终产品。ERP功能供应链管理包括顾客服务管理、记帐销售分析、交易定价、库存管理、供应商能力评价以及管理等模块。 （3）多种方式的生产管理 支持多种生产方式的管理是ERP管理系统一大特色。连续流程制造、按订单装配、按订单设计等多种生产方式的管理，无疑加强管理软件的通用性和适用性。 （二）财务管理为核心的ERP系统对企业的意义和作用 1、对企业的意义和作

13、用企业的意义和作用 以财务管理为核心的ERP系统对企业的意义和作用主要体现在以下三点： （1）ERP系统扩展了企业财务管理的内容 经济增长主要依赖机器、厂房。资金等有形资产,由于无形资产确认计量，人力资源、专利权、商标权、产品创新这些知识经济时代的产物使得ERP财务管理成为进行财务决策时必须的软件。传统核算型软件已经不能满足现代财务管理的要求，ERP财务管理还引入供应链管理、人力资源等系统。 （2）ERP系统使财务管理与生产管理有机结合 在ERP系统集成的环境下，生产经营系统正常运行并发挥计划与控制作用。生产管理系统有效将财务管理与生产管理有机结合，为建立一个有效的财务系统奠定基础。准确、及时

14、的信息传递能够加强生产管理系统驱动财务管理系统的功能。生产人员与财务人员应该保持紧密联系，将物料与货币对等从而实现ERP作为整个企业的信息系统的作用，采用相同的工作流程处理逻辑使得企业整体合作的意识和作用更强。 （3）ERP系统突出企业中财务管理的整体性 ERP系统财务管理记录工作可由系统自动完成是ERP财务管理系统的特点和优势。使用财务模型和分析模块在初始化中设置。保证信息的可靠性和相关性、及时性以管理性报表和查询功能并能够提供更全面的财务管理信息。战略决策和业务操作层面的服务也是ERP系统财务管理的整体性的体现。ERP系统财务管理保障了财务管理所需信息的质量，为规范业务可以生成相应的凭证，

15、增强ERP系统财务管理整体性。 2、对财务部门的意义和作用 以财务管理为核心的ERP系统对企业财务部门的意义和作用主要体现在：ERP系统细化了财务部门成本核算和企业财务部门资金管理模式改变两方面。财务部门成本核算细化使得成本核算对象细化，集中了成本费用的控制。此外核算对象细化能够一定程度上控制采购价格实现标准成本核算。物料清单消耗预定义可以实现物资采购监控并有效降低采购成本。成本核算细化能够更加真实的进行成本、利润核算。财务部门资金管理模式方面资产流动性保证资金的周转顺畅、避免出现资金断层的发生。ERP资金管理加强了企业对现金流量的预测，能够自动产生现金流量表。利用内部银行结构考核企业资金的合

16、理运用分配的程度，保证公司的顺利运作和金融安全。 二、妞妞食品公司及其财务管理现状分析 （一）妞妞食品公司背景介绍 1、公司背景及发展历史 上海妞妞食品有限公司成立于20_6年，是一家集烘焙、中西餐饮、零食产品、生态农业为一体，以直销方式为主的劳动密集型民营企业。 妞妞公司经历了9年的发展，将一个十几人的面包小工厂发展到今天的大型企业。现在妞妞公司已经具有90多个直销店和一个工业园，为社会安排一千三百多个就业岗位，上海妞妞食品有限公司产品由过去单一的面包发展到现在拥有六大类、九大系列、三百多个品种。其产业由早先的烘焙、餐饮、零食行业发展到面向未来的生态产业领域，具有长远的发展潜力。 2、 妞妞

17、食品公司组织架构分析 妞妞食品公司各部门受公司副总裁管理，共分为生产线、人事、财务、采购、商务、后勤部门。生产线下属质保科以及现场管理科。人事部下属工业工程科、招聘科以及培训中心科。财务部下属金融控制科、内部审计科。此外还有采购科、商务科以及后勤科归公司副总裁直属。 图1 妞妞食品公司组织架构 （二）财务管理的现状分析 1、公司总账管理现状及问题分析 妞妞食品有限公司总账管理方面仍然采用订本式账簿。总分类账的账页格式。一般采用“贷方”、“借方”、“余额”三栏式。这种传统的日记式账簿是妞妞食品有限公司财务部门应用的主要方式。妞妞食品有限公司日记式账簿示例使用的日记式账簿如表3.1所示： 图2 妞

