代理记账业务内部规范1.docx

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1、代理记账业务内部规范1 代理记账业务内部规范目 录一、前 言. 1二、代理记账合同 . 2（一）合同内容 .2（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务 .4（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 .5三、从业人员的职业道德管理规定 . 6四、代理记账职责管理 . 7（一）服务内容 .7（二）岗位设置及责任 .7五、代理记账工作流程及管理规范 . 9（一）工作步骤及流程 .9（二）代理记账工作管理规范 .10（三）档案管理制度 .10一、前 言为了加强公司代理记账业务水平， 规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准， 树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据中华

2、人民共和国会计法、中华人民共和国财政部代理记账管理办法 （中华人民共和国财政部令第 80 号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部代理记账管理办法的通知（川财会200515 号）等相关法律、法规等，我公司特编制代理记账业务内部规范。1二、代理记账合同（一）合同内容委托代理记账合同（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月 5 日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，

3、从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按会计基础工作规范要求保管好所有的往来单据。3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务1、根据中华人民共和国会计法企业会计准则和小企2业会计准则四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。2、根据甲方的经营特点和管理需要， 选择相应的会计核算制度。3、设计会计凭证传递程序

4、， 做好凭证签收工作， 指导甲方按 会计基础工作规范 妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容。三、从业人员的职业道德管理规定1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠3于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚实守信。要求会计人员做

5、诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6、 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务， 全面认识本单位经营活动和业务流程， 主动提出合理化建

6、议，协助领导决策，积极参与管理。8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。4四、代理记账职责管理（一）服务内容1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。3、登记会计账簿，编制会计报表。4、填制纳税申报表并申报。5、凭证/ 报表/ 账簿打印、装订与保管。6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等（二）岗位设置及责任1、外勤会计对于新成立公司的客户， 带客户税务报到； 每月 1-5 号到指定客户处收取当月做帐票据

7、，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。2、主办会计根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录， 填写记账凭证、 计提税金及折旧， 月末结转损益， 结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭5证整理与装订，打印账本。3、总账会计审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、 协助企业处理相应税务沟通、 配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户

8、沟通和维护。6五、代理记账工作流程及管理规范（一）工作步骤及流程1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。2、接票（每月 1 号-5 号）对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户， 我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；客户将当月做帐票据送到我公司， 或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。3、做账（每月 5 号-10 号）主办会计对客户票据进一步整理， 编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。总账会计对主办会计做帐结果进行审核， 包括票据完整性、 合法性的审核、 帐务处理正确性的审核、 对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计

9、算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。4、报税、缴纳税款（每月 10 号-15 号），总账会计在所有帐务审核无误后， 给客户发财务报表， 并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（每月 16 号-30 号）7（二）代理记账工作管理规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员。2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约

10、定的时间提交委托单位。5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。6、代理记账人员定期参加会计业务培训。7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的， 不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。（三）档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位， 对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。83、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外， 并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。5、每季度检查档案管理工作。9