18、妞食品有限公司日记式账簿 这种方式的主要缺点是记录的效率低下，而且不能排除人为录入错误的因素。记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等。然后再据以登记，这样会造成财务记账流程复杂，人为的错误可能性从而增加。 2、公司应收账款管理现状及问题分析 应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。妞妞食品有限公司一般采取较为传统的及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费的方式来保证持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收。对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的。应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。妞妞食品有限公司这种方式存在很多漏

19、洞使得应收账款长期无法到账：1.购货单位为了长期占用应付货款销售经销人员会与财会人员共同谋取利益造成应收销货款长期无法到账。2.坏账损失一般按年末应收账款余款乘以一定比例与坏账准备科目贷方余款作比较之后计算提取，采取提高或压低提取坏账准备百分比的手法，多提或少提坏账准备，以人为方式调节企业利润。 3、公司应付账款管理现状及问题分析 妞妞食品有限公司应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。公司应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。妞妞食品有限公司还没有实现信息化管账。依然采用传统的收货通知台帐入库单会计审核制单付款结算对帐方式，

20、虽然是必要的流程，但是在财务上会有一定的人为操作风险。具体来说就是妞妞食品有限公司作为一个大企业每天要经手多项业务，而财务人员经常要面对多项业务同一时间穿插。很有可能发生人为的错误并在审核的阶段没能检查出来，给公司带来损失。 4、公司固定资产管理现状及问题分析 公司固定资产是产品生产过程中用来改变劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中发挥长期作用，可长期保持原有的实物形态，但其价值会伴随着企业生产经营活动逐渐转移为产品成本，并构成产品价值的一个组成部分。妞妞食品有限公司把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按

21、照固定资产来进行核算。而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。妞妞食品有限公司现在全国有90多家门店，跨地区。跨省份业务庞大，固定资产管理难度较大。在实际核算的过程中，信息传递会存在一定风险，需要一个共用的信息平台进行。 三、公司实施ERP财务模块的具体设计方案 妞妞食品有限公司涉及到企业的各个职能部门，需要采购部门、生产部门、财务部门、销售部门多部门的合作。妞妞食品有限公司一般采取以下措施实现ERP财务模块运作：采购部门下达订购单，供应商根据采购单送货，财务部门获取供应商提供的入库单并结算原材料账款，同时监督采购部门。生产部门根据工时核算生产成本，销售部门将销售

22、发票提交财务部门核算企业的赢。采购部门、生产部门、销售部门各部门通过与财务部门同最终实现公司财务的运转。 ERP财务模块的实施流程主要如下图所示： 图3 ERP财务模块的实施流程 1、ERP财务模块中总账模块的具体设计方案 妞妞食品有限公司总账管理模块是ERP财务系统的一个主要子模块，它以货币为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业的经济活动，由该子模块提供的会计信息所产生的财务报表能反映企业的财务状况和经营成果。 总账管理模块主要是对科目级别、代码、凭证类型、处理进行管理，以及一些相关的汇率,部门、个人的初始化信息等。 ERP财务模块中总账模块的具体设计方案如下所示： 图4 ERP财务模块

23、中总账模块的具体设计方案 图5 ERP财务模块中总账模块的工作原理流程 2、ERP财务模块中应收账款模块的具体设计方案 当企业销售部门按客户已确定的采购计划,销售出客户生产经营活动所需的各种物资的,如果企业的销售活动与客户货款的支付在时间上不一致,即售出物资而未收款时,就开成了应收款,而本文所讨论的应收账管理子系统也是在此条件下开发产生的。 妞妞食品有限公司应收账管理模块主要管理收款计划，销售发票，应付款过账处理等，ERP财务模块中应收账款模块的具体设计方案如下所示： 图6 ERP财务模块中应收账款模块的具体设计方案 ERP财务模块中应收账款模块的工作原理流程如图4.4所示： 图7 ERP财务

24、模块中总账模块的工作原理流程 3、ERP财务模块中应付账款模块的具体设计方案 当企业物资供应部门按已确定的物资采购计划,取得企业生产经营活动所需的各种物资时,如果企业的购货活动与货款的支付在时间上不一致,即购进物资而未付款时,就形成了应付款。 妞妞食品有限公司应付账主要功能主要是付款计划的维护，采购发票过账，应付款维护以及过账处理。ERP财务模块中应付账款模块的具体设计方案如下所示： 图8 ERP财务模块中应付账款模块的具体设计方案 图9 ERP财务模块中应付账款模块的工作原理流程 4、ERP财务模块中固定资产模块的具体设计方案 固定资产即企业长期使用的资产，包括有形资产以及无形资产。有形固定

25、资产是指实物形态的资产，是企业产值的标志。固定资产是企业资产的主要部分，在使用过程中能够保持资产价值。固定资产的核算在财务核算中占有重要地位。 妞妞食品有限公司固定资产管理子系统的日常业务处理资产增减变动的核算。折旧核算、数据输出、凭证处理、以及系统月末自动处理都是固定资产管理子系统的业务处理的范围，具体按照固定资产的类别还可以定义折旧方法以及资产增减方式等等，ERP财务模块中固定资产模块的具体设计方案如图4.7所示： 图10 ERP财务模块中固定资产模块的具体设计方案 （三） 四、公司实施ERP财务管理的优势与不足优势与不足能否结合实际情况谈一下，之前的电话也跟你说过的 最后谈一下改进ERP

26、软件系统的举措，理论的东西太多 1.公司实施ERP财务管理的优势 （1）实现“敏捷”管理 妞妞食品有限公司采用ERP财务管理使其具备高效的生产组织效率和供应链管理能力，实现生产订单交付的“快速反应”是其在行业内取得竞争优势的重要支撑。自动生成明细账功能是ERP财务管理一大特色，大大提升ERP财务管理的反应速度。例如公司主要原材料正常的生产周期与物流周期约在7天。通过ERP信息系统科学的需求预测，合理配置原材料、半成品。成品的安全库存，最快可将交货周期压缩至少至3天。 （2）提升市场快速响应能力 公司通过实施ERP管理系统对业务流程实行全过程监控。能够建立大量的业务分析数据库源，可快速、准确提供

27、管理基础数据。实现公司管理的科学化与精细化，准确地预测客户需求，提升公司市场快速响应能力。 （3）公司管理层面的合理化 公司充分运用ERP管理系统，可以在生产管理上积极创新。积累了丰富的适应“快速反应”生产体系的管理经验，有效控制生产成本。 2.公司实施ERP财务管理的不足以及改进措施 由于国内专业的ERP财务管理的技术人才比较稀缺，国内企业对ERP财务管理的投入力度有限。此外设计方案的不合理也占了很大一部分原因。由此可以看出，有必要对妞妞食品有限公司的ERP财务管理模块进行详细的设计从而使得ERP财务管理水平的提升。此外在实施流程上也有很多有待优化的地方。妞妞食品有限公司的ERP财务管理的改

28、进措施如下所示： （1）改进ERP财务管理业务流程 ERP项目中一个主要问题是人对信息技术的认识不能与时俱进，仍然停留在旧有的传统观念基础上。而传统观念下的信息系统繁琐的企业手工业务处理流程存在许多重复或无效的环节，ERP系统作为现代化的管理思想。管理方法和手段的结合体，是在全面总结、分析、提炼各种企业运作与管理特性的基础上。借助先进的信息化管理模型，为企业提供行业的解决方案。 （2）提升ERP财务管理人员运维能力 是否应该上ERP系统的决策，通常已经不再是企业领导者考虑的核心问题。更加关注ERP系统的实施效果和运维。要在以后的项目中复用前期工作成果。ERP项目实施的成果和经验必须固化下来，满

29、足全面管控的需要。充分复用前期成果才能减少对外部资源的依赖，大大加速未来新增及推广项目的实施进度。直接为企业节约成本，创造价值。 （3）提高企业领导层重视程度 提高企业领导层重视程度是实施ERP财务管理的基础。公司在实施ERP财务管理的过程中，要经历业务流程的改变。人员配置的增减、产品配置的合理化等等。如此巨大的变革需要企业的领导者的强力主导与全力推动。 参考文献： 1 Elliot Bendoly, Robert Jacobs.Srategic ERP e_tension and use.Stanford,Calif.Stanford Business Books,20_5.2 陆祥瑞.ER

30、P 企业模型构造M.电子工业出版社.20_5,6.3 周玉清，刘伯莹.ERP 与企业管理M.北京:清华大学出版社,20_5,9.4 张振森.我国企业 ERP 项目实施问题的系统动力学分析,D.山东大学，20_6,4 .5 周玉清.ERP 理论方法与实践M.北京电子工业出版社,20_6.6 周少平.M 公司 ERP 项目实施策略研究,D.兰州大学,2021.7 潘兴朋.ERP 在长春 BT 公司制造流程中的应用,D.吉林大学,20_.8 王树猛.中石油公司电子商务和 ERP 系统的整合应用研究,D.吉林大学硕士论文,2021.9 周继华.ERP 在税友软件集团的应用研究,D.兰州大学,20_.10 郑称德.我国制造企业 ERP 应用绩效的实证研究基于沪深 A 股上市公司年报数据J.科技管理研究,2021,(9):394-402.致谢 在这次第 17 页 共 17 页